Как объяснить ФНС причины низкой налоговой нагрузки
После подачи налоговой декларации она проверяется специалистами. Информация, изложенная в документе, может вызвать вопросы. В частности, подозрение вызывает низкая налоговая нагрузка. Если у налоговиков возникли вопросы, придется давать пояснения.
Уточненная декларация – это таблица, в которой указаны учетные данные и реквизиты. В строках с этими регистрами нужно пояснить ранее допущенные искажения. В документе прописываются все направления деятельности фирмы.
Объяснение причин низкой налоговой нагрузки
Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр. Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками. Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.
• Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.
Сервисы для соискателей
Если вы знаете про себя, что вы редкий и дорогостоящий эксперт, востребованный другими работодателями даже без размещения резюме, то смело можно указывать зарплатные ожидания выше, чем +10% к текущему доходу, но не более чем 30%.
Может возникнуть ситуация, в которой вы захотите получить прибавку больше, чем в 30%, аргументируя это чем-то вроде: «Моему двоюродному брату однокурсника вашей троюродной сестры предложили зарплату в два раза больше того, что есть».
Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения
Для того, чтобы знать, как давать пояснения к декларации, надо понимать, что представляет собою налоговая нагрузка. Это отношение суммы налогов, которые выплачивает организация, к прибыли, которая указывается в документах, выраженное в процентах:
- Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
- Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
- Также фирма может заниматься инвестированием.
Чем опасна низкая налоговая нагрузка и как снизить риск проверок
- Определить общую сумму налогов и сборов, начисленных за календарный год по декларациям, сданным в ИФНС.
- Взять показатель выручки из Отчета о прибылях и убытках за аналогичный период.
- Разделить п. 1 на п. 2, полученное частное умножить на 100 %.
НН организации ниже среднего показателя на 0,2 % (10,8–10,6 %). При более высоких отклонениях НН организации от среднеотраслевых ИФНС обычно присылает письмо с рекомендацией пересмотреть налогооблагаемую базу и доплатить налоги.
Пояснения о низкой зарплате
Выплата низкой заработной платы обычно наводит инспекцию на мысль о том, что работодатель, пытаясь избежать уплаты НДФЛ и взносов, использует серые схемы выплаты зарплаты. Для проверки таких обстоятельств работодателя могут вызвать на комиссию по легализации объектов налогообложения, запросив к встрече подготовить пояснения о низкой заработной плате. При этом интересовать налоговиков может выплата зарплаты не только ниже МРОТ, но и ниже среднеотраслевых показателей. Повышенный интерес может вызвать даже падение уровня заработной платы по сравнению с прошлыми периодами.
Пояснения в ИФНС по низкой заработной плате составляются в произвольной форме. Конечно, если работодатель нарушает трудовое законодательство, обосновать это вряд ли удастся. Но ведь зарплата ниже МРОТ может выплачиваться и на законных основаниях. Например, когда работник трудится неполный рабочий день. Это и нужно будет указать в пояснениях.
Низкая налоговая нагрузка
К примеру, организация ведет строительную деятельность. За 2022 год общий процент налоговой нагрузки (НН) составил 7 %, а среднеотраслевое значение установлено на уровне в 10,9 %. Отклонение составляет 3,9 %, скорее всего налоговики запросят пояснение. Если не предоставить объяснение, риски назначения выездных мероприятий повышаются «в разы», поэтому рекомендуется не игнорировать требования инспекции и составить письменное обоснование.
Прежде чем начинать составлять пояснения, самостоятельно проверьте уровень своей фискальной нагрузки. Для этого уточните код ОКВЭД, просчитайте общую сумму налогов за год с учетом НДФЛ и рассчитайте удельный процент НН по отношению к годовым доходам. При сравнении данных по отдельным налогам и выплатам, изучите показатели из Приложения № 2 к Приказу, где указаны критерии оценки низкой нагрузки в части вычетов по НДС, зарплате персонала, ЕСХН, УСН, ЕНВД, НДФЛ с предпринимательских доходов, рентабельности деятельности и т.д.
Предоставление пояснений в ИФНС в связи с низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль
«Причины снижения объемов выручки, а также причины роста затрат (при наличии резких изменений данных показателей).
1. С 2022 года ООО «РОМАШКА» воспользовалась правом рассчитывать и оплачивать налог на прибыль по ставке 15,5% (из них 13,5% — налог, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, 2% — налог, зачисляемый в Федеральный бюджет РФ). Основание – ст. 15 Закона Пермской области от 30.08.2022 № 1685-296 «О налогообложении в Пермской области» (с учетом изменений и дополнений от 02.03.2022 № 288-652) для организаций, у которых доход определяемый в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса, по итогам налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль организаций превышает в совокупности сто тысяч рублей.
2. За последние годы на рынке автогрузоперевозок увеличилась конкуренция. Рост конкуренции связан с тем, что на рынке автогрузоперевозок появляется большое количество новых компаний. Объемы заказов по перевозке груза не увеличиваются так стремительно, как количество транспортных компаний. В связи с этим, для сохранения объемов перевозок, мы вынуждены предлагать и выполнять свои услуги по сниженным тарифам, что влечет снижение маржи, а соответственно, прибыли.
3. В 1 квартале 2022 года на работу в ООО «Пермская транспортная служба» было принято 2 новых сотрудника, за счет этого за квартал увеличились расходы на заработную плату.
4. Для обеспечения объемов, необходимых для нормального функционирования компании, а так же для привлечения новых заказчиков, в 1 и 2 кварталах текущего года компании пришлось вкладывать денежные средства в рекламирование своей деятельности, что повлекло определенные расходы.
В ответ на Ваше информационное письмо о проведении анализа налоговой отчетности за 2022 г. в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин низкой налоговой нагрузки за указанный период сообщаем следующее.
Обществом с ограниченной ответственностью «Альфа» проведен анализ результатов коммерческой деятельности, а также налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2022 г. По итогам анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в налоговой отчетности, представленной за налоговые (отчетные) периоды 2022 г., не выявлены.
В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды.
По факту снижения налоговой нагрузки ООО «Альфа» за 2022 г. по сравнению со среднеотраслевым уровнем поясняем, что руководством организации было принято решение о снижении с 1 июля 2022 г. на 10% отпускных цен на реализуемые товары. Данная мера принята по результатам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, с целью привлечения покупателей и получения конкурентного преимущества.
Снижение цен отрицательно сказалось на размере выручки, полученной во втором полугодии 2022 г. При этом расходы организации, связанные с основной деятельностью, возросли на 3% по сравнению с первым полугодием 2022 г. В результате указанные факторы привели к снижению сумм налога на прибыль и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
В настоящее время ООО «Альфа» принимает меры по снижению расходов. Кроме того, во II квартале текущего года в случае стабилизации спроса планируется увеличение на 5% отпускных цен на реализуемые товары.
Что писать в резюме о зарплате
О желаемой зарплате упоминать в резюме, конечно, желательно, но совсем не обязательно. Принципиального значения это не имеет, и многое будет зависеть от конкретной ситуации. Вот что говорят по этому поводу наши эксперты.
Консультант рекрутинговой компании Adecco Group Russia (Санкт-Петербург) Галина Евстратова: «По моему мнению, зарплата, указанная в резюме, показывает, что кандидат задумывается об уровне своего предстоящего заработка, а не просто пассивно ждет, что ему предложат».
Как отвечать на вопросы и говорить на собеседовании о зарплате: какую сумму можно просить, и как грамотно договориться
Оставлять без внимания вопрос о заработной плате нельзя. Следует знать себе цену, какую зарплату просить на собеседовании, не преувеличивать и не преуменьшать своих возможностей. Это расценивается как непрофессионализм.
Врать здесь нельзя, поскольку опытный кадровик следит за уровнем оплаты труда в своей сфере. Нельзя ни повышать, ни занижать цифры — только правдивая информация. Если зарплата была ниже, чем в среднем по отрасли, то можно объяснить это уступками со стороны компании — например, возможностью выполнять кое-какие обязанности дома или свободным графиком.
Желаемая зарплата в резюме: указывать или нет
В результате всех этих подсчётов у вас получится конкретная сумма. Конечно, запросы у всех нас могут быть разными, поэтому стоит проверить, а не превышает ли рассчитанный вами «прожиточный минимум» среднерыночную зарплату по той вакансии, на которую вы претендуете. Если в этом отношении всё нормально, к полученной сумме мы рекомендуем приплюсовать ещё 10% – это своего рода «подстраховка» на случай инфляции.
Если вы решили указать в резюме зарплату, но не знаете, как оценить её уровень, ориентируйтесь на доход, который у вас был на предыдущей работе. Этот вариант является оптимальным, но, конечно, только в том случае, если вы претендуете на такую же должность, какую занимали до этого.
Требование налоговиков предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки
Это когда показатель налоговой нагрузки рассчитывается как отношение сумм уплаченных налогов (без учета сумм налогов, по которым организация выступает налоговым агентом, например, НДФЛ) по данным налоговых деклараций к величине полученных доходов налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности. При расчете налоговой нагрузки учитываются также налоги, уплаченные по налоговым декларациям (расчетам) по филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям организации.
Для сравнения расчетного значения налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями в соответствии с приказом ФНС России от 30 мая 2022г. N ММ-3-06/333@, необходимо производить расчет с учетом суммы уплаченного налога на доходы физических лиц.
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС
Наши клиенты, находящиеся на бухгалтерском обслуживании, получают письма о недостаточном уровне заработной платы в организации по сравнению со среднеотраслевым значением. Пример такого письма смотрите ниже.
Сообщение налоговой инспекции о повышении заработной платы до среднеотраслевого уровня незаконны. Однако, такие письма о повышении заработной платы направлены на легализацию «теневой» заработной платы. Инспекторы считают, что заработная плата в пределах МРОТ или чуть выше по Москве просто не соответствует действительности. Налоговые инспекции рекомендуют пересмотреть уровень заработной платы и сообщают о том, что в противном случае компания может быть отобрана для проведения выездной налоговой проверки. Кстати если обратиться к действующему Приказу ФНС № ММ-3-06/333@ от 30.05.2022 г., то, в пункте 5 Приказа мы обнаружим условие о выплате среднемесячной заработной платы не ниже среднеотраслевого уровня, иначе, более низкая заработная плата будет являться одним из критериев проведения выездной налоговой проверки (пункт 5 Приказа).
Какую зарплату указать в резюме
Еще до контакта с потенциальным работодателем Вы должны для себя определить минимальный уровень заработной платы, ниже которого Вы ни при каких обстоятельствах не опуститесь. Эту цифру Вы работодателю не озвучиваете, а просто держите ее в голове.
Еще один вопрос, который могут следом задать: «Сколько Вы сейчас получаете?» Это как и с рекомендациями. Потенциальный работодатель полагает, что предыдущий работодатель Вас хорошо знал и трезво оценивал Ваш уровень, а соответственно, на него можно полагаться. И для него это будет ценная информацию. Зная причины Вашего ухода с последнего места, потенциальный работодатель сможет уже оценить, насколько зарплата на последнем месте Вас устраивала или нет, и каков Ваш психологический уровень заработной платы. Если Вы на прошлом месте получали 50000 рублей, а сейчас претендуете на 100000 рублей, возникает логичный вопрос: насколько адекватно Вы оцениваете себя, и почему такой большой разброс?
Желаемая зарплата в резюме – указывать или нет
Той, в которой Вы готовы работать за меньшие деньги, чем в других. Могут быть разные причины готовности сократить свои аппетиты по зарплате. Вы увидели компанию мечты, должность мечты, возможность выучить иностранный язык, поехать на стажировку за границу и т.д. И такое собеседование пройдет мимо Вас, потому что в Вашем резюме желаемая зарплата была выше, чем та, которую готов платить работодатель.
- Работодатель всегда знает, какой уровень дохода он может предложить кандидату. Скорее всего, он не позвонит кандидату, у которого финансовые запросы намного превышают его предложение. Это сэкономит ему время при закрытии вакансии.
- Указанный в резюме доход может помешать получить предложение о собеседовании в интересной для Вас компании.
Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты
МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта РФ, объединения профсоюзов и объединения работодателей (союза промышленников и предпринимателей). Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ. Причины не присоединиться к соглашению должны быть веские. Например, какая-то чрезвычайная ситуация.
- На какие суммы надо ориентироваться при установлении размера заработной платы работника
- Надо ли учитывать районные коэффициенты при сравнении зарплаты с МРОТ
- Когда работник получит на руки сумму ниже МРОТ
