Ип Проводит Фестиваль С Денежными Призами Налоги

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Кроме того, человек, получивший выигрыш, должен подтвердить его стоимость документально. Для этого подойдут, например, копии накладных на покупку приза — их можно попросить в организации, которая проводила конкурс. Данные бумаги нужно приложить к налоговой декларации. Если же раздобыть их не удалось, в декларации можно указать примерную стоимость выигрыша.
Заполненные бланки и подтверждающие документы надо сдать в налоговую инспекцию по месту жительства. Причем вы можете принести декларацию лично, поручить это представителю или отправить по почте.
Вторая ситуация. Человек получил приз, участвуя в рекламной акции, реалити-шоу или другом конкурсе, не связанном с риском. При этом возможны два случая.
Первый — человек получил денежный выигрыш. Тогда налог должна удержать и перечислить в бюджет фирма, которая выплатила приз. Кроме того, организация, проводившая игру, должна сообщить о выплаченном выигрыше и удержанном налоге в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). В такой ситуации отчитываться в налоговой инспекции человеку, получившему приз, не нужно.
Второй случай — человек стал обладателем неденежного приза. Порядок уплаты налога с такого выигрыша описан в пункте 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ. А именно: заплатить НДФЛ в этом случае должен человек, который получил выигрыш. Дело в том, что организация, проводившая игру, удержать налог с неденежного приза не может. Поэтому она должна рассчитать налог и сообщить о его сумме в инспекцию в течение месяца после того, как выдаст приз. А налоговики, в свою очередь, вышлют человеку, получившему приз, налоговое уведомление.
Уведомление вручается налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика. Уплата налога по такому уведомлению осуществляется равными долями в два платежа:

• первый — не позднее 30 дней с даты вручения налогового уведомления;
• второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты. Обратите внимание

Несмотря на то, что налог человек заплатит на основании уведомления, по итогам года он все равно должен подать в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

риске, за участие в которой надо платить). Тогда нужно перечислить налог по ставке 13 процентов. Тут налог на доходы физических лиц в любом случае платится со всей стоимости приза.
ПРИМЕР 61
В 2022 году О.С. Кириллова выиграла:

• холодильник стоимостью 7900 руб. — во время рекламной акции в магазине;
• 22 000 руб. — в казино.

Со стоимости холодильника, уменьшенной на 4000 руб., Кириллова должна заплатить налог по ставке 35 процентов. А со всей стоимости выигрыша в казино — по ставке 13 процентов.
В итоге сумма налога составит 4225 руб. ((7900 руб. — 4000 руб.) х х 35% + 22 000 руб. х 13%).
Если вы получили выигрыш в лотерее, казино, на тотализаторе или другой игре, связанной с риском, не торопитесь платить налог. Сначала выясните у организации, которая выдала приз, собирается ли она сообщать о нем в налоговую инспекцию.
Вообще-то законодательство этого не требует. Учитывать выплаченные доходы и сообщать о них в инспекцию обязаны только налоговые агенты. Это следует из пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. А предприятие, которое проводит основанные на риске игры (то есть игры, за участие в которых взимается плата), таковым не является. Поэтому, скажем, казино, не станет информировать налоговую инспекцию о своих клиентах, тем более что для этого пришлось бы фиксировать данные всех, кому повезло в игре.
Если же организация, проводившая конкурс, собирается сообщить о выплаченном выигрыше в налоговую инспекцию, заплатить налог придется.
Порядок уплаты налога также зависит от того, где вы получили выигрыш. И опять рассмотрим две ситуации.
Первая ситуация. Человеку посчастливилось в лотерее, на игровых автоматах, тотализаторе, казино или в других играх, за участие в которых нужно платить (то есть основанных на риске). Такие выигрыши облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Причем рассчитать налог и заплатить его в бюджет в этом случае человеку нужно самому. Для этого придется подать налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ. www.rosbuh.ruwww.rosbuh.ruwww.rosbuh.ru

Налог с литературной премии

Из положения о всероссийском конкурсе научно-инновационных проектов (далее — положение) следует, что условиями конкурса являются, в частности, следующие: — все участники должны учиться в 10 или 11 классе среднего общеобразовательного учебного заведения или на I — II курсе специализированного учреждения среднего профессионального образования; — возраст участников конкурса — от 14 до 18 лет; — проекты должны предлагать оригинальные решения научно-технического, инновационного характера, подходящие для практической реализации, содержащие план возможной реализации, сопровождаться визуальными приложениями, также они должны иметь другие характеристики, указанные в положении; — победители и призеры конкурса награждаются премией, денежными призами.
В положении указано, что конкурс проводится в рамках реализации социальных программ организации и направлен на вовлечение молодежи в деятельность по повышению качества жизни и создание благоприятной среды обитания для жителей России.
В соответствии с положением целью проведения конкурса является поддержка талантливой молодежи, представившей научно-инновационные проекты, направленные на решение широкого спектра проблем, связанных с повышением эффективности в различных областях жизнедеятельности.
Согласно п. 2 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ.
Учитывая, что конкурс, как это вытекает из положения, проводился не в целях рекламы товаров (работ, услуг), полученный доход в виде денежного приза должен облагаться по ставке 13%.
В то же время существует и иная точка зрения, согласно которой указанный доход должен облагаться по ставке 35% в силу п. 2 ст. 224 НК РФ. Эта точка зрения основывается на том, что положение содержит атрибут бренда организации, и в связи с этим конкурс будет рассматриваться как способ привлечения внимания потенциальных потребителей к продукции, выпускаемой организацией.
При этом ст. 3 Федерального закона от 13.03.2022 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее — Закон № 38-ФЗ) устанавливает, что реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.
Объектом рекламирования являются товар, средство его индивидуализации, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама. Пунктом 3 ст. 3 Закона № 38-ФЗ установлено, что товар — это продукт деятельности (в том числе работа, услуга), предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот. Таким образом, из изложенного следует, что к объекту рекламирования, являющемуся товаром, относятся товар, работа, услуга. Все иные объекты рекламирования, названные в п. 2 ст. 3 Закона № 38-ФЗ, не являются товаром (работой, услугой). Установленные ст. 38 НК РФ понятия товара, работы, услуги, по существу, аналогичны понятию объекта рекламирования — «товар». Содержащийся в положении атрибут бренда организации не является товаром, работой, услугой как в силу ст. 3 Закона № 38-ФЗ, так и в силу ст. 38 НК РФ. Следовательно, реклама бренда сама по себе не является основанием для применения ставки по НДФЛ 35% при выплате выигрыша победителям указанного конкурса. По какой ставке облагается сумма выигрыша (денежного приза), полученного победителем всероссийского конкурса научно-инновационных проектов?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде стоимости призов, получаемых победителями конкурса научно-инновационных проектов, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 13.03.2022 № 38-ФЗ «О рекламе» рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Согласно п. 2 ст. 3 указанного Закона объектом рекламирования может быть товар, средства индивидуализации юридического лица и (или) товара, изготовитель или продавец товара, результаты интеллектуальной деятельности либо мероприятие (в том числе спортивное соревнование, концерт, конкурс, фестиваль, основанные на риске игры, пари), на привлечение внимания к которым направлена реклама. Пунктом 2 ст. 224 Кодекса установлено, что стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35 процентов. На доходы в виде стоимости выигрышей, полученных в конкурсах, проводимых в целях рекламы изготовителя или продавца товара, положения п. 2 ст. 224 Кодекса не распространяются. Таким образом, если конкурс научно-инновационных проектов проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде стоимости выигрышей, полученных победителями такого конкурса, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.
Заместитель директора
Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
С. Разгулин

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Надо ли начислять страховые взносы на суммы, выплаченные в качестве приза? Может ли ООО суммы, выплачиваемые победителям, учесть в целях налогообложения по налогу на прибыль

Другими словами, целесообразность затрат относится к хозяйственной деятельности организации и не должна регулироваться налоговым законодательством. НК РФ регулирует только налоговые последствия хозяйственной деятельности, но не регулирует самих отношений, приводящих к налоговым последствиям (определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2022 N 320-О-П).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Ип Проводит Фестиваль С Денежными Призами Налоги

• Религиозная некоммерческая организация реализовала ненужное имущество на сумму 72 тыс. руб. Церковь не занимается предпринимательской деятельностью, однако в этом случае она всё равно должна заплатит налог.
  Какова сумма уплаченного НДС?

2) спорные выплаты (ценные подарки) работникам не являются частью заработной платы, не связаны с выполнением какой-либо работы и не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов (Постановление ФАС ЗСО от 08.05.2022 по делу N А27-17352/2022);

Получил денежный приз – плати налог

– Добрый день. Мой знакомый делает программное обеспечение под заказ и получает доход от разного круга лиц. В день около 200 денежных переводов. Дмитрий Николаевич, скажите, эта деятельность считается предпринимательской?

Полученные плательщиком доходы, с которых необходимо уплатить налоги, должны быть отражены в учёте предпринимательской деятельности. Документами, подтверждающими отражение доходов, могут быть договоры, выписки о поступлении денежных средств на электронный кошелёк, банковскую карту и другие.

Организация проводит рекламную акцию с розыгрышем призов

• расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных, нормативных актов, обычаями делового оборота;
• сумма расхода может быть определена;
• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Большинство организаций, действующих на рынке товаров и услуг, стремятся укрепить и расширить свой бизнес. Но успех в деятельности компании невозможен без налаживания хозяйственных связей и привлечения большего числа покупателей. Для этого организациям необходимо постоянно информировать о себе потенциальных клиентов и поддерживать их интерес к производимой продукции, продаваемым товарам и т. д. Одна из популярных сегодня форм привлечения потенциальных покупателей – розыгрыш призов среди них.

Получения приза: порядок уплаты НДФЛ

Поэтому мы делаем вывод — доход, полученный налогоплательщиком в виде любых подарков, выигрышей (призов) в ходе конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых какими-либо организациями, подлежит обложению НДФЛ.

Для ответа на этот вопрос обратимся к п. 28 ст. 217 НК РФ, в которой четко сказано, что на облагаются налогом доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период (год):

При выдаче каких подарков и призов налоговый агент обязан удержать НДФЛ

Пример 2. Воспользуемся условием примера 1. Предположим, И.В. Родионов уволился 16 сентября 2022 г. в связи с уходом на пенсию. С начала месяца и до дня увольнения он находился в очередном оплачиваемом отпуске. Отпускные он получил еще в августе, поэтому в сентябре ему не полагалось никаких выплат.

Срок для отправки указанного сообщения — не позднее 31 января года, следующего за годом, в котором сотруднику выдан подарок. В тот же срок работодатель обязан письменно проинформировать и самого работника о том, что удержал у него не всю сумму НДФЛ, и о размере оставшегося долга перед бюджетом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

10: 07 Денежный приз до 4000 рублей не облагается НДФЛ

«Статьей 224» Кодекса установлено, что стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в «п. 28 ст. 217» Кодекса, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 35 процентов.

Ребенок в возрасте 9 лет занял первое место в конкурсе и получил от организации доход в виде денежного приза в размере 2022 руб. В полученном письме от налогового органа разъясняется, что организация не удержала с доходов ребенка НДФЛ и срок представления налоговой декларации по «форме 3-НДФЛ» истек, в связи с чем подлежит уплате штраф в сумме 1000 руб.
Облагается ли НДФЛ указанный доход? Обязана ли организация удержать НДФЛ с доходов ребенка? Обязан ли ребенок представить декларацию по НДФЛ в налоговый орган?

Тема: Как правильно вручить денежный приз? (вручает ИП УСН 6% без работников, физлицу)

В ходе оказания услуги, указанный ИП проводит конкурс среди уже оплативших услугу клиентов — физлиц (т.е. реально конкурс, для исчерпывающего круга лиц, а не рекламные расходы, и не своим работникам — за неимением оных).

• Какой способ (схема, процедура) в такой ситуации будет оптимальным с точки зрения минимизации финансовых потерь и неприятных хлопот со стороны получателя приза и со стороны ИП, вручающего приз?
• Как правильно выплатить?
• Какие документы надо будет обязательно оформить ДО вручения приза (если надо) и какие — после?
• Что надо будет уплатить (налоги-взносы-и т.д.) и кто должен платить?

Ип Проводит Фестиваль С Денежными Призами Налоги

1.1. Кто должен платить НДФЛ
Если лотерея проводится с целью рекламы товаров, работ, услуг (стимулирующая лотерея), НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Если лотерея не имеет своей целью рекламу (не является стимулирующей), НДФЛ с выигрыша (приза) уплачивает налогоплательщик (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). Организатор такой лотереи налоговым агентом не признается.

При заполнении разд. 3 справки 2-НДФЛ с признаком 1 налоговый агент отразит выигрыши (призы), полученные в стимулирующей лотерее, следующим образом (разд. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, Приложения 1, 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2022 N ММВ-7-11/387@):
в поле «Код дохода» — 2740;
в поле «Сумма дохода» — размер выигрыша и (или) стоимость приза;
в поле «Код вычета» — 505;
в поле «Сумма вычета» — величину необлагаемого дохода, которая за налоговый период не должна превышать 4 000 руб.
Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ с выигрыша (приза) и подал справку 2-НДФЛ с признаком 2, то, несмотря на это, он также должен подать и справку 2-НДФЛ с признаком 1.

Вопрос: Организация выдаёт призы победителям конкурсов в денежном выражении

При получении подарков (призов) в иных случаях как внашем случае применяется налоговая ставка 13% (письма Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-06-01/59 , ФНС России от 02.03.2022 N 04-1-03/115).
В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы, признаются в отношении физического лица налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

Следует отметить, что отношения, возникающие между организатором и победителем конкурса в связи с выплатой последнему предусмотренного условиями конкурса вознаграждения (приза), не могут квалифицироватьс я как дарение , поскольку при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением (абзац 2 п. 1 ст. 572 ГК РФ). Возможность получения вознаграждения по итогам конкурса связана с необходимостью выполнения определенного задания, предусмотренного условиями конкурса (п. 4 ст. 1057 ГК РФ).
Следовательно, по смыслу главы 57 ГК РФ организатор конкурса выплачивает вознаграждение победителю конкурса не в связи с намерением одарить его, а в связи с исполнением участником конкурса определенных действий (обязательств) и признанием его победителем конкурса.
Таким образом, призы, переданные победителям конкурса, нельзя признать подарком, если их получение обусловлено совершением определенных действий участниками мероприятий по достижению соответствующих результатов. В этом случае отсутствует необходимость заключения договора дарения.

Налоги с премии

3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;

3.2. Налоги с единовременной премии сотрудников ничем не отличаются от других выплат, облагаются взносами и НДФЛ на общих основаниях. Оплата взносов-не позднее 15 числа следующего после начисления месяца. НДФЛ-на след. День после выплаты премии.

Каков общий порядок уплаты НДФЛ при получении физическим лицом призов, подарков, выигрышей

В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы, признаются в отношении физического лица налоговыми агентами, в обязанности которых входит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации целесообразно в соответствии с требованиями налогового законодательства представлять в налоговый орган налоговую декларацию и уплачивать на основании этой декларации НДФЛ.

Ип Проводит Фестиваль С Денежными Призами Налоги

Определить, к какому виду относится выигрыш, достаточно просто. Так, если расходы на выдачу призов учитываются при налогообложении прибыли именно как рекламные расходы, то доказать нерекламный характер этих расходов для целей НДФЛ уже невозможно. А именно как рекламные в силу прямого указания в пункте 4 статьи 264 НК РФ учитываются затраты на изготовление призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний. Такие затраты можно учесть только в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Как посчитатьпризеров
Очевидно, что при розыгрыше призов в ходе акции, направленной на повышение продаж, доход, который получило физическое лицо, будет облагаться по ставке 35 процентов. Соответственно организатор акции будет по отношению к получателю приза налоговым агентом (п. 1 ст. 266 НК РФ). А значит, в обязанности организатора будет входить исчисление налога, удержание его из дохода получателя приза, перечисление налога в бюджет и сообщение в налоговую инспекцию о полученном доходе.

Какой налог выплачивается с выигрыша в лотерею

Зачастую организаторы конкурсов предупреждают об уплате налога во время вручения приза и выдают документ, подтверждающий его стоимость. Если они сами производят обязательный платеж, лучше попросить подтверждающий чек или справку. Когда победитель получил приз в натуральном виде, он должен самостоятельно представить документы о доходах за отчетный период в налоговую службу.

Размер налогового отчисления зависит от вида розыгрыша, но не имеет значения, государственный он или частный. В некоторых случаях необходимость уплаты отпадает. На руки счастливчик получает денежные средства с учетом вычета НДФЛ.