Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы
По ст. 236 ТК РФ, если предприятие не выплачивает зарплату в установленный срок, оно дополнительно обязано выдать компенсацию за задержку сотрудникам размером не менее 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ.
Тогда, налогообложению будет подлежать только часть выплаты, свыше установленной нормы: 1 / 150 — 1 / 100 = 1 / 50 ставки рефинансирования ЦБ — с суммы неустойки, исчисленной по указанной ставке нужно будет удержать НДФЛ.
Компенсация за задержку зарплаты
Работодатель не должен задерживать выплату зарплаты, трудовое законодательство РФ требует от работодателя оплачивать труд работников в строго определенные дни, установленные самим работодателем в своих нормативных локальных актах. Если зарплата не выплачивается вовремя, то работник имеет право на денежную компенсацию.
Работник может не просто сидеть дома в ожидании своей зарплаты, но может предпринять определенные действия, направленные на получение законных выплат. Работник может пожаловать в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Подробнее о том, куда жаловаться работнику на задержку зарплаты, читайте в этой статье.
Компенсация за задержку зарплаты
Работодатель должен вовремя оплачивать труд работников, в противном случае он может понести административную, материальную и даже уголовную ответственность. Куда жаловаться работнику, если его зарплату задерживают? Кроме того, что работник может пожаловаться на задержку зарплаты в различные органы, он может также рассчитывать на денежную компенсацию за каждый день задержки.
Материальная ответственность работодателя за задержку зарплаты регулируется ст.236 Трудового кодекса РФ. Данная статья говорит о том, что 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы зарплаты — это минимальная компенсация, которую должен выплатить работодатель работникам. Однако, локальным актом организации эта нижняя граница может быть повышена. Например, в коллективном или трудовом договоре может быть предусмотрен больший процент компенсации.
Верховный суд: работодатель не должен начислять страховые взносы на компенсации за задержку зарплаты
Денежная компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, освобождена от обложения страховыми взносами. Об этом напомнил Верховный суд в определении от 28.12.16 № 310-КГ16-17515.
Проверяющие из местного отделения ПФР заявили, что на суммы компенсации следовало начислить страховые взносы. По мнению контролеров, проценты за задержку зарплаты являются элементами оплаты труда. Исчерпывающий перечень выплат, которые не облагаются взносами, приведен в статье 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ)*. Компенсация за нарушение сроков выдачи заработной платы в нем не упомянута. Следовательно, выплаты за просрочку зарплаты от обложения страховыми взносами не освобождены.
Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2022
Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.
- сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
- установленную дату выплаты зарплаты;
- дату фактической выплаты зарплаты.
Вид расхода: компенсация за задержку зарплаты
- на основании судебного акта или мирового соглашения с сотрудником о возмещении вреда – на элемент вида расходов 831«Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов) либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений»;
- добровольно (в рамках досудебного урегулирования спора) – на элемент вида расходов 852 «Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей».
Будьте добры помочь нам подобрать вид расходов для в ыплаты компенсации за несвоевре менное перечисление суммы заработной платы при увольнении работнику МКУ. КОСГУ 290 не соответствует виду расходов 112 в приложении 5 инструкции 65Н, а другого варианта мы не видим. Нас интересует НЕ КОСГУ, а вид расходов занимающее 15.16.и 17 место в структуре КБК.
Компенсация за задержку зарплаты ->
Расходы по выплате компенсации за задержку зарплаты не считаются внереализационными расходами в виде санкций за нарушение договорных обязательств (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Обязанность по выплате компенсации за задержку зарплаты предусмотрена трудовым законодательством, а подпункт 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ распространяется на гражданско-правовые отношения.
На сумму компенсации бухгалтер начислил взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Сумма облагаемого взносами дохода по каждому сотруднику не превысила с начала года 512 000 руб.
Денежная Компенсация За Задержку Зарплаты Козгу
В Трудовом кодексе РФ есть специальная статья N236. По ней компенсация за задержку заработной платы устанавливается в коллективном или трудовом договоре и составляет 0,06 процента от суммы задолженности за каждый день задержки зарплаты.
Если размер компенсации договором не установлен, то её считают исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом установленный организацией размер компенсации за задержку зарплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки рефинансирования. В противном случае это условие договора будет недействительным (статья 8 ТК РФ).
Расчет денежной компенсации за задержку зарплаты
Для заработной платы установлена обязанность ее выплаты не реже чем дважды в месяц, обычно это 5-7 и 20-25 числа каждого месяца. Соответственно, факт задержки начинает фиксироваться и проценты начисляться, начиная со следующего календарного дня после истечения установленной внутренним трудовым распорядком даты выплаты.
Надо учитывать и то, что обязанность компании и ее руководителя выплатить сотруднику компенсацию возникает вне зависимости от того, есть ли в его действиях (бездействии), приведших к задержке или невыплате зарплаты, признаки вины.
Денежная компенсация за задержку заработной платы
В статье 136 Трудового кодекса РФ есть жесткое условие сроков выплаты заработной платы. С 3 октября 2022 года организации уже не могут устанавливать какой-либо временной период для выплаты заработной платы. В каждой компании должна быть установлена конкретная дата выплаты. Не забудьте, что если день выплаты совпал с нерабочим днем, зарплату нужно выдавать накануне.
Если в вашей компании размер выплаты выше 1/150 ключевой ставки и это прописано в коллективном договоре, либо трудовых договорах, то НДФЛ удерживать не нужно. На данную тему можно ознакомиться с текстами писем Минфина России № 03-04-05/9-526, № 03-04-05-01/450, № 03-04-05-01/261 и ФНС России № ЕД-4-3/10209.
Компенсация за задержку заработной платы
Работодатель должен вовремя оплачивать труд работников, в противном случае он может понести административную, материальную и даже уголовную ответственность. Работник может пожаловаться на задержку зарплаты в различные органы, он может также рассчитывать на денежную компенсацию за каждый день задержки.
Сроки выплаты заработной платы прописаны в ст. 136 Трудового кодекса. Законодательство обязывает работодателя выдавать зарплату не реже двух раз в месяц. Никаких исключений тут не делается — правила едины и для крупных компаний, и для ИП. То есть нельзя оплачивать труд только раз в месяц, даже по заявлению работника.
Денежная компенсация за задержку зарплаты будет увеличена вдвое
С 3 октября 2022 вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2022 № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда».
Так, если зарплата и иные причитающиеся сотруднику выплаты не произведены в срок, то размер процентов за каждый день задержки составит не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Сейчас минимальная компенсация равна 1/300 ставки рефинансирования. Эта ставка с 2022 года приравнена к ключевой.
Компенсация за задержку заработной платы: как рассчитать
Согласно статье 226 НК п.3 НДФЛ не выплачивается и не входит в общую сумму зарплаты. Если размер материальной компенсации по коллективному договору превышает установленную норму, на разницу действует вычисление налога.
Компенсация за задержку заработной платы проводки не облагается налогом (ст. 217 налогового кодекса РФ). Так как средства поступают на счёт сотрудника с высчитанным подоходным налогом, то и проплачивать задолженность следует без НДФЛ.
Расчет компенсации за задержку зарплаты
В соответствии со статьей 237 ТК РФ работник в судебном порядке имеет право потребовать возмещение морального вреда. Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
В соответствии со статьей 236 ТК РФ работник имеет право на получение денежной компенсации за нарушение срока выплаты ему заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других, причитающихся выплат в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки (публикуется на официальном сайте Центрального банка РФ https://www.cbr.ru/) Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Размер денежной компенсации за задержку выплаты зарплаты могут увеличить
Ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты хотят скорректировать. Соответствующий законопроект 1 внесен в Госдуму группой депутатов во главе с Валерием Рашкиным.
Также планируется ввести дополнительную компенсацию работникам органов и организаций, которым согласно ст. 142 ТК РФ запрещается приостанавливать работу в связи с задержкой выплаты зарплаты и других выплат. Речь идет о военнослужащих, госслужащих, работниках организаций, обслуживающих особо опасные виды производств, оборудования, работниках, в трудовые обязанности которых входит выполнение работ, непосредственно связанных с обеспечением жизнедеятельности населения, и т. п. Единая дополнительная компенсация для данных категорий работников предусмотрена в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Она будет выплачиваться начиная с 31-го дня задержки выплаты зарплаты и иных выплат.
Компенсация за задержку зарплаты
Если работодатель добровольно не желает выплачивать компенсацию и заработную плату, то следует обратиться в суд с исковым заявлением, в котором будет указана сумма задолженности по заработной плате, время задержки ее выплаты. Иск следует подавать в том случае, если не действуют иные способы возврата своей зарплаты.
Дни выплаты заработной платы устанавливаются работодателем с учетом требований Трудового кодекса РФ. Если данные сроки не соблюдается, то нарушаются права работника на получение заслуженной оплаты труда. Работодатель не соблюдает обязательства, прописанные в трудовом договоре, заключенном с работником, и должен понести ответственность.
