Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Переплата по — НДФЛ в — следствии механической ошибки. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
По мнению налоговиков, провести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по подоходному налогу можно только при условии, что налог уплачен не из собственных средств налогового агента (письмо Письмо ФНС от 06.02.2022 № ГД-4-8/2085).
Переплата по НДФЛ – что делать?
Затем налоговым агентом оформляется «Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога» (Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2022 № ММВ-7-8/182). Также налоговикам предоставляют выписки данных из налоговых регистров. Дополнительно нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт переплаты.
Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей
Переплата по НДФЛ может возникнуть в результате технической ошибки, невнимательности бухгалтера при перечислении средств, или из-за неправильного расчета налоговых обязательств. От причин образования переплаты зависит способ ее устранения. Уникальность подоходного налога в том, что его нельзя платить авансом, так как его удерживают непосредственно из начисленных доходов, по которым наступил срок выплаты. Налоговый агент несет ответственность за корректность исчисления сумм подоходного налога, своевременность его удержания и отправки в бюджет. Он не должен платить НДФЛ из своей прибыли или выручки — налог может уплачиваться исключительно из доходов физических лиц. На этом акцентируется внимание в п. 9 ст. 226 НК РФ и в письме Минфина от 12.11.2022 г., зарегистрированном под № 03-04-06/57158.
Однако, в том случае, если у налогоплательщика есть пени или недостачи по НДФЛ, то сначала они будут взысканы, а только после этого налог можно будет вернуть. Заявление о возврате и зачете излишне уплаченного налога НДФЛ, подать в ФНС можно в течение 3 лет с даты перечисления. При этом налоговым органом может быть проведена совместная сверка по уплатам. Решение о зачете, возврате или отказе в возврате налога, налогоплательщику ФНС сообщает в срок до 5 дней с даты подачи. Решение сообщается руководителю, физическому лицу, либо из представителям с указанием точной даты подтверждения факта получения, под подпись получателя.
Возврат НДФЛ налоговым агентом через ФНС
Налоговым законодательством предусматривается возможность зачета ошибочно перечисленной суммы НФДЛ в счет будущих платежей или недоимки по иным федеральным налогам. То есть это можно сделать по НДС и налогу на прибыль. Для того, чтобы воспользоваться данной возможностью в ФНС нужно будет подать заявление по указанной форме и приложить к нему платежное поручение и выписку из регистра подоходного налога на момент подачи заявления. Данные документы позволят подтвердить тот факт, что НДФЛ в бюджет перечислен действительно в большем размере.
Зачет переплаты в счет недоимки
Налоговым агентом осуществляется возврат данной суммы в срок до 3 месяцев с момента подачи заявления налогоплательщиком. Если суммы НДФЛ для возврата недостаточно, то налоговый агент может вернуть налог через налоговый орган. В этом случае заявление подается по месту учета на возврат излишне перечисленной суммы налога в срок до 10 дней с даты подачи.
По новым правилам вернуть деньги получится, только если не будет недоимки по любому из налогов, а также пеней и штрафов. В ином случае возврату подлежит только остаток (если такой будет) после зачисления средств в уплату долгов и взысканий.
Изменения затронули и процедуру возврата переплат. На сегодняшний день вернуть излишне уплаченную сумму можно, если нет недоимки по налогам того же вида, иначе переплата в первую очередь идет в счет погашения задолженности.
Правовой сборник Консультант Плюс
Кстати, с апреля следующего года налоговые раз в квартал смогут уведомлять налогоплательщиков о наличии задолженности по налогам или штрафам через СМС-сообщения или по электронной почте. Но только при условии предварительного письменного согласия плательщика.
Лилия
Воспользовалась вашими советами. 1 марта отдала декларацию. Декларация через месяц была проверена, и в личном кабинете «повисла» переплата налога. Заявление на возврат налога было сдано в один день с декларацией. Прошло почти 2 месяца, деньги не зачисляют. Написала жалобу на бездействие налоговиков. Ответили, смысл в том, что срок 4 месяца (3 мес+30 дн) на перечисление денег. Ссылаются на п. 2 ст. 88 НК РФ и на Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2022г. №98, что срок начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (то есть декларации). Если у нас не активирован личный кабинет налогоплательщика, то мы никогда не узнаем когда же фактически закончена камеральная проверка. А если есть личный кабинет налогоплательщика, то мы можем отследить это и сразу же отправить через личный кабинет заявление на возврат налога. Сократив, таким образом время получения возврата налога! Это мой опыт, которым делюсь в миром.
Возврат по заявлению
Гость
А мне ИФНС 30 г. Москвы и УФНС по г. Москве на 8-ю жалобу относительно невозврата 350 тыс.руб. переплаченного НДФЛ и 15 тыс. социального вычета «посылают дурочку», как у Райкина: ИФНС 30 (автор Спицына И.В., зам.нач. ИФНС — «Налоговый кодекс РФ в части возврата излишне уплаченного налога на доходы физ.лиц не распространяется на граждан г. МосКСвы» или «Нами принято к сведению информациЕ, изложенная в жалобе..»
УФНС по г. Москве — «Вами была подана налоговая декларация..02.02.16.ИФНС 30 провела камеральную проверку, по результатам которой составлен акт 19.10.16. Действия ИФНС по не предоставлению Вам результатов камеральной проверки считаем обоснованными. Вы имеете право на получение социального, имущественного налогового вычета..» и далее идет переписанная статья НК РФ. И бесполезно — Спицына ИВ на личной встрече в ИФНС выдала, что поскольку на нее написали жалобу за многократное нарушение законодательства, она умрет — а деньги не вернет, хоть завалите все суды своими делами. Она раньше в УФНС работала, там ее подружки и пишут противозаконные документы. ФНС на 2 жалобы не ответила.
Итоговые сроки возврата
Гость
Налоговая Наро-Фоминска вообще работать не хочет! 3 месяца не могли дозвониться ни по одному телефону. Лишь однажды чудом мне ответили, когда с 8-800 перенаправили. Сказали. что ничем помочь не могут, люди в отпуске. Такое ощущения, что мне не инспектор отвечал, а уборщица, случайно взявшая трубку. Конечно, церемониться со мной не стали, предложив перезвонить через 2 недели. Естественно, через 2 недели снова никто не брал трубку. Вчера не выдержала и написала жалобу. Сегодня уже 3 раза с налоговой позвонили с обещанием в течение двух недель оформить возврат и с просьбой отозвать жалобу прямо сегодня. Слезно умоляют. Засуетились. и сразу сами звонить начали и номер телефона дали. который нигде не прописан в официальных данных в интернете. бояться они таких жалоб. реагируют. ..
Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог.
Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.
Как распорядиться переплатой по налогам
В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».
В соответствии со ст. 24 п. 3 подп. 1 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговые агенты обязаны своевременно и в полном размере перечислять в бюджет подоходный налог с доходов, выплачиваемых своих сотрудникам (налогоплательщикам). Сроки перечисления налога в бюджет установлены ст. 223 п. 1, 2, ст. 226 п. 6 НК РФ. Их нарушение влечет за собой применение штрафных санкций. Налоговая Инспекция дала разъяснения по поводу сумм налогов, которые были перечислены ранее, чем выплачены доходы. Эти суммы не признаются налогом как таковым.
Возврат НДФЛ излишне перечисленного
Переплату можно зачесть в счет погашения недоимки по другим федеральным налогам (оплатить штрафы или пени). Можно зачесть ее в счет предстоящих платежей по тому же налогу (НДФЛ). Но и в этом случае есть определенные нюансы.
Излишне уплаченный НДФЛ: что делать физическому лицу (налогоплательщику)
Бывают ситуации, когда организация оплатила НДФЛ в большей сумме, чем исчислила с доходов сотрудника. В этом случае необходимо оформить возврат через ФНС РФ. Процедура описана выше и утверждена ст. 78 НК РФ.
Для того чтобы убедиться, что за предприятием числится налоговый излишек, необходимо запросить в ИФНС справку расчетов по налогам и сборам, а также провести совместную сверку на определенную дату. Справку или акт сверки можно запросить как электронно, так и на бумажном носителе по письменному запросу, который подается через инспекцию по месту учета. Есть рекомендованный Минфином пример запроса (Приложение № 8 к Административному регламенту, утв. приказом Минфина РФ № 99н от 02.07.2022).
Как и когда возникает переплата
Но обратите внимание, что жалоба направляется в адрес вышестоящего налогового органа, но подается через инспекцию по месту вашего учета (п. 1 ст. 139 НК РФ). Жалобу можно направить по ТКС, на бумажном носителе или же подать ее на сайте ФНС РФ, обязательно приложив подтверждение с отметкой о приеме заявления о возврате/зачете.
Спорные моменты касаются НФДЛ.
2. Зачет страховых взносов, а также пеней и штрафов по ним должен осуществляться по соответствующему бюджету внебюджетного фонда (т.е. взносы по соцстрахованию нельзя зачесть в счет платежей по взносам на обязательное медстрахование).
Если ИП уплатил в бюджет сумму, превышающую положенный для него налог, разница между этими суммами никуда не девается, она образуется в переплату. Чаще всего эта ситуация возникает, когда предприниматель самостоятельно рассчитывает налог в декларации, использует не те ставки, или допускает ошибки в платёжном поручении. Но бывает и так, что налоговый орган сам выносит решение о взыскании дополнительной суммы, которое впоследствии суд признает недействительным. Как излишне уплаченный, так и взысканный налог можно вернуть, бизнесмен имеет на это полное право.
Основание
Получив свой экземпляр акта сверки, налогоплательщик не должен сразу его подписывать, если у него есть возражения по поводу начислений. Если какие-то платежи не отражены в акте, гражданин должен доказать, что делал их с помощью чеков. Вот почему их нужно всегда сохранять. Когда налоговый орган согласен с образовавшейся переплатой, налогоплательщик может подать заявление на возврат..
Бухгалтерские проводки
Особенностью заполнения этой формы для ИП является то, что третий лист он оставляет пустым. Налоговый орган вправе не принимать такое заявление на бумажном носителе, если на первом листе отсутствует подпись обратившегося. Она подтверждает достоверность сведений, поэтому не стоит забывать об этом реквизите. Что касается печати, то она ставится при наличии. Документ без печати в ИФНС всё равно примут, так как для ИП печать необязательна.
Пример зачета излишне удержанного НДФЛ сотруднику, который приобрел статус налогового резидента в течение года. Перерасчет НДФЛ за истекшие месяцы налогового периода и зачет излишне удержанной суммы сотруднику организация – налоговый агент производит самостоятельно
- из доходов того же человека, у которого возникла переплата (например, если сотрудник, у которого была удержана излишняя сумма НДФЛ, продолжает работать в организации);
- из доходов других налогоплательщиков, по отношению к которым организация является налоговым агентом.
Возврат переплаты через организацию
Если человек находится на территории России меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев, то он является нерезидентом РФ. Доходы, которые он получает у российского работодателя, будут облагаться НДФЛ по ставке 30 процентов. Если статус сотрудника изменится и он будет признан резидентом России согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, то НДФЛ с его доходов будет удерживаться по ставке 13 процентов.
