Заявление на переход на с усн на усн

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Уведомление о переходе на УСН. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2022 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) в налоговой службе. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать упрощенку в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2022 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/182@. Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. Направляйте уведомление самостоятельно.

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

При регистрации ИП или ООО

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

Переход с других налоговых режимов

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2022 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

Условия перехода на УСН в 2022 году и срок подачи заявления

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Рекомендуем прочесть:  Льготы Для Многодетных Семей В 2022 Году В Крыму

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН бесплатно

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2022. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ММВ-7-3/829@. Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Где взять бланк и как его заполнить

  • структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
  • численность новой фирмы не превышает 100 человек;
  • у ООО не должно быть филиалов;
  • по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

В бланке уведомления всего одна страница, поэтому у вас не будет особых трудностей при его заполнении. Все записи вносятся заглавными печатными буквами шрифтом черного цвета. Пустые ячейки заполняются прочерками.

Например, ИП зарегистрирован 25 сентября, а заявление о переходе подал в инспекцию только 15 октября. 30-дневный срок был соблюден, значит, предприниматель будет считаться плательщиком УСН с 25 сентября, а не с реальной даты подачи уведомления.

Бланк заявления на УСН

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в порядке, предусмотренном статьей 346.13 HК РФ. Согласно этим нормам, если уведомление подано в 30-дневный срок, индивидуальный предприниматель признается упрощенцем с даты государственной регистрации.

Если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на УСН, к вычету не ставился, его нельзя восстановить (Письма Минфина РФ от 18.10.2022 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2022 № 03-07-11/47). Это нужно сделать в последнем квартале текущего года до перехода на специальный режим. Восстановленный налог включается в состав прочих расходов (ст. 264 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.04.2022 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г. Москве от 24.12.2022 № 16-15/136335).

О переходе на УСН нужно обязательно уведомить налоговую, и сделать это не позднее 31 декабря 2022 года — тогда спецрежим начнет действовать в 2022 году. Если компания это не сделает, то она не будет иметь права применять «упрощенку». Рекомендуемая форма уведомления утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № MMB-7-3/829@.

Форма и сроки подачи уведомления о переходе на УСН

На УСН не имеют права переходить банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации и ИП, производящие подакцизные товары или добывающие и реализующие некоторые полезные ископаемые, организации, проводящие азартные игры, нотариусы и адвокаты с частной практикой, организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции, организации и ИП на ЕСХН.

  • 1 – если форма 26.2-1 подается одновременно с документами на регистрацию;
  • 2 – в случае уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней с момента постановки на учет или снятия с налогового учета в качества плательщика ЕНВД;
  • 3 – если действующие организации или ИП приняли решение о переходе на УСН с других режимов налогообложения.
Рекомендуем прочесть:  Зарплата сотрудников мчс в 2022 году

Льготный налоговый режим, предоставляющий возможность существенно снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего бизнеса, носит название упрощённая система налогообложения (УСН). Осуществить переход на УСН можно в 30-дневный срок с момента создания ООО или ИП.

Содержание

Если Вам было отказано в приемке бумаг, необходимо в 30-дневный срок после госрегистрации предоставить форму 26.2-1 в ИФНС, в которой Вас поставили на учет: по юр. адресу организации либо по прописке ИП. Если Вы нарушили срок уведомления ИФНС о решении перейти на УСН, то в следующий раз подать документы для рассмотрения возможности перехода на льготный налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, хозяйствующий субъект имеет право перехода на УСН с 2022 года, сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2022.

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ.

Налоговый период УСН.

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

Инспекция также ссылалась на то, что в соответствии с пунктом 3 статьи 31 НК РФ в целях реализации положений главы 26.2 НК РФ приказом МНС Росси от 19.09.2022 № ВГ-3-22/495 утверждена форма заявления о переходе на УСН, однако Общество такого заявления в Инспекцию не представило.

Однако, Минфин России издал письмо от 05.08.2022 № 03-03-02-04/1/2, где помимо вышеперечисленных условий, принудительный переход с УСН происходит и в случаях, предусмотренных в подпунктах 14 и 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН и возврат на общий режим

Принимая решение по данному делу, суд кассационной инстанции руководствовался следующим. Общество, являясь вновь созданной организацией, не лишено права применять УСН в текущем году согласно пункту 2 статьи 346.13 НК РФ. Заявление о переходе на УСН было подано на следующий день после постановки на налоговый учет до истечения налогового периода, в связи с чем у налогоплательщика еще не возникла обязанность исчислять и уплачивать налоги на общем режиме налогообложения.

В графе Признак налогоплательщика прописываем:
Цифру 1, в случае если подаете документы вместе с основным пакетом на регистрацию ИП.
Цифра 2 если недавно создали ИП (не позднее 30 дней с момента постановки на учет), либо перестали быть плательщиком ЕНВД.
Цифра 3, если переходите с иных систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Рекомендуем прочесть:  Где Можно Поставить Машину На Учет Или Только По Месту Прописки

Не все могут использовать данный режим. Поэтому надо для начала разобраться, подходит ваша фирма под требования. Помимо этого, переходы с других режимов немного отличаются и имеют свою специфику. Разберемся со всем поэтапно.

Условия для перехода на УСН

Далее заполняем графу «В качестве объекта налогообложения выбраны». Тут вы уже должны заранее определиться что вам нужно. Это или Доходы, тогда ставим цифру 1. Или Доходы, уменьшенные на величину расходов, тогда ставим цифру 2.
В графе год подачи заявления прописываем текущий год.

Прежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье 346.12 Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.

uvedomlenie_o_perehode_na_usn_s_2022.jpg

В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2022 г. (нужно указать год), «2» — когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта, «3» — при переходе с «вмененки» с начала месяца (указывается дата перехода). Наш образец заявления на УСН (он приведен ниже) предполагает, что ИП переходит на «упрощенку» с начала 2022 г.

Уведомление (заявление) о переходе на УСН с 2022 года

Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, организаторы игорного бизнеса.

  • Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
  • Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП — его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
  • Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные — каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Порядок перехода на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

  1. Подать в ИФНС конечную декларацию по налогу, уплачиваемому при УСН. Срок сдачи — не позже 25 числа месяца следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
  2. Если после прекращения деятельности имело место получение дохода, то налоги с него нужно заплатить по ОСНО. Поэтому нужно быть уверенным, что до конца года у фирмы или ИП уже не будет никаких поступлений.

Важно знать при переходе с УСН на ОСНО в 2022 году

  • начисление налога по операциям по выполнению работ, отгрузке товара, оказанию услуг, произведенным начиная с 1 числа того месяца, когда было начато применение общего режима;
  • начисление налога по авансовым платежам, полученным от контрагентов нового плательщика ОСНО.

Выбор объекта налогообложения

В состав таких «переходных» доходов компании должны включить незакрытые авансы, полученные в периоде применения общей системы налогообложения. Это объясняется тем, что при методе начисления доходы нужно отражать на дату реализации товаров (работ, услуг). Дата оплаты на величину доходов не влияет (п. 3 ст. 271 Налогового кодекса РФ). При «упрощенке» действует кассовый метод. При нем доходы формируются по мере поступления оплаты независимо от даты реализации товаров (работ, услуг), в счет которой она получена. Такие правила предусмотрены п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ.

Мария
Юридический опыт - 15 лет.
Оцените автора
Отвечает на юридические вопросы юрист с 15 летним стажем