Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Еще стоит добавить, что если есть совмещение с другой системой налогов, то необходимо суммировать доход по всем системам налогообложения. Например, если ИП на УСН + ПСН, то суммируем доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
Здравствуйте, Дмитрий! Если ИП совмещает УСН + ПСН, то 1% от суммы, превышающий 300 000 рублей высчитывался суммированием дохода по УСН + потенциально возможного дохода по патенту. А как теперь нужно считать, после установки онлайн-кассы ? У меня касса стоит на патенте и налоговая теперь видит не потенциально возможный доход (750 000 р), а реальный, например, 2 млн. От какой суммы по патенту мне надо считать 1 % ?
И еще один вопрос. Сейчас я начал принимать банковские карты и суммы поступают на расчетный счет. Но так, как по безналу я работаю на УСН, а онлайн-касса у меня на патенте, то к какой системе нужно относить платежи по картам — на УСН или на ПСН ?
12 комментариев к “Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?”
Исходя из положений статей 346.47 и 346.51 Кодекса доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН в течение всего года, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
- наличия наемных сотрудников — на величину страхвзносов как за себя, так и за работников, а также на сумму выплаченных пособий. Главное условие — уменьшение налога не более чем на 50%;
- отсутствия наемных сотрудников — на величину страхвзносов за себя без процентного ограничения.
Страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, разрешено принимать к вычету без распределения. Страховые взносы, рассчитываемые с дохода наемного персонала, необходимо разделять между режимами в конкретной ситуации. Она связана с тем, в каком именно направлении деятельности трудятся нанятые работники — на упрощенке, на патенте или одновременно по обоим режимам налогообложения.
Работники заняты в деятельности и на патенте, и на упрощенке
- уменьшать на страховые взносы можно только налог по УСН, а стоимость патента остается неизменной (данный момент не предусмотрен гл. 26.5 НК РФ);
- уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (вместе с иными суммами в вычете) предприниматель может только на 50%. Если у предпринимателя нет наемного персонала, то налог по УСН можно уменьшить на 100% страховых взносов за себя.
Из всего вышесказанного следует, что независимо от суммы реального дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, расчет дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы, превышающей 300 000 ₽, ведется исходя только из потенциального дохода.
Если величина потенциального дохода индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, за расчетный период (год) не превышает 300 000 ₽, то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере, установленном статьей 430 Налогового кодекса РФ.
Патент и взносы ИП на пенсионное страхование
С внедрением онлайн-касс налоговым органам стало легче следить за фактическими доходами налогоплательщиков. Как быть с начислением дополнительного взноса на пенсионное страхование в размере 1% с суммы реального годового дохода, превышающего 300 000 ₽, если сумма потенциального дохода 300 000 ₽ не превышает?
Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.
Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.
КБК для фиксированных взносов
Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.
Число открытых в РФ ИП в 2022 году составило, внимание, целых 481 лицо! (Это примерно на уровне нуля). Очевидно, что показатель был бы и вовсе отрицательным, если бы велась статистика «брошенок» − юридических лиц, которые либо не ведут никакой отчетности, либо сдают нулевую.
А теперь вишенка на торте: если потенциальный (. ) доход вашего бизнеса за год превысил 300 тыс. рублей, то вы обязаны заплатить еще и дополнительный пенсионный взнос – 1% от суммы всех заработанных за год доходов, которые превысили порог в 300 тыс. рублей.
Какие налоги нужно платить в 2022 году ИП на патенте с работниками
Отечественная налоговая система противоречива. Одна из главнейших целей налогообложения – служить дополнительной мерой стимулирования предпринимателей. Для этого, конечно, нужно обеспечить 100%-ную собираемость и неизбежность налогов. И тогда даже НДС обретает иную экономическую суть, становясь, по факту, налогом на издержки – очень мощный стимул для автоматизации производства.
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
Здравствуйте, Дмитрий!
По первому вопросу понятно, спасибо. А на второй Вы не ответили.
Если я начал принимать банковские карты и суммы поступают на расчетный счет. Но так, как по безналу я работаю на УСН, а онлайн-касса у меня на патенте, то к какой системе нужно относить платежи по картам — на УСН или на ПСН ?
12 комментариев к “Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?”
В случае если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель к страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере доплачивает 1%, исчисленный с суммы, превышающей 300 000 руб. потенциально возможного годового дохода, независимо от фактического годового дохода индивидуального предпринимателя, но до вышеуказанного ограничения (не более 212 360 руб. за 2022 год).
При оформлении наемных работников, число которых не превышает 15 человек, следует выплатить сумму, составляющую 20%, в ПФР. Внесение средств в ФФОМС не предусмотрено. Также нет необходимости платить деньги на пособие по беременности или на случай заболевания.
В процессе ведения деятельности возможно появление ЧП, и, как следствие, нетрудоспособности у самого предпринимателя. Именно последний платеж, предназначенный для внесения в ФСС, даст возможность получить деньги в таком случае.
Порядок расчета и сроки выплаты налогов
Предприниматели, у которых не числятся наемные сотрудники, должны «закрыть» выплаты до конца года. При этом, если доход превышает 300 тыс. руб., нужно осуществить платеж до 01.04 следующего за отчетным года. Если же период неполный, выплаты проводятся с учетом таких особенностей:
При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2022 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:
ИП в 2022 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2022 год он не позднее 31 декабря 2022 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2022 года перечислил:
КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2022 году
На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.
- Пенсионный фонд 22% за каждого сотрудника. При превышении суммы налогообложения 1 150 000 руб, применяется добавочный тариф 10%;
- ОМС (медицинское страхование)- 5,1% от величины дохода выплаченным работникам;
- ОСС (социальное страхование) — 2,9% от величины дохода выплаченным работникам.
Сроки оплаты ПСН в 2022 году
Например, крайне выгодно применять патентную систему налогообложения при оказании услуг самим индивидуальным предпринимателем без использования наемного труда с высокой стоимостью этих услуг при минимальных затратах.
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, введенный государством в 2022 году. Данный вид режима налогообложения могут применять только строго индивидуальные предприниматели. Он имеет свои преимущества и ограничения. Как и любого налогового режима, у него есть свои особенности функционирования и уплаты налогов.
- НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
- Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
- НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.
где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.
Дополнительные налоги ИП на патенте в 2022 году
Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Так как обладает рядом преимуществ, среди которых: освобождение ИП от уплаты ряда налогов и подачи отчетности, возможости перехода на патент в любой момент времени, а так же приобретения его на определенный срок.
