Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости (далее — Перечень имущества), ежегодно формируется и публикуется в открытом доступе уполномоченным органом исполнительной власти субъекта федерации. Что представляет собой Перечень имущества и для чего он нужен, читайте в статье.
Что такое кадастровая стоимость
Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки. У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Для чего нужен Перечень имущества
Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти. Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ. Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Итоги произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.
Вопрос. Компании принадлежит бутик в торговом центре, который включен в региональный список имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, но самого магазина в списке нет. Как посчитать для него кадастровую стоимость?
Платить или не платить?
Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.
Какое имущество облагается налогом по кадастровой стоимости
Если объект недвижимого имущества ошибочно включили в «кадастровый» перечень, а затем исключили из него в течение налогового периода, налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость. Об этом проинформировала ФНС в письме от 28.04.15 № БС-4-11/7315.
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации, Законом Орловской области от 25.11.2022 № 364-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Закон Орловской области «О налоге на имущество организаций» (в редакции Законов Орловской области от 17.03.2022 № 380-ОЗ, от 10.12.2022 № 460-ОЗ, от 21.03.2022 № 502-ОЗ, от 10.11.2022 № 542-ОЗ, от 30.05.2022 № 598-ОЗ, от 30.06.2022 № 606-ОЗ, от 28.11.2022 № 638-ОЗ (редакция 09.01.2022), от 06.12.2022 № 733-ОЗ, от 09.01.2022 № 744-ОЗ, от 05.12.2022 № 835-ОЗ, от 25.12.2022 № 870-ОЗ, от 17.03.2022 № 880-ОЗ, от 08.11.2022 № 1131-ОЗ, от 09.09.2022 № 1266-ОЗ, от 01.12.2022 № 1310-ОЗ, от 02.11.2022 № 1425-ОЗ, от 29.11.2022 № 1561-ОЗ, от 03.07.2022 N 1640-ОЗ, от 28.11.2022 N 1697-ОЗ, от 10.11.2022 № 1868-ОЗ, от 29.11.2022 № 2038-ОЗ, от 06.03.2022 № 2085-ОЗ, от 08.11.2022 № 2166-ОЗ, от 28.09.2022 № 2253-ОЗ, от 13.06.2022 N 2350-ОЗ, от 29.09.2022 № 2377-ОЗ, от 30.04.2022 № 2481-ОЗ)
Организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года. Ставка налога в размере 1,1 процента устанавливается от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговые ставки
В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. Ставка налога устанавливается в размере 2 процента от кадастровой стоимости.
В указанном деле судьи установили, что спорные объекты недвижимого имущества подлежали включению в перечень, утвержденный Распоряжением Минмособлимущества от 19.12.2022 № 12ВР-1559, так как уполномоченный орган обладал соответствующей информацией. Еще 01.07.2022 Министерством был получен реестр объектов недвижимого имущества, подлежащих включению в перечень, в нем среди прочих объектов были отражены сведения о спорных зданиях общества. Следовательно, уполномоченный орган обязан с целью восстановления нарушенного права общества включить объекты в «старый» перечень и совершить действия, предусмотренные в связи с этим п. 7 ст. 378.2 НК РФ (направить информацию в налоговые органы по месту нахождения объектов и разместить ее на соответствующем сайте в Интернете).
Если уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ обладал информацией об объекте недвижимости, в отношении которого налоговая база по налогу на имущество должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, но в соответствующий перечень его не включил, налогоплательщик вправе обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. При наличии доказательств арбитры обяжут уполномоченный орган внести изменения в имеющийся перечень и осуществить другие необходимые действия по восстановлению прав заявителя.
Кто является плательщиком налога на имущество?
Плательщиком налога на имущество по объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости, является собственник такого имущества. Причем если организация владеет объектом неполный налоговый период, то исчисление налога на имущество производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев владения к количеству месяцев в налоговом периоде.
В соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, льготные категории граждан имеют право выбрать по одному объекту недвижимости из каждой категории (квартира, дом, дача, хоз. постройка, гараж), который не будет облагаться налогом.
- в управлении Росреестра по Орловской области (г. Орел, ул. Октябрьская, д. 47; тел.: +7 (4862) 43-55-50) или МФЦ (г. Орел, ул. Ленина, д. 1; тел.: +7 (4862) 51-10-00), заказав справку о кадастровой стоимости участка;
- на сайте Росреестра есть два сервиса – публичная кадастровая карта и информация об объекте недвижимости в режиме онлайн. Понадобится для этого кадастровый номер или адрес объекта;
- также можно обратиться к опытным юристам и оценщикам, которые дадут Вам консультацию и помогут в решении вопросов.
Можно ли снизить налог на имущество физическим лицам и индивидуальным предпринимателям в Орле и Орловской области?
В Орловской области право на налоговую льготу имеют члены многодетных семей, имеющих статус в соответствии с Законом Орловской области от 02.10.2022 № 350-ОЗ «О статусе многодетной семьи в Орловской области и мерах ее социальной поддержки».
- несоответствие оспариваемого акта закону или иному нормативному правовому акту. В свою очередь, норма п. 7 ст. 378.2 НК РФ не предусматривает какой-либо альтернативы для уполномоченного органа при определении перечня объектов недвижимого имущества: таковой должен быть составлен в установленный срок и в него подлежат включению те объекты, которые указаны в пп. 1, 2 п. 1 названной статьи;
- нарушение оспариваемым актом прав и охраняемых законом интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также незаконное возложение им на заявителя обязанности, создающей иные препятствия для осуществления заявителем обозначенной деятельности. Данное нарушение возникает в том случае, если невключение объектов в перечень влечет завышение налоговой базы для организации при исчислении налога на имущество.
Как мы уже выяснили, непременным условием для расчета налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости является включение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ конкретного объекта в перечень объектов, в отношении которых налоговая база считается как кадастровая стоимость[3]. Причем порой налогоплательщики заинтересованы во включении имущества в такой перечень (если кадастровая стоимость объекта меньше его остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета), а уполномоченный орган этого не делает. Может ли налогоплательщик настоять на включении соответствующего объекта в перечень?
Кто является плательщиком налога на имущество?
Если уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ обладал информацией об объекте недвижимости, в отношении которого налоговая база по налогу на имущество должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, но в соответствующий перечень его не включил, налогоплательщик вправе обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. При наличии доказательств арбитры обяжут уполномоченный орган внести изменения в имеющийся перечень и осуществить другие необходимые действия по восстановлению прав заявителя.
Поэтому возможны 4 причины, по которым участка на карте нет:
- межевание не делалось вообще
- межевание сделано давно (до 2022 года)
- межевание сделано недавно (1-2 месяца назад)
- технические ошибки при регистрации межевого плана
Подробнее читайте в нашей статье.
Поделиться ссылкой на карту
На публичной кадастровой карте вы можете найти любой земельный участок или объект капитального строительства, который поставлен на кадастровый учёт в Единый государственный реестр недвижимости и для которого проведена процедура межевания.
Почему нет участка на кадастровой карте?
По состоянию на 29.05.2022 на кадастровой карте Орловской области отмечены:
- 6 645 кадастровых кварталов
- 304 079 земельных участков
- 16 104 ЗОУИТ
- 26 226 зданий
- 1 552 сооружения
- 89 объектов незавершенного строительства
Обращает на себя внимание и то обстоятельство, что здание расположено на земельном участке, вид разрешённого использования (земли общественного пользования) которого не предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, а в самом здании торговые площади и площади, предназначенные для общественного питания бытового обслуживания, отсутствуют, что подтверждается актом обследования здания от 24 июня 2022 года N 17-084-П, составленного в рамках реализации пункта 4.1 Порядка определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений для целей налогообложения, утверждённого постановлением Правительства Московской области от 1 июля 2022 года N 512/25.
Само по себе наименование здания «торгово-развлекательный центр», указанное в ЕРГП, как правильно отмечено судом первой инстанции, не может свидетельствовать об отнесении объекта недвижимого имущества к торговому центу и без оценки иных фактических обстоятельств по делу здание не может быть отнесено к объектам, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Обзор документа
распоряжением Министерства имущественных отношений Московской области от 24 ноября 2022 года N 13ВР-1800 определён перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Скорректированы коэффициенты квалификации и стажа педагогических работников, повышающие коэффициенты к должностным окладам по должностям работников из числа учебно-вспомогательного персонала. Так, коэффициенты стажа при стаже педагогической работы свыше 20 лет увеличены с 0,20 до 0,25, от 15 до 20 лет — с 0,15 до 0,20, от 10 до 15 лет — с 0,10 до 0,15, от 3 до 10 лет — с 0,05 до 0,10, до 3 лет — с 0,10 до 0,20.
ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
С 1 января 2022 года исключается положение, согласно которому размер налоговой ставки в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения дачного хозяйства, составлял 0,1 процента.
ФИНАНСЫ. НАЛОГИ
Увеличены значения коэффициентов, применяемых при расчете размера должностного оклада педагогических работников, при стаже педагогической работы свыше 20 лет с 0,20 до 0,25, от 15 до 20 лет — с 0,15 до 0,20, от 10 до 15 лет — с 0,10 до 0,15, от 3 до 10 лет — с 0,05 до 0,10, до 3 лет — с 0,10 до 0,20. Уточнены коэффициенты специфики работы и коэффициенты квалификации педагогических работников.
