Тема: Агентское вознаграждение — как учесть в расходах
Всем доброго времени суток!
Возник такой вопрос: агентское вознаграждение за заключение трудового контракта с ценным специалистом учитывается в расходах по прибыли единовременно либо распределяется по мере реализации продукции, работ, услуг (согласно ст.318 НК)?
В учетной политики не закреплено, к каким расходм это относится — прямым либо косвенным.
Речь идет не об оказании услуг.
Gene, агент — юридическое лицо.
Предмет договора — агент обязуется от имени и за счет принципала осуществить поиск специалиста. а принципал обязуется принять услуги агента и оплатить их.
Правда, каое это имеет в данном случае значение, не совсем понимаю
Как сохранить агентское вознаграждение в составе расходов
— В настоящее время налоговые органы строже подходят к проверкам. И суды тоже стали принимать решения не в пользу налогоплательщика. Поэтому стоит готовиться к более жестким подходам. В частности, в ситуации, описанной в статье, привлечение к налоговой ответственности вполне оправданно.
Исходные данные. Налогоплательщик осуществил дополнительную поставку газа сверх установленных лимитов поставки. Дополнительный газ был реализован через агентский договор. Но ранее налогоплательщик работал с тем же самым покупателем без помощи агентов.
Учет расходов на выплату агентского вознаграждения
Теперь отдельно о выплате агентских вознаграждений физлицам. Если физлицо не зарегистрировано как ИП, при выплате ему вознаграждения вы должны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Доходы агентов-физлиц вы отразите в формах 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Агентские вознаграждения, выплаченные юридическим и физическим лицам по агентским договорам на привлечение клиентов для реализации услуг, вы можете учесть в расходах при УСН (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом все расходы должны быть оплачены и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.17, п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).
АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ
6.1. За выполнение поручения по настоящему Договору Принципал обязан выплатить Агенту вознаграждение. Размер агентского вознаграждения устанавливается с учетом НДС (в случае, если Агент является плательщиком НДС) и определяется Сторонами в процентном соотношении к стоимости реализованного туристского продукта при регистрации Агента в системе он-лайн бронирования на сайте Принципала. Размер агентского вознаграждения по конкретной Заявке, выраженный в иностранной валюте, подлежит пересчёту в рублёвый эквивалент по курсу Центрального Банка России на дату полной оплаты Принципалу данной Заявки Агентом плюс ________% от величины курса.
6.2. В случае, если по каким-либо причинам Агент или Принципал возвращают туристам и/или иным заказчикам денежные средства, полученные за Туристские продукты, реализованные в рамках настоящего Договора, агентское вознаграждение по таким суммам не начисляется.
Об учете расходов на вознаграждение агенту
Руководствуясь положениями гл. 25 НК РФ, суд сделал вывод о том, что упоминание в пп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат в виде комиссионных сборов в составе расходов, уменьшающих полученные налогоплательщиком доходы по налогу на прибыль, само по себе не означает возможности признания их оправданными, если не соблюдаются требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Размер вознаграждения агента по агентскому договору
- Оплата в твердой сумме. Вариант, который не повышает, а скорее снижает экономическую эффективность договора. Он рискован с точки зрения возможной оценки налоговым органом затрат принципала на вознаграждение агента как экономически необоснованных расходов (в том случае, если агентом не представлен отчет за оплаченный период либо отчет нулевой).
- Размер агентского вознаграждения в процентах от результата (достигнутого показателя), как правило в процентах от сумм сделок, совершенных агентом в интересах принципала. Это 1 из наиболее прозрачных вариантов. Если же в расчет берется величина в процентах от прибыли по сделкам, ситуация становится намного сложнее.
Если стороны предусмотрели размер агентского вознаграждения в договоре, то практично предусмотреть порядок и сроки его выплаты. По умолчанию выплата осуществляется в течение недели после представления отчета (ст. 1006 ГК РФ). Если сроки направления и приемки отчетов договором также не установлены, то агент самостоятельно определяет, по окончании какого периода ему следует представить отчет. При этом срок оплаты по ГК РФ отличается от срока принятия отчета (30 дней согласно ст. 1008 ГК РФ), и возможна ситуация, когда отчет еще не принят, но услуги агента уже должны быть оплачены.
Как обосновать расходы на агентское вознаграждение
— между принципалом и будущим покупателем недвижимости до заключения договоров купли-продажи недвижимости существовали договорные отношения, в связи с чем принципал мог совершить сделку без участия агента;
Во-первых, это подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ, согласно которому в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, учитываются суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги).
За что и в каком размере выплачивается агентское вознаграждение
Нужно отметить, однако, что условие о величине агентского вознаграждения не является существенным. Это означает, что договор будет считаться заключенным, даже если в нем не установлен размер оплаты услуг агента. В этом случае, согласно нормам Гражданского кодекса, агенту должна быть выплачена сумма, которая уплачивается данными заказчиком или другими лицами за сходные посреднические услуги. Выяснять размер этой суммы, скорее всего, придется через суд.
Периодичность представления агентом отчетов, а также иные связанные с отчетами нюансы, как правило, устанавливаются в агентском соглашении. Если же при составлении соглашения этот вопрос был упущен, то применяются следующие правила:
Как производится выплата вознаграждения по агентскому договору
Привлечение агентов для развития бизнеса – распространенная коммерческая практика. Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены.
Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента. Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом.
Агентское вознаграждение в бухгалтерском уче
Агентский договор представляет собой альтернативу договору комиссии. Суть агентского договора заключается в поручении посреднику (компании или физ.лицу) производить какие-либо операции от лица организации-поручителя или от своего. Рассмотрим как отразить в учете услуги по агентскому договору и проводки по агентскому договору у принципала. Оглавление
Агентские полномочия могут длиться или конкретный срок, или ограничиваться совершением конкретного поручения, после выполнения которого они прекращаются. Желательно в договоре прописывать конкретный перечень прав агента, иначе потом придется доказывать, что он не имел право на то или иное действие и об этом знали те, с кем он подписал сделку или провел иные операции, касающиеся прав и интересов заказчика. Подробную информацию о данном виде соглашений вы можете узнать из следующего видео: Размер вознаграждения Оплата услуг агента лежит исключительно в договорной плоскости.
Агентский договор: проводки
Агентский договор – разновидность посреднического соглашения, по которому одна сторона (агент) за вознаграждение обязуется совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала (или от имени и за счет принципала) (ст. 1005 ГК РФ). О бухучете по агентскому договору у агента и принципала расскажем в нашей консультации.
Сразу отметим, что порядок бухучета у принципала в целом аналогичен порядку приобретения товаров напрямую у поставщика. Однако учитывая, что принципал взаимодействует с поставщиком через посредника, то и взаимоотношения по приобретению товара у него отражаются не через счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открывается субсчет «Расчеты по агентскому договору»
Агентское вознаграждение расходы усн
Это предусмотрено пунктом 2 статьи 346.16, пунктом 1 статьи 252 и пунктом 9 статьи 270 Налогового кодекса РФ. Доходы от реализации посреднических услуг признайте только после оплаты (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То есть в день поступления денег от заказчика на банковский счет или в кассу посредника (если посредник не участвует в расчетах). Включите в состав доходов также полученные авансы за исполнение обязанностей по договору (п.
От того, какой предмет договора, зависят и особенности ведения бухучета. В учете выручку отражают только после того, как получен отчет агентов о выполненных обязанностях согласно агентским договорам.
Отчет и будет подтверждением того, что соблюдены все условия признания выручки в бухучете, что указаны в п.
Можно ли учесть в расходах агентские вознаграждения
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».
Вознаграждения, выплачиваемые физлицам, являются объектом обложения НДФЛ, поэтому источник выплаты является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
На выплачиваемые вознаграждения следует начислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст 420 НК).
Агентское Вознаграждение Какой Вид Расходов
Принципал должен уплатить вознаграждение в течение недели с момента представления агентом отчета за прошедший период (ч. 3 ст. 1006 ГК РФ). При этом, если отчет не представлен, принципал не освобождается от уплаты вознаграждения. В этом случае срок уплаты вознаграждения определяется в соответствии со ст. 314 ГК РФ.
Условие об уплате агентского вознаграждения определяет, в какой форме и в каком порядке оно должно быть уплачено (ст. 1006 ГК РФ), а также в какой момент принципал считается исполнившим обязанность по уплате вознаграждения.
Агентское вознаграждение при УСН — доходы минус расходы
Организация находится на УСН 15%. Можно ли включить в расходы агентское вознаграждение уплачиваемое Организацией-Принципалом Агенту за поиск и привлечение клиентов, согласования с ними проектов договоров и заключение с ними в дальнейшем договоров от имени Организации-Принципала. Вознаграждение расчитывается в определенном проценте от сумм, поступивших Принципалу на р/с от Клиентов. Ежемесячно Агент представляет Акт-отчет о проделанной работе и указывает сумму вознаграждения.
Сумму уплаченного агенту вознаграждения принципал вправе включить в состав расходов после утверждения отчета агента (пп. 24 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В этот же момент в целях налогообложения учитывается и сумма «входного» НДС, относящаяся к вознаграждению (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Бухгалтерская пресса и публикации 2022
В соответствии со ст.1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Согласно ст.1011 ГК РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно применяются правила, предусмотренные гл.49 «Поручение» ГК РФ или гл.51 «Договор комиссии» ГК РФ, в зависимости от того, действует агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не противоречат положениям гл.52 ГК РФ или существу агентского договора.
