Дата Принятия На Учет Услуги И Регистрация Счет-Фактуры Другим Числом

Если счет-фактура выписан в следующем месяце

Счет-фактура не является первичным учетным документом. Он применяется только для целей главы 21 НК РФ и служит основанием для принятия покупателем предъявленных сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренным указанной главой (п. 1 ст. 169 НК РФ).

В связи с этим счета-фактуры по оказанным услугам выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая с даты составления акта оказанных услуг (заметим, что в письме от 17.02.2022 N 03-07-08/44 Минфин России обращает внимание налогоплательщиков, что не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС счет-фактура, выставленный до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товаров (работ, услуг)).

Принятие к учету счет-фактуры предыдущего периода

В тоже время в пункте 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2022 № 33
указано, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов.

у нас енвд и осно. В первом квартале 2022 года приобрели товар для реализации в рознице (ЕНВД), соответственно получили счет-фактуру и накладную, вычет по ндс по этой закупке не получали, в декларации по ндс эту фактуру не указывали. Во 2-ом квартале 2022 года продали этот товар по безналичному расчету (ОСНО) с выставлением фактуры и накладной. Вопрос: в декларации за какой период необходимо указать ранее полученный счет-фактуру ? В доплистах к декларации за 1-ый квартал или в декларации за 2-ой квартал по дате перевода товара из розницы (ЕНВД) в подразделение на ОСНО?

Принятие НДС в зачет: дата оборота по реализации отличная от даты выписки счета-фактуры

В случаях, когда полученный счет-фактура был выписан позднее даты отгрузки/получения товаров, НДС будет относиться в зачет по дате выписки счета-фактуры (согласно внесенным изменениям в статью 256 Налогового кодекса РК по периоду отнесения НДС в зачет).

1) Оформить документ Поступление ТМЗ и услуг (раздел Покупка и продажа — Покупка — Поступления ТМЗ и услуг). В документе необходимо пройти по гиперссылке Цены и валюты и поставить галочку Отложить принятие НДС к зачету.

Электронный учет счетов-фактур

В зависимости от того, является ли посредник плательщиком НДС, определяется его обязанность по ведению журнала учета счетов-фактур. При этом посредники, экспедиторы и застройщики не платят НДС и не принимают его к вычету по тем счетам-фактурам, которые регистрируют в своих журналах.

С возникновением обязанностей по уплате НДС регистрация счетов-фактур происходит в хронологическом порядке в книге продаж по тому налоговому периоду, в котором возникает обязательство по уплате НДС. При регистрации указывается следующая информация:

О дате составления и дате выставления счета-фактуры

В конце января Минфин РФ опубликовал свои разъяснения (письмо
от 25.01.16 N 03-07-11/2722) на очень актуальную тему: о принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному исполнителем по истечении пяти календарных дней со дня отгрузки товара. Позже, 20 февраля последовали повторные аналогичные разъяснения на эту же тему, речь о письме МФ РФ от 20.02.2022 № 03-07-11/9780. Интерес к данным разъяснениям вызван тем, что в них основной акцент был сделан на факт выставления счет-фактуры, при этом проигнорирован факт ее составления, который имеет место гораздо ранее второго факта хозяйственной жизни. В частности, Минфин отметил следующее:

..Учитывая изложенное, счета-фактуры, выставленные исполнителем после срока, установленного пунктом 3 статьи 168 Кодекса, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных покупателю продавцом.

Дата Принятия На Учет Услуги И Регистрация Счет-Фактуры Другим Числом

Самое интересное заключается в том, что покупатель не может заставить продавца выставить счет-фактуру надлежащим образом и тем более не может заставить его принять все меры по своевременной доставке счета-фактуры в адрес покупателя. Получение счета-фактуры является головной болью покупателя. Данные выводы можно сделать из действующих норм законодательства.

На основании статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Принятие к учету счет-фактуры

Скажите, пожалуйста, как поступить.
В 3 квартале не пришли счета-фактуры на услуги МТС, и сумма, оплаченная за телефонную связь повисла. Счета-фактуры пришли только сейчас, но датированы сентябрём и августом. Как их принять к учету? Заранее благодарю.

При обнаружении налогоплательщиком-покупателем в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации в книгах покупок счетов-фактур, полученных в истекших налоговых периодах, необходимо учитывать следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 171 Кодекса налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты.
Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.
Таким образом, налоговые вычеты производятся налогоплательщиком при наличии их документального подтверждения, а именно: счета-фактуры и соответствующих первичных документов, подтверждающих факт приобретения и принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Как следует из положений статьи 81 Кодекса, налогоплательщик, обнаруживший факты неполного отражения сведений в ранее поданной им налоговой декларации (в том числе сведений о налоговых вычетах), вправе внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию того налогового периода, к которому относятся соответствующие операции.
Следовательно, если налогоплательщик в текущем налоговом периоде обнаружил в ранее поданной им налоговой декларации по НДС неполное отражение им сумм налога, подлежащих вычету, то он должен подать корректирующую налоговую декларацию за те налоговые периоды, в которых налоговые вычеты отражены не в полном объеме.
Кроме того, в целях сопоставления сумм налоговых вычетов, заявленных в корректирующей декларации, с суммами налога, указанными в итоговых графах книги покупок, налогоплательщику следует в книгу покупок налогового периода, за который представляется указанная декларация, внести соответствующие изменения. Данные изменения рекомендуем отражать в дополнительном листе книги покупок за тот налоговый период, в котором должны были зарегистрироваться такие счета-фактуры. В связи с чем в дополнительном листе книги покупок следует производить записи тех счетов-фактур, которые ранее в установленном порядке не были зарегистрированы в этой книге покупок. После внесения соответствующих записей к итоговым показателям дополнительного листа книги покупок следует прибавить показатели зарегистрированных в нем счетов-фактур.

Дата счет фактуры позже месяца оказания услуг

Обоснование позиции: Прежде всего хотим обратить внимание, что в рассматриваемом случае, на наш взгляд, следует говорить не об оказанных организации услугах, а о выполненных для нее работах. Прогнозирование объема продаж предполагает сбор данных, их анализ, получение результата и составление соответствующего отчета о проделанных действиях.

Причем, ни дата выставления счета-фактуры продавцом, ни тем более дата его получения покупателем, исходя из текста пункта 8 Правил, не участвуют в определении очередности регистрации счетов-фактур в книге покупок. Хотя для покупателя эти даты являются основанием для внесения записи в книгу покупок. Зачастую, при значительном документообороте предприятия нередко возникают ситуации, когда счет-фактура поступает на предприятие далеко за рамками установленного законодательством срока его составления покупателю.

Счет-фактура получен позже отчетного периода

• в декларации за следующие кварталы. В этом случае действовать надо так же, как в ситуации 2;
• в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету. В этом случае порядок действий зависит от того, представлена ли декларация за этот квартал в ИФНС.

Некоторые наши контрагенты отправляют счета-фактуры по почте. Поэтому мы часто получаем их с опозданием, после завершения квартала, в котором товары были приняты к учету. Как нам лучше отразить такие счета-фактуры?

Дата Принятия На Учет Услуги И Регистрация Счет-Фактуры Другим Числом

Правда, возникает вопрос – с какого именно момента отсчитывать этот трехлетний срок. Ведь товар (работа, услуга) принимается к учету в определенный день, то есть принятие на учет имеет конкретную дату внутри квартала. А принятие НДС к вычету — это действие уже по итогам квартала. От чего же отсчитывать 3 года — от даты принятия товара (работы, услуги) на учет или от окончания квартала, в рамках которого находится эта дата?

Федеральный закон от 29 ноября 2022 года № 382-ФЗ дополнил ст. 172 НК РФ новым пунктом 1.1. В соответствии с ним, покупатель (заказчик) вправе принять к вычету предъявленную ему сумму НДС в течение трех лет после того, как товары, работы или услуги были приняты к учету. Иными словами, если компания выполнила все условия для вычета «входного» НДС в текущем квартале, то заявлять право на зачет налога по итогам именно этого налогового периода совсем не обязательно. Вычет можно перенести на более поздние кварталы. Главное, чтобы они находились в рамках трехлетнего временного интервала.

Счет-фактура в электронном виде: как определить дату получения

При этом в п. 4 части 4 ст. 10 Закона № 402-ФЗ в качестве одного из обязательных реквизитов регистров бухгалтерского учета названа “хронологическая и (или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета”. В качестве же объектов бухгалтерского учета в силу положений ст. 5 Закона № 402-ФЗ выступают как непосредственно факты хозяйственной жизни, так и обязательства, и расходы экономического субъекта (а также активы, доходы, источники финансирования).

Таким образом, с позиции бухгалтерского учета, по нашему мнению, отражение обязательства организации перед собственными контрагентами следует осуществлять именно по дате первичных документов. Именно на дату первичного документа организации следует принимать к учету оказанную ей услугу. В этом случае при сверке расчетов исключается возникновение разниц с контрагентами ввиду отсутствия временного разрыва отражения ими реализации и отражения организацией принятия к учету приобретенных ею товаров, работ, услуг.

Оформление, учет и регистрация счетов-фактур в бюджетных учреждениях

1. порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
2. наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4. номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5. наименования поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единицы измерения (при возможности их указания);
6. количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
7. цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих налог, с учетом суммы налога;
8. стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
9. сумма акциза по подакцизным товарам;
10. налоговая ставка;
11. сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12. стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога;
13. страна происхождения товара;
14. номер таможенной декларации.

В этом случае следует исправить сумму счета-фактуры, заполнить дополнительный лист Книги продаж за апрель 2022 г., вписав туда аннулированный и исправленный счет-фактуру. Из показателей строки «Итого» вычесть показатели записей ошибочного счета-фактуры и к полученному результату прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.

Бухгалтерские и юридические услуги

Зачастую, при значительном документообороте предприятия нередко возникают ситуации, когда счет-фактура поступает на предприятие далеко за рамками установленного законодательством срока его составления покупателю. Виновником опоздания может выступать и поставщик, который не счел нужным довести выставленный счет-фактуру до покупателя, особенно это касается периодических услуг, иногда это может происходить и по вине почты, и что самое обидное, задержку таких необходимых бухгалтеру для вычета счетов-фактур осуществляют сами сотрудники предприятия, забывающие вовремя донести документы в бухгалтерию. Результатом является то, что требуемый хронологический порядок регистрации счетов-фактур по мере принятия на учет соблюсти не удается.

Надо отметить, что подобные случаи достаточно редки. Налогоплательщикам при возникновении подобных разногласий можно посоветовать предъявить проверяющим разъяснения финансового ведомства. Например, письмо Минфина России от 23 июня 2022 г. № 03-03-11/107дает такие разъяснения: „право на вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика при совпадении трех вышеперечисленных условий. В связи с изложенным, по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры“.

Можно принять к вычету НДС по товарам, поставленным на учет раньше даты счета-фактуры

Такую позицию озвучил Минфин России (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 июля 2022 г. № 03-07-11/44208 «О принятии к вычету НДС на основании счета-фактуры, полученного до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары приняты на учет»). В ведомство обратилась компания, которая в начале квартала получает счета-фактуры по приобретенным товарам, работам или услугам за прошлый месяц. По общему правилу, если покупатель получил счет-фактуру после завершения квартала, в котором товары были поставлены на учет, но до срока представления декларации за этот квартал, он вправе принять к вычету сумму НДС с того квартала, в котором состоялась постановка на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Но НК РФ ничего не говорит о дате выставления счета-фактуры. Налогоплательщик привел такой пример: товары были приобретены и приняты на учет 30 марта. Счет-фактура же был выставлен 1 апреля, а получен – 5 апреля.

Как отразить счет фактуру за прошлый период в книге покупок

Как отразить в книге покупок аванс после отгрузки, показано на рисунке ниже. 11. Возврат от покупателя в книге покупок Код 16 пригодится, если ранее вы отгружали товары покупателю, который не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей плательщика, тот принял их на учет, а теперь осуществляет возврат. Как оформить возврат от покупателя в книге покупок в этом случае? Здесь в книге покупок надо зарегистрировать свой счет-фактуру (иной документ), который составлен при отгрузке и был зарегистрирован в книге продаж с кодом 01 или 26.

Когда вычеты переносить нельзя Ситуация В каком периоде заявить вычет Компания заявляет вычет НДС по командировочным расходам На дату, когда утвержден авансовый отчет (п. 18 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137) Поставщик заявляет вычет НДС с аванса, возвращенного покупателю Безопаснее заявить вычет на дату возврата аванса покупателю, так как в Налоговом кодексе РФ на этот случай нет четкого срока. Как мы выяснили, в Минфине России считают так же Компания заявляет вычет НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления На дату начисления налога, то есть на последнее число каждого квартала (п. 5 ст. 172 НК РФ) Продавец заявляет вычет НДС со стоимости товаров, реализованных на экспорт В периоде, в котором компания собрала пакет документов, подтверждающих экспорт (п. 3 ст.

Подтверждаем дату получения счета-фактуры

Счета-фактуры, полученные от продавцов и зарегистрированные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, заносятся в книгу покупок по мере возникновения права на вычеты НДС в порядке, установленном ст. 172 НК РФ (п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 № 1137). Одним из условий принятия НДС к вычету является фактическое наличие у налогоплательщиков соответствующих счетов-фактур (п. 1 ст. 172 НК РФ). По­этому вычет полагается только в том случае, когда на руках есть счет-фактура. Конечно, при условии, что товары (работы, услуги) приняты к учету и приобретены для использования облагаемых НДС операций. При этом финансисты отметили, что приведенный порядок применяется и в ситуации, когда счет-фактура получен в периоде, следующем за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет на основании первичных документов.

При проверке инспекторы обнаружили, что компанией заявлены к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, которые датированы более ранними налоговыми периодами по сравнению с тем, за который представлена декларация. При этом компания не смогла подтвердить факт получения таких счетов-фактур в другом налоговом периоде. По мнению проверяющих, это достаточное основание для отказа в вычете «входного» НДС, так как ни книга покупок, ни счета-фактуры без отметки о дате их получения не подтверждают момент поступления в организацию этих документов.