Как платить образовательные услуги с ндс или без

Содержание

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как платить образовательные услуги с ндс или без. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В письме от 04.12.2022 № СД-4-3/21268 специалисты ФНС России рассмотрели ситуацию, когда налогоплательщик оказывает дополнительные образовательные услуги (семинары, мастер-классы, лекции) без выдачи документа об образовании. Можно ли в этом случае воспользоваться освобождением от НДС на основании подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Материалы по теме

По общему правилу от налогообложения НДС освобождается реализация на территории РФ услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями, по реализации, в том числе дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом если такая деятельность подлежит лицензированию, то наличие лицензии является обязательным условием для получения освобождения от НДС (п. 6 ст. 149 НК РФ).

Последние публикации

Согласно закону срок проведения как документарной, так и выездной проверки не может превышать 20 рабочих дней. В случае, когда юридическое лицо осуществляет деятельность на территории нескольких регионов, продолжительность любой из этих проверок определяется отдельно для каждого его филиала, представительства или обособленного структурного подразделения. При этом, как установлено, общий срок проведения проверки не может быть более 60 рабочих дней. Мнения судов по поводу того, какой срок здесь имеется в виду: всех проверок в отношении юридического лица и его филиалов и подразделений, или проверки каждого из них, расходятся, и это явно иллюстрирует одно из рассмотренных недавно Верховным Судом Российской Федерации дел.

А в абзаце 2 подпункта 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ сказано: «реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса», если иное не предусмотрено законодательством.

российские коммерческие учреждения, проводящие обучение за пределами Российской Федерации (подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ);
коммерческие образовательные учреждения, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН);
организации, оказывающие услуги по реализации дошкольного образования, а также услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в музыкальных школах, спортивных секциях, всевозможных развивающих центрах вне зависимости от формы собственности и ведомственной принадлежности (подп. 4 п. 2 ст.149 НК РФ).

Когда образовательные услуги облагаются ндс

4 и 5 той же статьи профессиональными считаются образовательные программы, направленные на решение задач последовательного повышения профессионального и общеобразовательного уровней, подготовку специалистов соответствующей квалификации, а именно программы:

В холле здания находится столовая музыкального училища, в которой реализуются продукты питания собственного производства. Часть продуктов, приготовленных на кухне, реализуются в буфет художественной школы. Облагаются ли НДС товары, реализуемые музыкальным училищем?

Вне зависимости от того, какие образовательные услуги оказывает коммерческая компания, деятельность такой компании облагается НДС в общем порядке. Это предусмотрено ст.149 НК. Даже в случае, если коммерческая организация реализует государственные образовательные программы, услуги компании следует облагать НДС на общих основаниях.

Реализация товаров в учебном учреждении

Вопрос №2. НДС на услуги тестирования и проверки знаний. Государственный лингвистический институт (ГЛИ) ежегодно для всех желающих проводит тестирование на проверку знаний французского языка. По результатам тестирования ГЛИ выдает сертификат. Проверка знаний осуществляется на платной основе. Вправе ли ГЛИ воспользоваться налоговой льготой по НДС для данного вида услуг?

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
продажа изделий художественных промыслов народа;
услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
лотереи, проводимые по решению органов власти;
продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
операции займа и РЕПО;
прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

Что значит «без НДС»

медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
услуги по уходу за детьми и организации досуга;
ритуальные товары и услуги;
продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
перевозки населения;
продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
гарантийное обслуживание техники;
реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Таким образом, для применения «льготного» налогообложения в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ учреждение должно быть казенным или же одновременно должны соблюдаться следующие условия:

Льготы по ндс учреждения образования

Условия для применения льготыОсвобождение от налогообложения (предусмотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.

Образовательные учреждения ндс

Следовательно, если условия предоставления освобождения, предусмотренного подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, не соблюдены, то оснований для освобождения от налогообложения выручки от реализации указанных услуг не имеется. Что касается применения ст. 145 НК РФ и ст.

Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.

Кто имеет право на налоговую льготу

Учреждения и организации, оказывающие образовательные услуги, могут воспользоваться правом на налоговую льготу, опираясь на положения ст. 149 НК. Действующее законодательство предусматривает для образовательных учреждений полное освобождение от уплаты НДС. При этом важно выполнение основного условия: получить налоговую льготы может только организация, ведущая некоммерческую деятельность в сфере образовательных услуг.

Какие операции освобождены от НДС

Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2022 года надо сдать декларацию до 25 апреля.

Не пользоваться услугами компаний, которые предлагают заключить фиктивные сделки. Некоторые компании предлагают заключить сделку на бумаге, как будто поставляли товар или оказывали услугу. По ней можно принять НДС к вычету. Но это незаконно. И если налоговая обнаружит такую сделку, будут проблемы.

Налоговый вычет по НДС

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.