В течении скольки дней выставляется счет фактура

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как выставить счет-фактуру покупателю. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Налоговый кодекс РФ не регламентирует, каким образом выражается взаимное согласие сторон использовать электронные счета-фактуры. Поэтому нужно ориентироваться на применяемые в предпринимательской деятельности правила поведения (обычаи делового оборота). Например, можно подписать совместное соглашение или обменяться документами, подписанными каждой из сторон. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 августа 2022 г. № 03-07-09/26. Следует отметить, что наличие такого соглашения не препятствует оформлению счетов-фактур на бумаге. Причем если счет-фактура выставлен на бумаге, дублировать его в электронном виде не требуется. Об этом сказано в письме ФНС России от 17 июня 2022 г. № ЕД-4-3/10769.

По общему правилу счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ). Пятидневный срок отсчитывается со дня, следующего за днем поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав) (ст. 6.1 НК РФ). Если договором поставки предусмотрены многократные ежедневные отгрузки в адрес одного покупателя, продавец может составить сводный счет-фактуру на все товары, отгруженные в течение дня. Выставить такой счет-фактуру нужно в течение следующих пяти календарных дней.

Срок выставления

Ответственность за несоблюдение сроков выставления счетов-фактур налоговым законодательством не предусмотрена (письмо Минфина России от 17 февраля 2022 г. № 03-07-11/41). Оштрафовать организацию могут лишь за отсутствие счетов-фактур (ст. 120 НК РФ).

До сих пор мы говорили о счетах, выписанных на первое событие, такое как поставка товара или фактическое представление услуг. А как правильно выписать и посчитать срок выставления счета-фактуры на аванс? В какие сроки его нужно представить контрагенту?

Авансовые платежи

Что касается НК, срок выставления счетов-фактур за отчетный месяц следует в течение пяти дней месяца, следующего за отчетным. А вот регистрировать такие счета нужно в месяце, в котором проводились первые продажи поступивших товаров.

Ответственность за несоблюдение сроков

Прежде чем узнавать о сроках выставления корректировочных счетов-фактур, не лишним будет ознакомиться с договором, по которому ведется хозяйственная деятельность данного предприятия с контрагентом. Если в договоре указана возможность проведения изменений, то их следует сделать в пятидневный период после согласования. Подтверждением такого согласия может служить Акт об установленном расхождении, заверенный обеими сторонами.

В конце концов, в том же письме Минфин и сам уведомляет, что «направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме».

Согласно п.3 ст.168 НК РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение 5 дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина, нарушение срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления фиксируется оператором электронного документооборота. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

Просрочка выставления счета-фактуры — проблема или мыльный пузырь?

Позиция Минфина основывается на том, что счета-фактуры являются основанием для принятия сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 НК РФ. В п. 5 перечислены обязательные реквизиты документа, одним из которых является дата составления счета-фактуры. Таким образом, по мнению Минфина, нарушение срока заполнения даты счета-фактуры является невыполнением этих требований. Следовательно, ведет к отказу в вычете НДС. Покупателю ничего не остается, кроме как списать НДС на убытки. Продавец же, выставивший счет-фактуру с просрочкой, не несет за это никакой ответственности: нигде не прописаны штрафные санкции за нарушение срока выставления документа, и, кроме того, счет-фактуру у продавца налоговая будет запрашивать только в случае встречных проверок.

1. Дата составления счет-фактуры. При ее отсутствии это считается серьезным нарушением заполнения документа.
2. Порядковый номер, присваивается вручную или автоматически программой.
3. Данные покупателя и продавца: наименование, реквизиты, юридический адрес согласно учредительным документам.
4. Данные грузополучателя и грузоотправителя: наименование, реквизиты, юридический адрес. В случае когда грузоотправитель не отдельное юридическое лицо, документы выписываются от организации. В графе грузоотправитель, указываются реквизиты подразделения: КПП, фактический адрес. При совпадении продавца и грузоотправителя (покупателя и грузополучателя) данные дублируются или пишется «он же».
5. Дата и номер платежного поручения, если оплата произведена перед оформлением отгрузочных документов. В случае оплаты по наличному расчету, в графе следует указать номер и дату кассового чека.
6. Полное наименование отгружаемых товаров или оказание услуг, единица измерения, количество.
7. Стоимость единицы товара без НДС, сумма за общее количество продаваемого товара или оказания услуг. Если в счет-фактуре несколько товаров общая сумма без налога необязательно указывать.
8. Сумма НДС.
9. Акциз (в случае попадания товара под акциз).
10. Продаваемый товар произведен не на территории РФ: указание места происхождения (страна), номер и дата таможенной декларации.
11. Право подписи принадлежит руководителю или главному бухгалтеру или лицам наделенные этим правом (приказ на право подписи или доверенность). Рядом с подписью обязательно указывать расшифровку (фамилия, инициалы). Когда счет-фактура занимает несколько листов, они нумеруются, подпись и печать проставляется на последней.

Сроки предъявления

Внимание, при оформлении счет-фактуры в следующем налоговом периоде, Налоговая инспекция наложит штраф. Размер до 10 000 рублей и до 30 000 рублей при первом или нескольких нарушений систематически (п.1,2 ст. 120 НК РФ).

Отдельные виды операций

Либо приказом установить вторые подписи на первичную документацию в случае болезни, отпуска или по иным причинам отсутствия уполномоченных лиц. В таком случае при передаче счетов-фактур покупателям в комплект документов прикладывается заверенная копия приказа.

Если же компания затягивает срок, то становится причиной наложения штрафа со стороны налоговых инспекторов. Если товар доставлен в конце текущего периода, а документ составляется в начале следующего периода. Штраф начинается от 10 тыс. руб., а если выявляются повторные ошибки со стороны компании, то санкция увеличивается до 30 тыс. руб.

• первая строка включает дату формирования документации, а также ее номер;
• во 2-ой строке указываются сведения о продавце и получателе товаров, причем к ним относится наименование компаний, их юридический адрес, ИНН и КПП, но сведения должны совпадать с информацией из учредительной документации организаций, а также приводятся полные и сокращенные названия;
• строки 3 и 4 предназначены для сведений о грузоотправителе и получателе, поэтому приводятся их наименования и почтовые адреса, но если процесс отгрузки выполняется продавцом, то повторять сведения не нужно;
• строка 5 содержит номер и дату составления платежки, если предварительно покупатель перечислил продавцу аванс, а если он отсутствует, то ставится прочерк;
• в строке 7 приводится название валюты, в которой перечисляются средства;
• далее идет таблица, которая включает наименования всех товаров или услуг, причем сведения переносятся из официальных контрактов, а также приводятся их коды, условные обозначения, единицы измерения, число предметов и цена за каждый элемент;
• в графу 6 таблицы вносятся сведения о размере акциза;
• графы 7 и 8 предназначены для ставки налогообложения по НДС, а также прописывается размер налога, предъявляемого покупателю, причем сумма указывается с копейками, поэтому не допускается округление;
• в таблице графы 10 и 11 заполняются исключительно при продаже иностранных товаров, поэтому приводится наименование страны их происхождения и специальный цифровой код;
• допускается ставить прочерки в графах 10 и 11, если происходит продажа отечественных товаров или поставщик не обладает нужной информацией.

По какой форме выставляются счета-фактуры

• номер документа, причем он зависит от того, в который раз вносятся поправки;
• дата выставления счета-фактуры;
• ссылка на первый вариант;
• реквизиты каждого участника;
• в табличной части указываются изменения.

1. Все, кто подлежат уплате налогов.
2. Платят налоги по сумме аванса (частичного или полного).
3. Те, кто предоставляют товары и услуги, лицам, имеющим иностранное гражданство.
4. Арендаторы муниципальной собственности или покупатели государственного имущества.

2. Общая стоимость

Стоит отчетливо понимать, что законодательно нет никаких штрафов или ответственности за несоблюдение строгих сроков предоставления счета. Но эта операция является обязательной, для того чтобы покупателем была использования возможности вычета НДС.

Основные случаи выставлении счет-фактуры

При ситуации, когда дата, указанная на документах предшествует моменту отгрузки, это не является ошибкой или нарушением, согласно статьям кодекса и даже в арбитражном суде не будет причиной для отказа вычета.

Итак, до этого мы выяснили, что по окончании исполнения своих обязательств по договору предприниматели должны выставлять счет фактуру не позднее 5 рабочих дней по факту исполнения работ или предоставление товаров и услуг. Бывает такое, что заказчик или покупатель работает по предоплате, то есть, вносит аванс в счет выполнения будущих обязательств. Здесь уже стоит внимательно разобраться, в течение какого периода следует выставить счет-фактуру.

Для начала ответим на вопрос, что такое счет-фактура, а это документ, который фактически подтверждает предоставление каких-либо услуг, выполнения работ или отгрузку товаров продавцом или исполнителем. На основании Налогового кодекса срок выставления счет-фактуры 5 дней. Календарных или рабочих? Именно этот вопрос возникает зачастую, на самом деле в соответствии с действующим законодательством срок составляет пять рабочих дней или фактически одну календарную неделю. Правда, есть еще один нюанс, который нужно знать: какой именно период считается точкой отсчета, на самом деле он исчисляется следующим образом:

Законодательная база

Если объяснить принцип выставление документов, где имеет место быть аванс или полная предоплата, то в соответствии с действующим на текущий момент законодательством, то здесь срок начинает исчисляться с даты поступления денежных средств на расчетный счет исполнителя. В данном случае действует такой же срок – 5 дней. То есть, налоговые обязательства наступают на момент поступления денежных средств на расчетный счет, в течение 5 дней должна быть выставлена счет-фактура за полученные денежные средства.

Имеются определенные предприятия, которые могут отказаться от составления данной документации, причем к ним не могут быть предъявлены какие-либо претензии со стороны ФНС. Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС? Не нужно составлять счета-фактуры бизнесменам:

В каких случаях не выставляется счет-фактура

Допускается иногда составлять документ даже до того момента, как покупатель получит товары. Поставщик формирует бумаги сразу после отправки, поэтому процесс не зависит от срока предоставления счета. При этом компания не привлекается к ответственности и не платит штрафы за несоблюдение сроков.

Когда выставляется счет фактура

• порядковый номер, причем он может меняться, так как зависит от количества вносимых корректировок;
• юридические адреса и другие сведения об обоих участниках;
• информация об отправителе и получателе груза;
• номер платежки, если предварительно перечислялся аванс или иные платежи за будущие поставки;
• название продаваемых товаров или оказываемых услуг, а также единицы измерения;
• количество товаров, которые были фактически отгружены;
• цена за каждую единицу, причем это значение должно совпадать со сведениями из договора, а также не учитывается размер налога;
• общая стоимость поставленных товаров;
• размер акциза, если продаются подакцизные предметы;
• дата составления;
• ставка налогообложения;
• сумма налога;
• страна, где были произведены товары;
• реквизиты таможенной декларации.

При непрерывной долгосрочной поставке (например, когда товар одному и тому же покупателю вы отгружаете ежедневно на протяжении нескольких месяцев) можете оформлять один счет-фактуру на всю продукцию, отгруженную за месяц. Выставить такой счет-фактуру нужно не позднее 5-го числа следующего месяца (Письмо Минфина России от 13.09.2022 N 03-07-11/65642).

Срок выставления счета-фактуры зависит от ситуации. Например, при реализации счет-фактуру выставляйте в день отгрузки товара (передачи работ, услуг) или в течение следующих пяти календарных дней. Счет-фактуру на аванс выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты.

В какой срок выставляется счет-фактура на отгрузку

Например, товар отгружен 15 апреля 2022 г. Последний (пятый) день срока – 20 апреля 2022 г. – приходится на выходной день – субботу. Поэтому счет-фактуру нужно выставить не позднее понедельника – 22 апреля 2022 г.

Законодательство не содержит отдельных норм, касающихся выставления авансовых счетов-фактур при условии отгрузки в том же квартале, поэтому следуйте букве закона, то есть выставляйте такие авансовые счета-фактуры на общих основаниях.

Срок хранения счетов-фактур можно изменить, но лишь в сторону увеличения, прописав данный факт в локальных актах предприятия. Это тем более актуально, что установленные законодательно сроки хранения счетов-фактур и накладных, например, разнятся. Для первичной бухгалтерской документации, к которой относятся накладные, этот срок составляет 5 лет. Поэтому логично было бы хранить и накладные, и счета-фактуры к ним в течение одинакового времени.

Срок для выставления счета-фактуры в 2022 году

При расчете сроков всегда возникает вопрос, нужно вести учет в рабочих днях или в календарных. Так как Налоговым кодексом для разных ситуаций установлены сроки и в одном варианте исчисления, и во втором, бухгалтеры часто путают, сколько и каких дней им дано на составление счета-фактуры.