В каком порядке заполнять 3-ндфл для пенсионеров в 2022

Содержание

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья в 2022 году

Напомним: право на налоговый вычет пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности.

Если вы купили квартиру или дом до того, как стали пенсионером, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2022 г., можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию и получить налоговый вычет за четыре предыдущих года.

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилье на собственные средства или взяли ипотечный кредит.

Теперь пенсионеры могут претендовать на имущественную льготу за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в налоговый вычет пенсионерам за квартиру или другое жилье зачтутся те годы, когда он еще работал.

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример: В 2022 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2022 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2022 году подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию.

Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года. Например, в 2022 году он может вернуть налог за 2022, 2022, 2022, 2022 годы.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618).

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Например, действовавший до мая 2022 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения в 2022 году

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-212×300.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-724×1024.jpg» loading=»lazy» title=»Заполнение титульного листа» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL.jpg» alt=»Форма 3-НДФЛ, титул» width=»1654″ height=»2339″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL.jpg 1448w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-212×300.jpg 212w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-768×1086.jpg 768w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2022/02/3NDFL-724×1024.jpg 724w» sizes=»(max-width: 1654px) 100vw, 1654px»/> Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2022 году

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет продажную стоимость квартиры, а также ее кадастровую стоимость. Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.

Титульник содержит данные о физическом лице, он заполнится автоматически на основании сведений аккаунта на «Госуслугах». Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается; указать, что он является резидентом и налогоплательщиком.

На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):

лично;
через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
Почтой России (с описью вложения).

В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2022». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Раньше при покупке квартиры в новостройке по ДДУ для вычета было достаточно подписать акт приемки. С 2022 года правила изменились: теперь право хоть и появляется после подписания акта, обратиться за вычетом покупатель может только после оформления квартиры в собственность

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

В январе 2022 года я купила квартиру за 1,5 млн рублей, а в ноябре собираюсь уволиться из школы. То есть НДФЛ я плачу последний год и больше не собираюсь. Если займусь репетиторством, стану самозанятой. Но я не успею до ноября получить налоговый вычет за квартиру.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Ключевое условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это сданные расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем (в т. ч. прошлыми) за соответствующие периоды.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем;

Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2022 года

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Из оставшихся листов налогоплательщик заполняет те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета». В нем приводятся соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.

Индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения.
Адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты.
Главы фермерских (крестьянских) хозяйств.
Налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами).
Граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от выполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока (три года). Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог необходимо при продаже квартиры (дома):
- находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2022;
- находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2022 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.

001 — 13% или 30%, в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
002 — вид дохода, указывают 3;
в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040; если это отрицательное число, ставят 0;
значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
все остальные графы остаются пустыми.

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

Индивидуальный предприниматель представляет форму 3-НДФЛ за 2022 год: важные моменты

в строке 060 – отражается сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (строка 030 x 0,20), если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально;

Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, по вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в пределах норматива;

в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода;

Строки 110–150 заполняются физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников, указанных в приложениях 1 и 2, – доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п. Раздел 2 заполняется отдельно по доходам от источников в РФ и по доходам от источников за пределами РФ следующим образом:

Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года

075 — № заявления, ставится 1;
080 — сумма к возврату (из поля 050 раздела 1);
090 — КБК 18210102010011000110;
100 — ОКТМО по аналогии с разделом 1 (берется с сайта ФНС);
110 — название банка, где открыт счет для получения возвращаемого налога;
120 — БИК данного банка;
130 — для текущего счета заполняется код 02, если счет депозитный, то указывается код 07;
140 — номер счета;
150 — ФИО получателя денег полностью (на которого открыт данный счет).

титульный лист;
раздел 1 — показать итоговую сумму, подлежащую возврату;
приложение к разделу 1 — заявление о возврате налога;
раздел 2 — расчет НДФЛ;
приложение 1 — источники дохода в РФ (если были иностранные источники налогооблагаемого дохода, то они отражаются в приложении 2);
приложение 7 — сведения о купленной квартире и расчет имущественного вычета.

Если куплено жилье в 2022 году, то с 1 января 2022 можно заполнять 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС. В декларации показывается сумма дохода, с которого был удержан подоходный налог в 2022 году, расходы на приобретение квартиры, размер имущественного вычета, а также сумма налога к возврату.

фамилия и инициалы вверху листа;
001 — код вида дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, для доходов, полученных от работодателя, облагаемых по ставке 13 или 15 процентов, нужно указывать код 10 (если были иные доходы, с которых удерживался НДФЛ, то для каждого кода нужно заполнять отдельно раздел 2);
010 — годовой доход, рассчитывается на основании заполненных Приложения 1 и 2 декларации 3-НДФЛ, где показывают поступления от российских и иностранных источников (сумма показателей из полей 070 прил. 1 и 070 прил. 2, если иностранных источников не было, то показатель переписывается из строки 070 прил. 1);
030 — облагаемый годовой доход, переписывается из строки 010;
040 — имущественный вычет, рассчитанный в приложении 7 декларации 3-НДФЛ (сумма показателей строк 120, 121, 130, 131, 150, 160);
080 — удержанный налог за 2022 год, берется из строки 080 Приложения 1;
160 — итоговая сумма НДФЛ, которая подлежит возврату в связи с приобретением квартиры.

Налоговую декларацию можно оформить в любое время в течение года, следующего за годом покупки жилья — с 1 января по 31 декабря 2022 года за 2022 год. В статье ниже вы найдете пошаговую инструкцию по заполнению новой формы 3-НДФЛ и можете бесплатно скачать образец заполнения декларации на вычет при покупке квартиры.

Получить последнее значение можно путём умножения цифры из строчки 060 на действующую ставку налога в размере 13%.
Часто случается, что сумма полученного дохода и положенного вычета идентичны, следовательно, налоговая база приравнивается к нулю. В этом случае важно помнить, что, если по какой-то из строчек данных нет, в ней нельзя оставлять пустое место. Нужно поставить прочерк.
Лист А включает в себя описание доходов гражданина, которые облагаются НДФЛ. В строке 020 здесь нужно прописать, какой тип дохода есть у пенсионера и указать код «06». Это значит, что заявитель официально трудоустроен и платит налог с заработной платы. В строчке 040 добавляется точная сумма заработной платы до копеек. Дальше в новом блоке придётся указать наименование компании, где человек работает, не забудьте про КПП организации (код 040) и код ОКТМО (код 050).

В строку 010 перенести сумму из справки о доходах, полученной в бухгалтерии по месту работы;
В графу 040 отразить положенную заявителю сумму налогового вычета в рамках этого периода;
В строку 060 вписать налоговую базу, а в 070 – итоговую величину налога к уплате.

Заполнять поля от руки ручкой чёрного или синего цвета. Допускается вариант заполнения с помощью ПК. Во втором случае используется 16-18 размер шрифта Courier New;
Нельзя допускать ошибок, помарок или вносить исправления. Сведения должны быть достоверными;
Листы нельзя скреплять между собой;
Заполнять нужно только те листы декларации, которые касаются нужного отчётного периода, остальные не трогать;
Показатели вписывают в рублях и копейках, округление сумм расходов или доходов запрещено. Непосредственно величину налога к оплате можно округлять (больше 50 копеек – в большую сторону, меньше 50 копеек – значение не берётся в учёт);
Все расчёты пенсионер выполняет самостоятельно;
На страницах проставляется нумерация в формате «001, 002 и т.д.».

В строке 010 вписывается код купленного объекта. 1 для жилого дома и 2 для квартиры;
Поле 030 – сюда вносят признак налогоплательщика, ведь в декларации могут быть отражены доходы собственника квартиры (код 01) или его супруга (код 02);
Дальше нужно заполнить подробную информацию о жилье – адрес, индекс, код региона и прочие моменты, позволяющие идентифицировать объект;
В специальное поле налогоплательщик должен добавить дату получения свидетельства;
Код 200 – это суммарный заработок человека, подающего декларацию, с которого он уплатил НДФЛ. Значение можно подсмотреть на втором листе.

Озаботиться этим придётся пенсионерам, которые в рамках отчётного периода (12 календарных месяцев) получили другие доходы, помимо пенсионных выплат. На основании Налогового кодекса с гражданина в этом случае будет взиматься 13% НДФЛ. Такой человек вправе позже претендовать на получение компенсации – налогового вычета. Работающие пенсионеры должны придерживаться того же алгоритма, что и остальные физические лица.

В каком порядке заполнять 3-ндфл для пенсионеров в 2022

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2022 года (п. 8 ст. 10 Закона).

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2022 году.

1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2022 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

Как правильно заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ пенсионерам

Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады. Получение дополнительного дохода вынуждает пенсионеров заполнять декларацию 3-НДФЛ.

При соблюдении хотя бы одного вышеперечисленного условия пенсионер может приступать к заполнению декларации 3-НДФЛ с указанием в ней величины дохода и затрат, понесенных на покупку недвижимости. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доход, и договор покупки недвижимости.

В первом случае данная бумага составляется только в случае возврата налога, во втором – по факту его получения. Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют не только работающие граждане РФ, но и пенсионеры – последние также приобретают и продают недвижимость, тратятся на лечение и обучение. Разобраться в особенностях составления декларации пенсионерами все же стоит. Учитывая тот факт, что граждане, вышедшие на пенсию, относятся к особой категории граждан, имеются определенные правила, по которым заполняется данный документ.

Пенсионер должен являться резидентом России, то есть проживать на ее территории минимум 183 дня в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета.
У лица должен иметься дополнительный доход в виде выручки за продажу транспорта или недвижимости, арендной платы или полученных дивидендов.
Декларация 3-НДФЛ должна быть предоставлена по месту жительства до мая следующего года в отделение ИФНС с указанием в ней доходов и расходов, которые дают право на оформление налогового вычета.