Вычет при покупке квартиры по договору уступки прав требования
При этом согласно п. 1 ст. 382 ГК право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.
Из вышеизложенного следует, что в случае совершения между взаимозависимыми лицами уступки требования (перемены лиц в обязательстве по договору купли-продажи) квартира приобретается новым кредитором у застройщика по договору купли-продажи.
Апелляционное определение СК по гражданским делам Пермского краевого суда от 25 марта 2022 г
Как было установлено судом и следует из материалов дела, 02.08.2022 г. между Ч. и Коневских О.В., действующий за себя и за свою несовершеннолетнюю дочь Коневских А.О., был заключен договор уступки права требования, по которому Коневских О.В., действующая за себя и от имени своей несовершеннолетней дочери Коневских А.О., получила право требования получения в долевую собственность по 1/2 доле Коневских О.В. и Коневских А.О. квартиры N **, расположенной по **** в г.Перми. Право требования оценивается сторонами в *** руб., которые уплачиваются при подписании договора.
Принимая решение об удовлетворении исковых требований Коневских О.В., суд исходил из того, что она имеет право на получение имущественного налогового вычета и в части, причитающейся на долю ее несовершеннолетней дочери.
Имущественный вычет при уступке права требования на квартиру
Если квартира приобреталась в строящемся доме, для подтверждения права на вычет представляется договор о приобретении квартиры (договор о долевом строительстве), акт о передаче квартиры или свидетельство о праве собственности и платежные документы, свидетельствующие об уплате денежных средств. Заявить вычет можно уже за тот год, в котором квартира была передана по акту, не дожидаясь оформления права собственности на нее (например, письма Минфина России от 08.06.2022 № 03-04-05/5-411, ФНС России от 25.05.2022 № 3-5-04/647@).
Получение имущественного вычета при приобретении прав на квартиру Налоговый кодекс РФ не предусматривает, но понесенные в связи с этим затраты можно включить в фактические расходы на покупку квартиры согласно абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. То есть такие расходы могут быть учтены после завершения строительства и оформления соответствующих правоустанавливающих документов на квартиру.
Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме
Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2022 N 03-04-05/43347).
Пример: В 2022 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2022 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2022 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2022 год налог на доходы (НДФЛ).
Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК
Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.
- у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
- через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.
Тема: Налог при продаже квартиры по договору цессии
Здравствуйте! Подскажите пожайлуста, платится ли налог с продажи квартиры (13%) купленной по договору долевого участия и проданной по договору цессии (переуступки правв требования). Если да, то как происходит данная процедура?
Нет, при продаже предоставляется либо вычет в 1 млн., либо в сумме документально подтверждённых расходов (у вас это 3000 тыс. руб.).
Если не подтверждаете расходы, то в случае цессии заменить на вычет в 1 млн. вроде нельзя. В кодексе не видела. Возможно, плохо смотрела или не поняла.
Гражданин, купивший квартиру на основании договора уступки права требования, вправе воспользоваться имущественным вычетом
При приобретении жилья на территории РФ налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. рублей (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Напомнив об этом, авторы комментируемого письма обращаются к положениям Гражданского кодекса. В пункте 1 статьи 454 ГК РФ оговорено, что по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму. По договору уступки права (требования) обязательство может быть передано другому лицу (п. 1 ст. 382 ГК РФ).
Физическое лицо заключило и полностью оплатило предварительный договор купли-продажи квартиры. После этого квартира была продана по договору уступки права требования другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ? Да, может, считают специалисты Минфина (письмо от 21.08.14 № 03-04-05/41883).
Имущественный вычет при приобретении квартиры через договор уступки прав требования
Как известно, при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов (но не более 2 000 000 руб.), на приобретение, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них. Так гласит подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В Минфине полагают, что приобретение квартиры через договор уступки права требования не является препятствием для получения упомянутого налогового вычета.
Гражданин заключил с застройщиком предварительный договор купли-продажи квартиры и полностью его оплатил. Далее право требования по данному договору было уступлено другому физлицу. Может ли конечный покупатель воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, если он полностью компенсировал соответствующие затраты первоначальному покупателю? Да, может, считают в Минфине (письмо от 12.12.12 № 03-04-05/4-1390).
Налоговый вычет при приобретении квартиры по переуступке
Ваш отец сможет оформить налоговый вычет, так как помимо расписки которую Вы ему напишете в получении денег, так же в договоре о переуступке прав требования будет указано, что он выплатил такую то сумму Вам, что подтверждается распиской. Поэтому на основании ст. 220 Налогового кодекса он в дальнейшем когда станет собственником квартиры вправе обратиться в налоговую за вычетом. Вычет он может получить если официально трудоустроен.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Имущественный Вычет При Продаже Квартиры По Договору По Цессии
Если квартира приобретена по договору участия в долевом строительстве, вычет может быть получен до регистрации права собственности. Если по договору купли-продажи — при предоставлении документов о праве собственности.
Согласно абзацу двадцать второму подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме — договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме , акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Налоговый вычет по договору уступки прав требования
Здравствуйте! Был заключен договор уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома в части получения в собственность одной квартиры. Стоимость квартиры по договору участия в долевом строительстве — 1 700 000 руб. Стоимость квартиры по договору уступки прав требования — 2 500 000 руб.
Вопрос: При оформлении налогового вычета, какая сумма является фактическим расходом на приобретение прав на квартиру (N 212-ФЗ, Статья 1, подпункт 4 пункта 3)? Указанная в договоре участия в долевом строительстве или оплаченная налогоплательщиком по договору уступки прав требования?
Добрый вечер.
Если вы приобрели квартиру за 2500 000 руб. и у вас есть документы, подтверждающие эти расходы, то не важно по какому договору проводилась сделка: по договору купли-продажи, договору долевого участия в строительстве, или договору уступки прав требования. Именно эта сумма будет фактическим расходом для имущественного налогового вычета, но не более 2022 000 для одного владельца. А вот продавцу по договору уступки прав требования придется уплатить налог с разницы 800 000 руб.(2500 000 – 1700 000).
Имущественный Вычет При Продаже Квартиры По Договору По Цессии
С другой стороны, новый дольщик, которому переуступлены права по договору, приобретает право требования объекта недвижимости и, в последствии, сам объект по акту приема-передачи. С этого момента у него возникает право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.
Если квартира приобреталась по договору долевого участия и соглашению о переуступке (цессия), а одна часть платежей была внесена прежним дольщиком, а другую часть оплачивал новый дольщик. Кто в данном случае может получить имущественный налоговый вычет и в каком размере?
Нужно ли платить налог при переуступке прав
Это связано с тем, что жилая площадь была куплена не для личного проживания, а для получения определенной выгоды, поскольку всем известно, что стоимость квартиры на начало строительства ниже, чем по его завершению.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Вопросы и ответы
Здравствуйте! приобретается квартира по договору уступки по договору долевого участия(цессии) Ситуация такая: 1000 000 р. заплатил мой продавец застройщику по договору долевого строительства т.е оплата прошла в полном объеме на том этапе строительства, когда приобреталась квартира у застройщика. Я покупаю у продавца право за 3000 000р.( т.е. доход продавца 2022 000). Полагается ли мне вычет в размере 2022 000р или только в размере 1000 000р.?
Вы получаете право на вычет в той сумме, которая была потрачена ВАМИ на приобретение жилья. Сколько и кому заплатил человек, переуступивший право на квартиру, никакого значения не имеет. Вы заплатили за квартиру 3 000 000 руб. При этом максимальный размер имущественного вычета ограничен. Внезависимости от стоимости квартиры его максимальная сумма не может превышать 2 000 000 руб. Вот в этой сумме вы и получите вычет. О том как получить и оформить имущественный вычет смотрите по ссылке.
Купля продажа квартиры между близкими родственниками, договор и налоговый вычет
- Официально трудоустроенные граждане, которые каждый месяц осуществляют перечисление налога на доход;
- Лица, не достигшие возраста совершеннолетия, получившие объект на правах собственника;
- Пенсионеры в том случае, когда обращение за средствами было осуществлено не позднее 3 лет с момента получения пенсионного обеспечения.
- Предмет соглашение должен быть подробно описан (адрес месторасположения, площадь объекта, количество комнат);
- Стоимость соглашения (указывает каким образом, должна производиться оплата наличным или безналичным);
- Указываются права и обязанности сторон;
- Случаи, когда наступает у сторон ответственность.
Тема: Имущественный вычет — уступка права вместо договора купли продажи
Добрый день!
Хотим получить имущественный вычет в связи с покупкой квартиры.
1. Является ли договор уступка права документом, подтверждающим статус покупателя?
2. Какие платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств нужны?
3. В течении какого времени после покупки квартиры можно подать документы и получить вычет?(например, через 3 года можно это сделать?)
4. Какая дата является датой покупки?
5. И последний вопросик, наверно самый глупый, с какого момента я получаю вычет. Могу ли я сдать декларации за 2022,2022, 2022 год и получить за эти года вычет?
1. Вполне.
2. Те, которые подтвердят Ваши взаимоотношения с переуступщиком.
3. Начать пользоваться можно через любое количество лет.
4. Дата регистрации в ФРС. В каких целях планируете использовать «дату покупки» ?
5. 2022 уже нет, можете начать пользоваться с 2022 года, если расходы были в 2022 году или раньше.
