Налог на криптовалюту в России: как платить НДФЛ и декларировать доход

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Доход от операций с цифровой валютой в России рассматривается как налогооблагаемый доход физического лица. Если криптовалюта продана, обменена с прибылью или получена в результате майнинга, важно правильно определить налоговую базу, подтвердить расходы и подать декларацию в установленный срок.

У владельцев криптовалюты возникают практические вопросы: как считать прибыль по сделкам, какие документы хранить, как отражать доход в 3-НДФЛ и что делать, если операции проходили через разные биржи или кошельки. Разобраться в рисках и подготовить позицию для ФНС помогает налоговый юрист, особенно когда суммы значительные или история операций сложная.

Какой налог платят с криптовалюты

Для доходов от продажи, обмена или иного выбытия цифровой валюты применяется НДФЛ. Для физических лиц ставка зависит от суммы годового дохода: обычно используется 13%, а с части дохода сверх установленного порога применяется повышенная ставка. Для майнинга действуют отдельные правила, поэтому вид операции нужно определить до расчета налога.

Налоговая база по сделкам с криптовалютой обычно определяется как разница между доходом от продажи и документально подтвержденными расходами на приобретение. Если подтвердить расходы невозможно, ФНС может исходить из полной суммы поступлений, поэтому важно сохранять выписки бирж, чеки, историю транзакций и банковские документы.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Перед подачей декларации рекомендуется подготовить финансовую картину по всем операциям за год:

• выгрузить историю сделок с бирж, обменников и кошельков, через которые проходили операции;
• сопоставить даты покупки и продажи, курс, комиссии и фактические поступления на счет;
• собрать подтверждение расходов и сформировать расчет налоговой базы для 3-НДФЛ.

Отдельные обязанности могут возникать у майнеров и лиц, использующих специальную инфраструктуру. В таких случаях нужно проверять актуальные правила регистрации, отчетности и налогообложения именно для выбранной модели работы с цифровой валютой.

Как платить налог с криптовалюты

Физическое лицо декларирует доход от криптовалюты через 3-НДФЛ по месту учета. Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, почтой или лично в инспекцию. В декларации отражают доход, расходы и расчет НДФЛ к уплате.

• передать декларацию в налоговую инспекцию лично или через представителя;
• отправить документы заказным письмом с описью вложения;
• подать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Представитель может подать документы при наличии доверенности. На практике электронная подача удобнее: к декларации можно приложить подтверждающие файлы, отслеживать статус камеральной проверки и оперативно отвечать на требования инспекции.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Ответственность за неуплату налога с криптовалюты

Игнорирование доходов от цифровой валюты может привести к налоговым доначислениям и санкциям. Риски зависят от суммы, поведения налогоплательщика и того, были ли нарушения умышленными:

• за непредставление декларации начисляется штраф, рассчитываемый от суммы налога, но не ниже минимального размера;
• за неуплату или неполную уплату НДФЛ возможен штраф, а при доказанном умысле размер ответственности увеличивается;
• при крупной сумме неуплаты за несколько финансовых лет может возникнуть риск уголовной ответственности;
• при особо крупном размере задолженности последствия становятся существенно строже;
• неисполнение специальных обязанностей по отчетности, если они применимы к конкретной деятельности, также может повлечь отдельные санкции.

ФНС постепенно усиливает контроль за цифровыми активами: анализирует банковские поступления, запросы к площадкам, операции с обменниками и несоответствие расходов официальным доходам. Поэтому безопаснее заранее подготовить расчет, чем объяснять происхождение средств уже после требования инспекции.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Консультация юриста по налогам на криптовалюту

{company} помогает физическим лицам, инвесторам, майнерам и предпринимателям оценить налоговые последствия операций с криптовалютой. Мы анализируем документы, рассчитываем налоговую базу, готовим пояснения и помогаем выстроить законную позицию во взаимодействии с ФНС.

В рамках консультации и сопровождения мы можем:

• разобрать историю операций и определить, какие доходы подлежат декларированию;
• подготовить расчет налоговой базы и перечень подтверждающих документов;
• найти законные способы уменьшить налоговую нагрузку за счет подтвержденных расходов;
• сопроводить ответы на требования ФНС и урегулировать спорные вопросы;
• помочь с налоговой моделью для регулярных сделок, майнинга или бизнеса, связанного с цифровыми активами.

Обратитесь за консультацией, если планируете задекларировать доход от криптовалюты, получили требование из налоговой или хотите заранее оценить последствия сделки. Юрист поможет подготовить документы, снизить риск ошибок и выбрать корректный порядок взаимодействия с инспекцией.