Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
С этого года перешли на УСН и налоговая вернула переплату налога на имущество в текущем периоде. Учитываем ли мы его в доходах УСН? Для целей налогообложения в доходах при УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы налогоплательщика (п.1 ст.
1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы (в том числе в виде комиссии платежной системы) не учитываются при расчете налоговой базы. Наталья, уточните пожалуйста, в этом примере, 6% выплачивается с ПРИХОДА (ПРИшло, но на руки ИП не ДОшло) который равен 150 руб.
Уплата налога с возврата денежных средств
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. То есть на сумму возвращаемой предоплаты уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Отметим, что данная норма действует с 1 января 2022 года.
Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина РФ от 23.01.2022 N 03-11-06/2/7, от 20.02.2022 N 03-11-09/67, от 21.07.2022 N 03-11-04/2/108. Статьей 346.24 НК РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.12.2022 N 154н (далее — Книга учета доходов и расходов).
Как учитывать возврат денежных средств клиенту при усн доходы
А как быть, если доходов в этом периоде нет? Ситуация спорная, разберем все по порядку. Как учесть возврат аванса Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему, при определении объекта налогообложения учитывают:
[important]А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет. [/important]
Как в этом случае скорректировать свои налоговые обязательства? Минфин России в Письме от 30.07.2022 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2022 г.
Возврат излишне перечисленных денежных средств от поставщика
Вопрос: Должны ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения в 2022 г., имеющей в качестве объекта налогообложения доходы, быть включены в налогооблагаемую базу, если:
1) денежные средства взысканы в судебном порядке по исполнительному листу (возвращен излишне уплаченный налог на прибыль, в своевременном возврате которого непосредственно налоговой инспекцией было отказано);
2) денежные средства возвращены банком (не исполнено платежное поручение о перечислении денежных средств поставщику), поскольку были неверно указаны реквизиты получателя денежных средств;
3) денежные средства возвращены получателем денежных средств, поскольку уплачены были ошибочно (перечислены за продукцию, уже оплаченную ранее);
4) денежные средства перечислены на расчетный счет от ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам, по которым организация работникам денежные средства выплатила?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу порядка определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения у организаций учитываются следующие доходы:
— доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
При этом следует учитывать, что согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.
Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
Возврат денег поставщиком при усн
Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет. Как в этом случае скорректировать свои налоговые обязательства?
УСН — возврат аванса от поставщика
Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения — «доходы»), приобрела монитор, который оказался бракованным. Продавец вернул организации денежные средства в размере стоимости бракованного монитора. Учитываются ли указанные средства в составе доходов для целей налогообложения?
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения дохода налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
В соответствии с положениями ст. 475 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы.
В рассматриваемой ситуации продавцом возвращены покупателю денежные средства в размере стоимости бракованного товара (монитора).
Таким образом, денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, в силу положений ст. 39 Кодекса не признаются доходом от реализации и, соответственно, не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
УСН: доходы при возврате аванса
Таким образом, суммы предоплаты, полученные в счет оказания услуг или будущих поставок товаров, должны учитываться в периоде их получения. Сумма предоплаты отражается в графе 4 Книги учета доходов и расходов в том квартале, в котором поступил аванс.
Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.
Возврат предоплаты покупателю при УСН
Компания может столкнуться с ситуацией, когда неисполненный договор, согласно которому поступил аванс, был расторгнут, например, по причине существенного изменения обстоятельств (ст. 451 ГК РФ) или по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ). В таком случае необходимо произвести возврат предоплаты покупателю. При этом период возврата предоплаты имеет существенное влияние на показатели отчетности продавца
При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю. Так, при возврате в 2022 году авансов, полученных в 2022 году, на их сумму следует уменьшить базу по «упрощенному» налогу (авансовым платежам) в 2022 году.
Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
Вопрос: Учитываются ли в доходах при УСН следующие поступления: возврат денежных средств от расторгнутой сделки, возврат переплаты от поставщиков, поступление денег от ФСС (возврат пособий по уходу за детьми и больничные)? Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. Поэтому суммы авансовых платежей, возвращенные поставщиками товаров (работ, услуг), при определении налогоплательщиком налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в состав доходов не включаются.
К нам на счет пришли деньги от покупателя, но через некоторое время он передумал и нужно вернуть деньги назад (все же в рамках закона). С ИП на частное лицо. Покупатель должен направить Вам письмо с просьбой о возврате денежных средств с указанием причины отказа от покупки. Затем Вы возвращаете покупателю денежные средства. Делаете в проводке 62/51 и аннулируете доходы, указав в книге учета доходов и расходов о произведенной операции. Когда именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался покупатель: авансом или после поставки.
Возврат денежных средств при усн доходы
Ведь налоговое законодательство не ограничивает сумму учитываемого возвращенного аванса. Некоторые суды также считают неправомерным вывод о возможности уменьшения налоговой базы на сумму возвращенного аванса только в пределах полученных за указанный период доходов (пост.
Запись в Книге будет следующая (см. ниже). Отражение в Книге учета доходов и расходов возвращенного аванса По мнению Минфина России, если у фирмы не было доходов в периоде возврата аванса, то у нее отсутствует возможность уменьшения базы по «упрощенному» налогу (письма Минфина России от 24.05.2022 № 03-11-11/18577, от 30.07.2022 № 03-11-11/224, от 06.07.2022 № 03-11-11/204). Как полагает автор, данная точка зрения небесспорна.
Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
Утвержденные ведомством величины коэффициентов-дефляторов применяются для целей налогообложения на УСН и ПСН, а также при ЕНВД, торговом сборе, налоге на имущество физлиц, и даже, в некоторых случаях, НДФЛ. После реорганизации предприятия в форме преобразования возникает новое юридическое лицо.
При этом в отношении налоговых последствий возвращенного покупателю аванса единая позиция финансовых ведомств не выработана. Позиция Минфина России: в случае возврата продавцом полученного от покупателя (заказчика) аванса на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
Когда именно сделать такую корректирующую запись зависит от того, как расплачивался покупатель: авансом или после поставки. В НК РФ прописан порядок налогового учета при возврате аванса (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть если поставщик получил аванс, при его возврате доходы нужно скорректировать на дату перечисления ему денежных средств. В ситуации когда покупателю возвращают деньги, которые он перечислил после поставки, а продавец отгрузил товар, и покупатель оплатил его уже после отгрузки.
Федеральная налоговая служба напомнила, что у индивидуальных предпринимателей, применявших льготные режимы налогообложения и решивших прекратить деятельность, сохраняется обязанность отчитаться по итогам работы. Сроки представления такой отчетности зависят от выбранного режима и времени прекращения деятельности. Федеральная налоговая служба рекомендовала налогоплательщикам при отчете за налоговый период 2022 года использовать новую форму декларации по УСН.
Юридические вопросы и ответы
Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу? Признаем аванс доходом Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов1.
Главная — Статьи На практике часто случается, что аванс перечислен, а договор расторгается.
1.1 ст. 346.15 дивиденды,выигрыши, призы и прочие, указанные в пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 перечисленные в ст. 251 НК, и поступления, не являющиеся по сути: В книге «доходного» упрощенца, кроме того, фиксируются некоторые расходы: фактические траты из сумм субсидий, полученных от государства по программам: поддержки малого/среднего бизнеса или содействия самозанятости безработных; вычитаемые из рассчитанного налога выплаты по п.
Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком
Данное правило действует с 1 января 2022 года 6 . Напомним, что до 2022 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом 7 . Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом.
от 08.02.2022 № 03-11-05/24 . В данном случае организация перечислила поставщику предоплату, договор на поставку был расторгнут. Поэтому денежные средства, возвращенные поставщиком, не учитываются в составе доходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Средства для выплаты работникам на цели обязательного социального страхования, получаемые налогоплательщиками от ФСС России, не являются доходами в целях гл.
Является Возврат Денежных Средств Поставщиком Выручкой Для Усн
В письме Минфина России от 24.05.2022 N 03-03-02-04/1/128 разъяснено, что, если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты были учтены в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, возвращенные суммы авансов и предоплаты должны учитываться налогоплательщиком при налогообложении в составе доходов.
Индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти такие суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.
Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн
- Налогообложение возмещения расходов агента при УСН Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала.
Когда возвращенные суммы признаются в доходах Один из примеров — ситуация, когда упрощенец заплатил госпошлину при обращении в суд, а затем ему ее вернули (допустим, спор удалось урегулировать до рассмотрения в суде).
