ФНС: c 1 июля на выплаты работникам бьют чеки ККТ нового образца
Этот подход подтверждают пункт 2 письма ФНС от 10.08.2022 № АС-4-20/15566@ и письмо Минфина от 10.08.2022 № 03-01-15/56554. Но есть одно исключение. Подотчетник обязан пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи. Об этом говорится в письме ФНС от 14.08.2022 № АС-4-20/15707.
С 1 июля действуют новые форматы кассовых чеков. Эксперты журнала «Зарплата» встретились с начальником отдела ФНС и выяснила, когда по новым правилам при расчетах с работниками пробивают чеки. На вопросы отвечает Юлия Александровна СИДНЕНКО, советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса.
Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физлицо
Начиная с июля 2022 года, при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, а также организацией и ИП нужно выдавать кассовый чек с дополнительными реквизитами (см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»). В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе — организации или ИП. Означает ли это, что если покупку для работодателя совершил сотрудник от своего имени, и магазин оформил чек на физическое лицо, организация лишается права на учет расходов? Специалисты придерживаются противоположных точек зрения. Мы проанализировали эти мнения, и выбрали то, которое, на наш взгляд, является наиболее убедительным.
Есть иная точка зрения. Она предполагает, что в июле ничего не изменится: как и раньше, оформлять чек на имя работодателя нужно только в том случае, если товар продается на оптовом складе, в отделе по работе с юрлицами или в других аналогичных местах. Подобные покупки по своей природе являются оптовыми. В роли покупателя выступает не подотчетник, а его работодатель — организация или ИП. При этом продавец оформляет не только чек ККТ (с 1 июля это чек с дополнительными реквизитами), но также накладную и счет-фактуру. Покупатель сможет учесть расходы и принять входной НДС к вычету.
Семь раз прочти: ФНС ответила на сложные вопросы про онлайн-кассы
Александр, другая ситуация. Предприятие на ОСНО осуществляет продажу товаров только юрлицам и ИП по безналичному расчету. При этом ИП иногда оплачивают выставленные счета как физлица с карты через онлайн-банк. Как вы считаете, что с подобной оплатой делать?
Никакой разницы между наличным и безналичным сейчас нет. Вопрос, наверное, касается того, что деньги в ГБУ приходят не на обычный расчетный счет в банке, а на счет в казначействе. Но после получения выписки из казначейства алгоритм такой же. Если ГБУ не использовало право на применение БСО до 01.07.2022, то должно пробивать чек.
Тема: Подотчетное лицо и кассовые чеки с г
Уважаемые коллеги, добрый день!
В связи с разъяснениями в письмах Минфина подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что с 01.07.2022 г. если подотчетное лицо приобретает товары, услуги у организации или ИП, то ему при предъявлении доверенности должны пробить кассовый чек с указанием Наименования покупателя, ИНН, т.е. компании, где работает подотчетное лицо и куда он будет отчитываться по авансовому отчету. А в случае, если ему выдадут чек без этих обязательных реквизитов с 01.07.2022 г., то расходы по данному чеку компания не сможет принять в расход по налогу на прибыль. А также вопрос с НДФЛ, необходимо ли будет его удерживать? Расчет подотчетное лицо осуществляет корпоративной картой или наличными денежными средствами.
И еще один вопрос: В письмах Минфина вот такая фраза «Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор» Не ясна формулировка «является договор», при покупке подотчетным лицом товаров, услуг договор никто не оформляет. При этом лимит расчетов наличными между юр. лицами в рамках одного договора — не более 100 000 руб. Как необходимо понимать данную фразу?
Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета
- социальные выплаты и зарплата;
- выплата страховых возмещений;
- на личные нужды ИП;
- оплата товаров, работ, услуг;
- выдача денег под отчет;
- выдача денег за возвращенные товары, оплаченные наличными;
- выплаты банковским платежным агентом.
Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица. Однако это неправомерно, поскольку сотрудник не имеет при свершении такой операции никакой экономической выгоды. Письмо Минфина РФ от 08.04.2022 № 03-04-06/3-65 подтверждает тот факт, что компенсация денег, которые сотрудник потратил для нужд организации, не влечет возникновения налоговой базы для НДФЛ.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).
Как оформить оплату расходов организации банковской картой
Законом допустим также вариант, когда сотрудником производится за товар или услугу оплата картой лица, не работающего в организации.
В этом случае к заявлению сотрудника на возмещение затрат прикладывается уведомление от лица, на чье имя оформлена карта, с которой осуществлялся платеж. В этом уведомлении владелец карты поясняет, что не возражал против оплаты товара или услуги принадлежащей ему картой.
Если платеж произведен с банковской карты супруги или супруга, работающего на предприятии сотрудника, осуществившего платеж, заявление с подтверждением согласия не потребуется.
Деньги, которые бухгалтер перечисляет на карты сотрудникам подотчет или на корпоративную карту, остаются деньгами компании. При получении оправдательной документации, подтверждающей правомерность учета таких расходов, бухгалтер учитывает затраты для уменьшения налогооблагаемой базы.
НДФЛ в этом случае не начисляется, так как сотрудник не получает экономической выгоды, такие суммы, при зачислении на карту сотруднику, представляются задолженностью работника перед компанией. После предоставления чеков, бланков, квитанций, подтверждающих расходы в пользу компании, расходы распределяются в затратах компании бухгалтером в соответствии со статьей расхода.
Если сотрудник не предоставил необходимых подтверждений того, что деньги были потрачены в интересах компании, подотчетная сумма вычитается бухгалтером из заработной платы сотрудника с начислением на нее НДФЛ 13 процентов. Так как такие суммы принимаются в качестве экономической выгоды работника.
Например, при принятой в компании практики оплаты работникам мобильной связи за счет компании, сотрудник пополнил связь со своей банковской карты (проводки в бухгалтерском учете отражают расход на нужды компании и возмещение затрат работнику). Такую оплату бухгалтер учитывает, как расходы компании. Если же работник пополнил счет личного телефона, а политикой компании не предусмотрена компенсация мобильной связи, то эти расходы не будут учтены, как затраты компании.
Как подтверждать подотчетные расходы с 1 июля
Предположим, вы перевели подотчетные средства на карту сотрудника. При оплате товара или услуги сотрудник получил товарный чек и слип из терминала. Кассового чека нет — как правило, он остается у кассира, если тот применил онлайн-кассу.
Есть подозрения, что работник сам напечатал или купил чек? Не тратьте время на экспертизу. Не отражайте расходы в бухучете и требуйте от сотрудника принести остальные бумаги или произвести возврат подотчетных средств.
Действует ли товарный чек если нет кассового в 2022 году
- При продаже товара или услуги выдается кассовый чек, причем не имеет значения, была ли произведена оплата наличными или электронными денежными средствами.
- Предприниматели, которые занимаются розничной торговлей при помощи ПСН или же ЕНВД до 1 июля 2022 года могли не использовать ККТ. В случае если такие предприниматели не имеют в своем штате рабочего персонала, то сроки, когда ККТ можно не пользоваться, продлеваются до 1 июля 2022 года. Вместо кассового ими выдается товарный.
- Оба чека подтверждают договор купли-продажи товара или услуги.
- Наименование организации (можно сокращенно).
- Фактический адрес совершения покупки, то есть адрес расположения организации.
- ИНН.
- Номерной порядок ККТ.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время покупки товара или услуги.
- Количество приобретенных единиц товара.
- Цена за одну единицу товара.
- Итоговая сумма покупки.
- При наличии, количество и величина скидки.
- Сумма, полученная к оплате.
- ККП или код проверки подлинности чека.
- Информация об оплате НДС, что отличает его от предыдущего вида чека.
Должна ли организация на ЕСХН указывать в онлайн-чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество
Например, в магазине отключили электричество. В это время кассир продал товар покупателю, не применив ККТ. Чтобы избежать штрафа, направьте в налоговую инспекцию заявление. К нему приложите копии кассовых чеков, которые вы пробили после подачи электричества. Это следует из статьи 14.5 КоАП.
Кроме того, ИП на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей, могут до 01.07.2022 не применять ККТ при условии, что предприниматели не имеют наемного персонала (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2022 № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ, ст. 1 Закона от 27.11.2022 № 337-ФЗ).
Чек с признаком расход при оплате подотчетным лицом за товар, при оплате физическому лицу за выполненные работы (услуги)
- Наше подотчетное лицо получает денежные средства из кассы, либо безналичным путем. Затем это подотчетное лицо отправляется в магазин и покупает товары (материалы) у другой организации. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией, как покупателем таких товаров (материалов) у другой организации с признаком «расход». Ведь если читать статью 1.1 54-ФЗ от 22.05.2022 г., то «расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги …»? Обязывает ли такая выплата денежных средств за приобретаемые нами товары (материалы) у поставщика пробивать чек подотчетным лицом с признаком «расход».
- Наша компания выплачивает денежные средства в безналичном порядке физическому лицу по гражданско-правовому договору за оказанные им услуги. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае в момент перечисления вознаграждения физическому лицу?
- Наша компания выплачивает денежные средства физическому лицу за аренду автомобиля без экипажа. Денежные средства переводятся с расчетного счета организации на карту физического лица. Должен ли быть пробит кассовый чек нашей организацией с признаком «расход» в данном случае и если должен, то в какой момент?
И что же получается? Прочитав текст можно понять, что все-таки при покупке товара, материала, подотчетным лицом, а также при оплате услуги физического лица по договору ГПХ или за аренду автомобиля необходимо иметь кассовый аппарат и пробить кассовый чек с признаком «расход»?
Представитель ФНС ответил на вопросы о применении кассовой техники
Да, действительно, ФНС прорабатывает поручение отменить упомянутую декларацию. Уже готов законопроект, который скоро появится на портале правовых актов. Если он будет принят, то с посредническими услугами нужно будет поступать так: в чеке указывать реквизиты лица, в интересах которого производится операция, и тогда она не будет учитываться в налогооблагаемом доходе.
Норма закона о необходимости применять кассовую технику едина для всех ситуаций. И никаких поправок на то, что расчет носит эпизодический характер, законодательство не делает. По мнению Александра Сорокина, организации нужно просто посчитать, что ей выгоднее — приобрести кассу или потерять клиента. Можно рассмотреть не только покупку кассы, но и другие варианты — прием оплаты через платежного агента или аренду ККТ (в последнем случае придется приобрести фискальный накопитель).
Сотрудник Оплатил Товар Через Сотрудника Банка 2022 Можно Ли Принять Расходы Без Кассового Чека Проводки
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Основанием для признания расходов на приобретение подотчетным лицом товаров в данном случае будет являться утвержденный руководителем организации авансовый отчет с приложенным к нему кассовым чеком, содержащим перечень товаров. Товарный чек при этом может не прикладываться.
Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет поступления материалов;
— Энциклопедия решений. Учет отпуска материалов в производство;
— Энциклопедия решений. Учет приобретения материалов за плату;
— Энциклопедия решений. Учет передачи материалов в простое товарищество.
РАЗБИРАЕМСЯ С ВОПРОСАМИ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ОНЛАЙН-КАССЫ
— Организация выставила покупателю-юрлицу счет на предоплату. Однако этот счет был оплачен физлицом со своей карты через Сбербанк Онлайн. В назначении платежа указано, что оплата осуществляется за юрлицо, но плательщик — И.И. Иванов. Должна ли в этом случае компания-продавец пробить кассовый чек?
Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства. К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? За ответами на каверзные вопросы по применению онлайн-ККТ мы обратились к специалисту ФНС.
Как подтвердить расходы без кассового чека
Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.
- Наименование;
- Номер и дату выдачи;
- Наименование организации или предпринимателя;
- ИНН поставщика;
- Количество и наименование материальных ценностей, либо услуг;
- Сумму полученных в качестве оплаты наличных денег или сумму, внесенную платежной картой;
- Сведения о должностном лице, выдавшем документ: должность, ФИО, личная подпись.
Особенности бухгалтерского и налогового учета эквайринга
Выручка от продаж при УСН отражается по кредиту 90 счета «Продажи», субсчета 1 «Выручка» в корреспонденции со счетом 57 «Переводы в пути». В дебет 90 счета списывается себестоимость товара в корреспонденции со счетом 41 «Товары». Зачисленный на р/с денежные средства отражаются по дебету 51 счета «Расчетный счет» и кредиту 57.
Обратиться с возвратом может только владелец карты. В заявление указывается : ФИО клиента, обстоятельства возврата (причина), сумма, данные чека, реквизиты карты. К нему прикладывается копия паспорта и оригинал чека. Если товар возвращен в день покупки и отчет с терминала еще не снят, то оплата за него отменяется кассиром с помощью специальной операции на терминале.
