Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
Корректировка реализации прошлых лет Теперь рассмотрим, как в бухгалтерском и налоговом учете отражается корректировка реализации прошлых лет. Изменим условия предыдущего примера: Информация об обнаружении покупателем брака в товаре поступила в ООО «Ромашка» в мае 2022 года после представления налоговой декларации по УСН и после подписания бухгалтерской отчетности за 2022 год.
Реализация товаров в оптовой торговле отражается стандартным документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная). При проведении документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость товара (12 500,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 — на зачтенную сумму предоплаты (25 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (25 000,00 руб.).
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2022 № 03-11-11/7599, от 24.05.2022 № 03-11-11/18577, от 30.10.2022 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2022 № 03-11-09/67).
Компания может столкнуться с ситуацией, когда неисполненный договор, согласно которому поступил аванс, был расторгнут, например, по причине существенного изменения обстоятельств (ст. 451 ГК РФ) или по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ). В таком случае необходимо произвести возврат предоплаты покупателю. При этом период возврата предоплаты имеет существенное влияние на показатели отчетности продавца
Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
Форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется в зависимости от выбранного вида операции, а также от периода внесения изменений в документ-основание. Согласно пункту 6 ПБУ 22/2022 ошибку отчетного года, выявленную после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, следует исправлять записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года.
Поэтому в нашем случае документ Корректировка поступления следует датировать декабрем 2022 года (поле от). На закладке Главное в поле Вид операции доступны следующие операции:
Рис. 3. Корректировка поступления Табличная часть на закладке Услуги заполняется автоматически по документу, указанному в поле Основание. В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые показатели.
Усн И Возвраты Платежей
Корректировки в учете ООО «Ромашка» были внесены до представления налоговой декларации по УСН за 2022 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2022 год. Поступление денежных средств от оптового покупателя регистрируется в программе документом Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки) с видом операции Оплата от покупателя. Организация, применяющая УСН, в поле Аванс в НУ должна в явном виде указать порядок учета авансов для целей налогового учета.
По условиям Примера 1 в данном поле надо указать значение: Доход УСН, выбрав его из предложенного программой списка. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка: Дебет 51 Кредит 62.02 — на сумму предоплаты (25 000,00 руб.). Сумма 25 000,00 руб. фиксируется в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в качестве дохода УСН.
Корректировка реализации датирован февралем 2022 года, после проведения документа часть проводок формируется датой 31.12.2022, а именно: СТОРНО Дебет 90.02.1 Кредит 41.К — на себестоимость бракованного товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 76.К Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (-5 000,00 руб.); Дебет 99.01.1 Кредит 90.09 — на сумму корректировки финансового результата (2 500,00 руб.). Скорректированные таким образом данные бухгалтерского учета автоматически попадут в бухгалтерскую отчетность за 2022 год. На дату документа Корректировка реализации (27.02.2022) формируются следующие бухгалтерские проводки: СТОРНО Дебет 41.К Кредит 41.01 — на сумму корректировки товара (-2 500,00 руб.); СТОРНО Дебет 62.01 Кредит 76.К — на сумму корректировки расчетов с покупателем (-5 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 62.02 — на выделение аванса, полученного от покупателя (5 000,00 руб.).
Тема: УСН 6% возврат ошибочных платежей
Клиент случайно дважды оплатил товар по одним реквизитам (№счета и сч.фактуре).
По идее мне надо бы просто вернуть деньги, указав в платежке «Возврат ошибочного платежа». Однако не придется ли мне потом доказывать, что это не РАСХОД, а отсутствие ДОХОДА как такового. Ведь если налоговая посчитает, что первая операция — это ДОХОД (с которого я должен заплатить 6%), а возврат денег — это мой РАСХОД (который налоговую не волнует).
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2022 г. N 03-11-04/2/11
.
При этом следует учитывать, что согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.
Поскольку денежные средства, возвращенные банком, в связи с не верным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом, в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС России в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль, не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.
УСН(доходы) и возмещение коммунальных платежей ->
У организации-арендодателя, применяющей УСН, в составе доходов учитывается в том числе и сумма возмещения арендаторами коммунальных услуг. Однако при этом арендодатель вправе включить в состав расходов, учитываемых при УСН, расходы на коммунальные услуги, которые возмещает ему арендатор.
у нас была ситуация- арендодатель сдал в аренду арендатору площадь 200 кв м. Арендатор с согласия арендодателя сдал 50 кв м в субаренду. При том что в договоре было прописано что Арендатор делает ремонт общей площади за свой счет- а субарендатор возмещает ему эту сумму. и в налоговой нам сказали в книгу ДиР писать это как возмещение- и тогда данная сумма не пойдет в доход Арендатору
Учет получения плательщиком УСН обеспечительного платежа и возврат его
При определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст. 251 Налогового кодекса РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ ). Обеспечительный платеж прямо не поименован в ст. 251 НК РФ. Вместе с тем, по мнению Минфина России, обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, поэтому к обеспечительному платежу применимы нормы ст. 251 НК РФ, относящиеся к залогу ( текст Письмо от 17.12.2022 N 03-11-06/2/73977).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций , утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2022 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
УСН: доходы при возврате аванса
Налоговым законодательством не запрещено налогоплательщикам, применяющим УСН с объектом «доходы», представлять декларации с заявленной к уменьшению суммой налога в ситуации, когда возвращенная предоплата превышает полученные доходы.
Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2022 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2022 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2022 N 18-11/3/82713.
Возврате части оплаты при усн
Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН, приобретение товара и последующий части непроданного товара Договорная стоимость партии товара (100 единиц) составляет 413 000 руб. (в том числе НДС 63 000 руб.). Условиями договора поставки предусмотрено, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент его передачи поставщиком, при этом покупатель вправе в течение установленного договором срока вернуть поставщику (полностью или частично) товар, качество которого соответствует условиям договора.
Данная система действительно является выгодной и удобной для большинства предпринимателей, однако, как и во всем здесь также есть некоторые тонкости и сложные моменты. Так, например, далеко не всем понятно, как правильно оформлять аванса при УСН .
Возврат аванса при УСН
Сегодня многие коммерсанты при постановке на налоговый учет предприятия или регистрируясь в качестве индивидуальных предпринимателей, выбирают упрощенный режим налогообложения. Это неудивительно: именно эта система является наиболее простой и удобной для налоговых исчислений и выплат. Кроме того, благодаря широким возможностям, она в зависимости от ситуаций, позволяет различными путями оптимизировать налогообложение. Тем не менее, как и в любой другой налоговой системе, в ней существуют свои особенности и нюансы. Их необходимо обязательно изучать, прежде чем окончательно останавливаться на «упрощенке». И хотя все заранее предусмотреть невозможно, предварительный анализ УСН позволяет избежать в дальнейшем множества неприятных ситуаций и недоразумений.
Опытные бухгалтеры хорошо знают, что при «упрощенке» процесс возврата аванса требует внимательного подхода и тщательного оформления. Нужно верно отразить все действия в соответствующих документах, а также указать данный факт в бухгалтерской и налоговой учетности. В дальнейшем это будет способствовать правильному высчитыванию единого налога.
Возврате части оплаты при усн
18 июля 2022 2388 Возврат предоплаты в налоговом учете При возврате предоплаты фирма обязана уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Тем самым законодательство предоставляет возможность исключить из объекта налогообложения фактически неполученные доходы в том налоговом периоде, когда авансы были возвращены покупателю.
Вычет разрешается заявить только в течение года после отказа контрагента от товаров (продукции, работ, услуг) (п.4 ст.172 НК). Возврат аванса покупателю может быть заменен на зачет предоплаты в счет другого договора с тем же покупателем. Однако в этом случае вычет по НДС применить будет нельзя.
Возврат товара на УСН
Поскольку организация с упрощенной системой налогообложения не выплачивает НДС, то во время возврата всей группы товаров поставщику она признается в качестве продавца, но нет необходимости выставлять счет-фактуру с корректировкой. Согласно п. 5 статьи 171 НК РФ изначально выдвинутая счет-фактура записывается в документ, предназначенный для учета и регистрации счетов-фактур. Но если возврат товара УСН не полный, то в этом случае организация-покупатель обязана выдвинуть счет-фактуру с редакцией на сумму возвращаемого товара.
К примеру, в случае выявления существенных несоответствий товара качественным характеристикам необходимо создать комиссию, в которую должны включаться МОЛ организации и создать акт, выступающий правовым основанием для предоставления поставщику претензии.
Оформляем возврат аванса на УСН
При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму доходы того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен 5 .
Данное правило действует с 1 января 2022 года 6 .
Напомним, что до 2022 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом 7 .
Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы 9 .
Необходимо иметь следующие документы:
В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров. Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса 2 . Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления 3 . Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения 4 .
Возврат оплаты от поставщика при усн
На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю. Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
В налоговой базе при УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы «входной» НДС перечисленный поставщику отображается: либо в стоимости приобретенных основных средств и нематериальных активов, либо по отдельной статье затрат при покупке товаров (работ, услуг) и других материальных ценностей. При этом суммы «входного» НДС, учтенные по отдельной статье затрат, отражаются в расходах при одновременном выполнении таких условий: налог уплачен, стоимость (работ, услуг), к которым относится НДС, списана в расходы.
Возврат аванса при УСН
Ситуация с возвратом аванса не редкость, поскольку как у заказчика, так и у исполнителя могут под влиянием некоторых обстоятельств измениться планы или финансовые возможности. При этом бывают случаи получения и последующего возврата аванса, которые могут быть включены в один отчетный налоговый период, либо в два разных периода. Давайте рассмотрим на конкретных примерах как в данном случае выглядит возврат аванса при УСН в КУДиР.
По новым правилам, действующим с 2022 года, в данном случае производить уточнение налоговой базы периода получения аванса не требуется. Чтобы подтвердить свое право на уменьшение налоговой базы за период возврата аванса, предприниматель или компания должны иметь «на руках» такие документы, как:
Платит ли организация на УСН налог при возмещении коммунальных платежей
Согласно статье 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Исходя из этого, а также учитывая, что суммы возмещения коммунальных платежей, поступающие арендодателю от арендатора, в статье 251 Кодекса не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
