Страховое возмещение является ли доходом при усн
У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).
Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.
Является Ли Доходом Сумма Прощенного Ущерба
Организация (ООО, применяет УСН с объектом «доходы минус расходы») по контракту займа взяла заем у физического лица. Гражданин скончался, а преемник согласно закону просит в объявлении считать сумму долга погашенной. Надо ли эту сумму включать во внереализационные доходы?
По мнению финансового ведомства, средства, приобретенные по контракту займа и остающиеся в распоряжении организации в итоге соглашения с заимодавцем о прощении долга, рассматриваются в качестве безвозмездно приобретенного имущества (п. 2 ст. 248 НК РФ) и включаются в состав внереализационных доходов на основании п. 8 ст. 250 НК РФ (письма Минфина РФ от 21.01.2022 № 03-03-06/1/27, от 06.03.2022 № 03-03-06/1/112 и от 17.04.2022 № 03-03-06/1/259).
Нужно ли облагать НДФЛ сумму штрафа, который компания простила работнику
«По закону ответственность за совершение административного правонарушения в сфере дорожного движения в ряде случаев возлагается на собственника транспортного средства (п. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ). Именно собственник обязан уплатить штраф (п. 1 ст. 32.2 КоАП РФ). Но фактически виновным лицом является водитель. Следовательно, причиненный работодателю ущерб в виде суммы оплаченного штрафа работник обязан возместить (ст. 238 ТК РФ).
Следовательно, если работодатель примет решение не взыскивать с виновного работника сумму штрафа за административный проступок, уплаченного компанией, то такой штраф будет доходом работника, полученным им в натуральной форме. И эта сумма будет облагаться НДФЛ в соответствии со статьей 211 НК РФ ( письмо Минфина России 08.11.12 № 03-04-06/10-310).
Облагается ли налогом у ип сумма возмещенного ущерба на усн
Это подтверждают и налоговики (см., например, письма ФНС России от 15.11.2022 № 22-2-14/[email protected] и УФНС России по г.
Москве от 28.09.2022 № 18-11/3/[email protected]). Пароль чужой компьютер Забыли пароль? © 1997 — 2022 PPT.RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных.
3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 п. 3 ст. 128, подп. 6.2 п. 6 ст. 176 НК. Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК.
Защита прав потребителей Томской области
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.
Пунктом 1 статьи 16 Закона предусмотрено, что условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами Российской Федерации в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.
Налог при УСН: возмещение ущерба от виновного лица
При этом следует также обратить внимание, что с учетом изменений и дополнений, внесенных в НК Законом Республики Беларусь от 30.12.2022 N 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», суммы возмещения ущерба, фактически поступившие (полученные) от виновного лица, с 1 января 2022 г. учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2022 г.
Согласно вышеуказанным требованиям постановления N 55/60/59/38 в графах 1 — 3 и 6 части I раздела I Книги отражается каждая операция, в связи с которой внереализационный доход подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН.
Является ли задолженность, взысканная по исполнительному листу, доходом от реализации или внереализационным доходом
Здравствуйте! Помогите разобраться в ситуации: Исполнитель в 2022-2022 г.г. оказывает услуги Заказчику (договор на оказание услуг заключен по решению суда в сентябре 2022 г.). Заказчик акты не подписывает, Исполнитель оказанные услуги не учитывает в доходах. В 2022 г. по решению суда (вступило в силу) «взыскать с Заказчика в пользу Исполнителя задолженность. проценты. , гос.пошлину.» Исполнитель направил Заказчику акты за 2022-2022 г.г. Заказчик акты не подписал. По исполнительному листу денежные средства поступили на счет Исполнителя. Является ли, в данной ситуации, полученная задолженность выручкой от реализации или внереализационными доходами. Спасибо. Вероника
Т.к. не можем определить сколько услуг оказали, то и считаем это внереализационными доходами. Т.е. на момент вступления решения суда в законную силу НДС не начисляем, прибыль учитываем. Надеюсь, что решение приняли правильное.
Вероника
Вопрос: Облагается ли налогом на прибыль сумма прощенного долга при освобождении организации от обязанности возврата денежных средств, полученных по договору займа? ( — Московский налоговый курьер, N 13, июль 2022 г
На основании вышеизложенного при освобождении организации от обязанности возврата денежных средств, полученных по договору займа, сумма прощенного долга включается во внереализационный доход организации и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Прощение долга контрагенту: правомерность и налоговые последствия для сторон
Анализ позиции Минфина России позволяет сделать вывод, что товары, полученные по договору поставки и не оплаченные организацией в результате соглашения с поставщиком о прощении долга, необходимо рассматривать для целей налогообложения как безвозмездно полученные (письмо Минфина России от 25 августа 2022 г. № 03-03-06/1/42281, письмо Минфина России от 27 августа 2022 г. № 03-11-06/1/41). Аналогичная позиция выражена в письме ФНС России от 22 ноября 2022 г. № 02-5-11/173@, а также в письме УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2022 г. № 19-12/121854.
Перечень внереализационных расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым (подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ), что означает возможность признания в налоговом учете любых затрат, отвечающих требованиям обоснованности и документальной подверженности (п. 1 ст. 252 НК РФ) и прямо не поименованных в ст. 270 НК РФ («Расходы, не учитываемые в целях налогообложения»).
Прощение долга и налоговые последствия
Еще одной причиной, по которой банк может простить долг кредитору, является истечение срока исковой давности. Если со дня невнесения очередного платежа прошло три года, то требования кредитной организации считаются аннулированным. Вместе с основным долгом пропадает необходимость уплаты процентов и неустойки. Поручитель также освобождается от обязанности исполнения договорных обязательств.
Помимо НДФЛ на сумму невозвратного займа начисляются страховые взносы, так как косвенный доход получен сотрудником в рамках трудового контракта. Если компания не хочет начислять такие взносы, мотивируя своё решение тем, что доход сотрудника не связан с выполнением трудовых обязательств, то такую точку зрения придётся отстаивать особым образом, ссылаясь на похожую арбитражную практику.
Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы
Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в дохода
Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока. А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доход Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.
Ущерб учреждению: простить или возместить
- уменьшение имущества учреждения или ухудшение его состояния;
- уменьшение, ухудшение состояния имущества третьих лиц, которое находится у учреждения на ответственном хранении;
- необходимость произвести затраты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причинённого работником третьим лицам.
А вот удержать из зарплаты можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Если месячной зарплаты сотрудника не хватило, то остаток задолженности удерживается в следующих месяцах. Максимальный размер удержаний определяют, предварительно уменьшив зарплату работника на сумму НДФЛ. Ведь согласно ст. 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из причитающегося сотруднику дохода. А ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.
Тема: ЕСХН: признаётся ли прощёный долг доходом для исчисления 70%
НАД К, спасибо за ответ!
Но я ТОЧНО знаю, что, например, субсидии и дотации учитываются при определении доли как нереализационные доходы. В частности, это одна из уловок государства, когда с одной стороны оно якобы помогает фермеру, с другой стороны ставит такие условия, что помощь взять нереально. Взяв субсидию, легко можно вылететь из режима (300 000 руб. субсидия, 500 000 руб. валовой доход от реализации собственной продукции — и всё, прощай ЕСХН, здравствуй ОСНО, а также штрафы и пени если сразу не доначислили налоги, даже по ошибке)
1. Если долг простить и оставить имущество в ООО, оно будет рассматриваться как безвозмездно переданное (я так думаю). Налогом не облагается в силу пп.1 п.1 ст.251 НК РФ. То же самое, если долг прощается и имущество (или часть имущества) отдаётся обратно бывшему владельцу, единственному учредителю.
Нужно ли облагать НДФЛ сумму штрафа, который компания простила работнику
Ситуация из практики. Водитель служебного автомобиля в рабочее время нарушил Правила дорожного движения. Штраф был выписан на имя собственника машины — юридическое лицо. Компания оплатила его и не стала взыскивать с работника. Возникает вопрос: образуется ли в этом случае у работника доход, облагаемый НДФЛ?
Принимая во внимание позицию ведомства, у компании существует риск, что налоговики доначислят работнику НДФЛ со спорной суммы, а работодателя — налогового агента привлекут к ответственности за неудержание соответствующих сумм налога (ст. 123 НК РФ)».
Штраф как доход
Так ли это?
Для меня непонятно — штраф это вид неустойки, в фиксированном виде, и если штраф взимается за нарушение договорных обязательств, то согласно статье 317 НК РФ:
«При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба налогоплательщики, определяющие доходы по методу начисления, отражают причитающиеся суммы в соответствии с условиями договора. В случае, если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов.»
Собственно вопрос — какого простите хрена с меня хотят получить налог, и можно ли это оспорить, по вашему мнению?
Получил с налоговой гранату в виде налога на доход. Долго думал откуда у меня взялся левый доход пока не вспомнил что когда судился со страховой ,суд взыскал со страховой штраф в мою пользу. Согласно письма Минфина № 03-04-05/3-412 «Взысканная со страховой компании по решению суда сумма штрафа за несвоевременную выплату страховой суммы отвечает указанным признакам экономической выгоды и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.»
