Скачать декларацию по налогу на прибыль 2022

Содержание

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)

— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2022 года

— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)

Шаблон формы налоговой декларации представляет собой файл в формате многостраничного TIFF с модифицированными тегами и идентифицируется по имени вида XXXXXXX_Y.YYYYY_ZZ.tif, где ХХХХХХХ — код КНД документа, Y.YYYYY — номер версии электронного формата, ZZ — номер версии шаблона печати. Таким образом, для печати документа с КНД 1234567 и версией электронного формата 1.12345 предназначен шаблон печати c именем вида 1234567_1.23456_ZZ.tif (например, 1234567_1.23456_01.tif). В случае наличия нескольких шаблонов печати документов с определённым КНД и версией электронного формата для печати выбирается шаблон с максимальной версией. Например, из тройки 1234567_1.23456_01.tif, 1234567_1.23456_03.tif и 1234567_1.23456_04.tif для печати будет использован шаблон 1234567_1.23456_04.tif. После изменении формы бумажного документа или версии электронного формата выпускается новый шаблон печати документа, отражающий сделанные изменения [1].

Заявление о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес
Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес
Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов
Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения
Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения
Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1)
Уведомление об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-3)
Заявление на получение патента
Сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2)
Уведомление об изменении объекта налогообложения
Уведомление участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» об использовании права на освобождение (о продлении использования права на освобождение, об отказе от освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика
Расчет совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
Сведения о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации
Расчет финансового результата инвестиционного товарищества
Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форима № 26.5-3)
Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения
Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7)
Информация, предусмотренная пунктом 8 статьи 261 Налогового кодекса Российской Федерации
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 4 — НДФЛ)
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
Налоговая декларации по налогу на добычу полезных ископаемых
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
Справки о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката
Налоговая декларации по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой
Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
Налоговая декларация по водному налогу
Заявление о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза
Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси)
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу)
Налоговая декларация по транспортному налогу
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу
Налоговая декларация по земельному налогу
Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
Расчет по страховым взносам
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы; С 01.05.2022
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию; С 01.05.2022

Скачать декларацию по налогу на прибыль 2022

Причины изменения формы:
Согласно разъяснениям ФНС, новая редакция декларации по налогу на прибыль учитывает поправки, внесенные в НК РФ Федеральными законами от 09.11.2022 № 368-ФЗ, от 23.11.2022 № 374-ФЗ, от 17.02.2022 № 8-ФЗ и от 02.07.2022 № 305-ФЗ.
В частности новая форма декларации учитывает:
— возможность установления регионами пониженной ставки налог на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
— включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет;
— расширение перечня целевых поступлений, целевого финансирования, доходов, не подлежащих налогообложению (средства участников долевого строительства на счетах эскроу; имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности и другие);
— изменения в формуле, по которой налоговым агентом исчисляется сумма налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов.
Новое в проекте приказа:
в новой редакции изложены:
— в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;
— в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
— приложение № 2 к налоговой декларации.
— Также обновлены электронный формат декларации и порядок ее заполнения.

Форма декларации по НПО 2022 (начиная с отчета за 2022 год)
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена приказом ФНС России от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@».
Начало действия документа: с отчета за 2022 год.
Начало действия последней редакции: с отчета за 2022 год (начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2022 года, но не ранее 1 января 2022 года).
Штрих-код на титульном листе: 0021 5015.

Общая информация
Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Сроки представления декларации по Налогу на прибыль: Согласно ст. 289 НК РФ налоговая декларация предоставляется: Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом [Источник здесь и ниже: 1]

Основные изменения в обновленной форме декларации:
• лист 02 «Расчет налога»;
• приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
• приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
• раздел А «Расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
• раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»;
• лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
• страница со штрих-кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
• приложение №2 к декларации.

Новая форма декларации по НПО 2022 (начиная с отчета за 2022 год)
Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена приказом ФНС России от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 11.09.2022 № ЕД-7-3/655@ и приказа ФНС от 05.10.2022 № ЕД-7-3/869@.
Начало действия документа: с отчета за 2022 год.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022.
Штрих-код на титульном листе: 0021 6012.

Если при исчислении авансового платежа по итогам ноября была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 – 230 в годовой декларации нужно уменьшить на сумму зачтенного налога из строк 240 – 260 Листа 02 декларации за январь – ноябрь.

в строке 040 – сумма к доплате в федеральный бюджет по итогам года. Этот показатель равен показателю строки 270 Листа 02 декларации;
в строке 070 – сумма к доплате в бюджет субъекта РФ по итогам года. Этот показатель равен показателю строки 271 Листа 02 декларации;
в строке 050 – сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет по итогам года. Этот показатель равен показателю строки 280 Листа 02;
в строке 080 – сумму налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ по итогам года. Этот показатель равен показателю строки 281 Листа 02.

показатель строки 210 Листа 02 уменьшить на сумму показателей строк 268 и 269 Листа 02 декларации за 9 месяцев;
показатель строки 220 Листа 02 уменьшить на показатель строки 268 Листа 02 декларации за 9 месяцев;
показатель строки 230 Листа 02 уменьшить на показатель строки 269 Листа 02 декларации за 9 месяцев.

в строке 350 – показывают сведения об объеме капитальных вложений в инвестпроекты;
в строке 351 – показывают разницу между суммой налога, рассчитанной по налоговой ставке 20%, и суммой налога, исчисленной с применением пониженных налоговых ставок;
в строке 352 участник специального инвестиционного контракта отражает объем капитальных вложений в инвестпроект, размер которых предусмотрен контрактом;
в строке 353 – показывают совокупный объем расходов и недополученных доходов российских бюджетов в связи с применением мер стимулирования деятельности в отношении инвестпроекта.

В строке 271 Листа 02 аналогичным образом указывают сумму к доплате в бюджет субъекта РФ по итогам года. Если результат больше нуля, то показатель для строки 271 равен разнице между строкой 200 Листа 02 и суммой строк 230, 260, 267 и 269 Листа 02. Если по итогам года получена сумма налога к уменьшению, в строке 271 Листа 02 ставят прочерк.

добавление в приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» нового раздела Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;
обновление в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» раздела А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
новая редакция приложения № 2 к налоговой декларации.

новая формула для исчисления налоговым агентом суммы налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов;
включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет;
установление властями российских регионов пониженной ставки налога на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
расширенный перечень целевых поступлений, целевого финансирования и доходов, не подлежащих налогообложению. В него включены средства участников долевого строительства на счетах эскроу и имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности, и другие доходы.

Проектом ФНС предусмотрено обновление электронного формата налоговой декларации по налогу на прибыль и порядка ее заполнения. Ожидается, что обновленная форма декларации по налогу на прибыль начнет применяться с 01.01.2022, начиная с отчетности за 2022 год.

возможность установления регионами пониженной ставки налог на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет.
расширение перечня целевых поступлений, целевого финансирования, доходов, не подлежащих налогообложению (средства участников долевого строительства на счетах эскроу; имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности и другие);
изменения в формуле, по которой налоговым агентом исчисляется сумма налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов.

в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;

в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
приложение № 2 к налоговой декларации.

В программах системы «1С:Предприятие 8» обновленная форма, формат и заполнение декларации по налогу на прибыль будут поддержаны после утверждения соответствующего приказа ФНС, его регистрации в Минюсте России и опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Декларация по; налогу на; прибыль в; 2022 году

титульный лист;
раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую нужно исчислить в бюджет;
лист 02 с расчетом налога на прибыль;
приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

3. Расходы на тестирование сотрудников на коронавирус можно учесть в расходах, но только если власти региона обязали проводить такие исследования. Составьте бухгалтерскую справку с расчетом доли тестируемых, но учитывайте, что ИФНС может усомниться в корректности расходов, если вы самовольно решите протестировать больше сотрудников.

1. Субсидии, предоставляемые государством для наиболее пострадавших отраслей, не облагаются налогом на прибыль. К ним относятся и деньги, которые компании получили от государства на зарплату и другие неотложные нужды. Также расходы, которые компания оплатила за счёт субсидии, не будут учитываться в базе по налогу.

Организации на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль регулярно. В 2022 году сдавайте отчет на бланке, который утвержден приказом ФНС от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475 (в ред. Приказа ФНС от 05.10.2022 № ЕД-7-3/869) . В статье расскажем о заполнении декларации и проверке ключевых показателей.

Также налог можно уменьшить за счет убытков прошлых лет. Если организация получила убыток, его можно включить во внереализационные расходы и уменьшить налог за текущий период. Налоговый убыток также можно перенести на будущее, уменьшив на его сумму облагаемую по ставке 20% прибыль.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 года: подробная инструкция и особенности

к доплате в федеральный бюджет — в строке 270
к доплате в бюджет субъекта — в строке 271
к уменьшению в федеральный бюджет — в строке 280
к уменьшению в бюджет субъекта — в строке 281

Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Налогоплательщик, который сдает отчет за 9 месяцев, осуществляет выплаты авансовых платежей за октябрь, ноябрь, декабрь на протяжении каждого из этих месяцев. В расчете учитываются суммы доходов от реализации. К их числу не относятся НДС и акцизы за IV кв. прошлого года и I–III кв. настоящего налогового периода. При превышении предусмотренного лимита компания уплачивает авансы помесячно.

«1» — заполняются данные о руководителе организации
«2» — заполняются данные либо о физическом лице, предоставляющем отчет за организацию, либо об уполномоченной лице компании, являющейся представителем организации. Помимо ФИО лица указывается и наименование фирмы-представителя

В соответствующих строках блока 131-134 указывается сумма амортизации, в том числе (отдельной строкой) по НМА. В строке 135 нужно указать код, соответствующий закреплённому в учетной политике методу начисления амортизации («1» — линейный, «2» — нелинейный).

Титульный лист, Подразделы 1.1, 1.2,1.3; Лист 02, Приложение 1,2,3,4,5,6,6а,6б к Листу 02; Листы 03,04,05,06,07,08,09, приложение 1 к Листу 09, Приложение 1 к налоговой декларации, Приложение 2 к налоговой декларации. Взависимости от статуса организации и вида деятельности, заполняются соответствующие листы и приложения декларации.

Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять: организации, находящиеся на ОСНО; организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль. Декларация сдается не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, с ежемесячными авансовыми платежами от фактически полученной прибыли сдают декларацию не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога. По итогам налогового периода (года) декларация по налогу на прибыль сдается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

В форме декларации к л. 02 имеется и приложение 4. Когда заполнять приложение 4 к листу 02? Тогда, когда есть убыток, уменьшающий налоговую базу. Заполняется только в декларации за год и за 1-й квартал. Разрешено отразить только те убытки, которые возникли не раньше 2007 года.

010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма. Узнайте его в нашем справочном материале;
030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. Посмотреть все КБК;
040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
- в федеральный бюджет — строка 040;
- в региональный бюджет — строка 070.

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка, и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. Не ошибиться поможет инструкция к декларации на прибыль — для уточненки действуют аналогичные правила. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей уточненки необходимо доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Титул содержит сведения об организации. Правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в приложении № 1 к порядку заполнения декларации.
Два дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в приложении 1 к л. 02.
Предусмотрено заполнение листа 05 декларации налога на прибыль за 2022 год для организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке, за исключением негосударственных пенсионных фондов.
Лист 09 и приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе для нового кода налогоплательщика 6, который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
- 1 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
- 2 — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2022 год по строкам 241 и 242 происходит путем отражения в них отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва. Отдельных строк для отражения убытков, текущих или переносимых на будущие периоды, на этом листе нет.
Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
В приложении 2 к л. 08 есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Если документы за прошлый отчетный период опоздали, разрешено акт за июнь включить в декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2022 г., это указал Минфин в письме № 03-03-06/1/17177 от 24.03.2022. Чиновники отметили, что, по нормам статьи 54 Налогового кодекса РФ, при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). И отражается в отчетности за соответствующий период.

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Участвуют в проекте «Сколково», но при определенных условиях.
Работают в сфере здравоохранения или образования, но при выполнении определенных условий.
Оказывают социальные услуги гражданам — тоже при выполнении определенных условий.
Оказывают гостиничные услуги на территории Дальневосточного федерального округа — опять же при выполнении определенных условий.
Реализуют сельскохозяйственную продукцию собственного производства и переработки.
Являются региональными или городскими музеями, театрами, библиотеками — при выполнении определенных условий.

От реализации товаров, работ, услуг.
От реализации имущественных прав, например долей в уставном капитале другой организации или акций.
Внереализационные доходы — то есть доходы, которые напрямую не относятся к работе организации, например доход от процентов по договору займа.

Специальные ставки региональной и федеральной частей налога на прибыль действуют для российских ИТ-компаний при выполнении определенных условий. Они должны платить в федеральный бюджет 3%, а в региональный — 0%. Такие же ставки применяются для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Не все деньги, которые компания получила или потратила, учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.

Декларации за отчетный период и год сдаются по общей форме. Упрощенную декларацию за год сдают некоммерческие организации, если их налог на прибыль равен нулю независимо от периода. Еще за год упрощенную декларацию сдают театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями. За отчетные периоды эти НКО и учреждения деклараций не сдают.

Напомним, что ИП предоставлена возможность аннулировать ранее принятое решение об уплате НДС в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, указанным в ранее представленном уведомлении о принятом решении об уплате НДС (для ИП, госрегистрация которых осуществлена в текущем году, — не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем его госрегистрации) (ч. 3 подп. 1.3 ст. 113 НК-2022).

Обратите внимание!
С 01.01.2022 по 31.12.2024 включительно земельные участки общественных объединений инвалидов, их унитарных предприятий и учреждений освобождаются от уплаты арендной платы за землю независимо от того, какие объекты недвижимости, принадлежащие им, расположены на них (ч. 2 п. 6 ст. 7 Закона N 141-З).

Это связано с тем, что с 01.01.2022 исчисление или прекращение исчисления земельного налога организациями, его пересчет в течение отчетного года в различных ситуациях производятся не помесячно, а поквартально. Декларация также представляется поквартально (п. 4, 5, 8, 9 ст. 243, п. 2 ст. 244 НК).

Вместе с тем следует учитывать, что в случае отражения оборотов по реализации товаров в международный лизинг по строке 7.2 раздела I части I декларации по НДС за отчетные периоды 2022 г., а также в дальнейшем приложение 9 к форме декларации по НДС заполняется в установленном ранее порядке и представляется в налоговый орган (п. 29 Инструкции N 2).

1. Добавлена новая норма, которая позволяет отражать в строках 1 — 9-1 также суммы уменьшения налоговой базы НДС при отмене (полностью или частично) сумм санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 15.1 Инструкции N 2).

Титульный лист с информацией о налогоплательщике,
Раздел 1.1, показывающий сумму налога к уплате, те цифры, которые налоговый орган отразит в карточке расчетов с бюджетом по налогу (кроме некоммерческих организаций, которые осуществляют не приносящую доходов деятельность)
Раздел 02, включающий сам расчет налога за отчетный период,
Приложения к листу 02 № 1 (Расшифровка доходов) и 2 (Расшифровка расходов и убытков). Внимание! Приложения не представляютсяорганизациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, при представлении ими декларации за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев.

Но, если налогоплательщик решил перейти на исчисление ежемесячного авансового платежа исходя из фактически полученной прибыли, он обязан проинформировать об этом налоговый орган до начала года, в котором планируется такой переход (пункт 2 статьи 286 НК), а также не забыть внести изменения в учетную политику для целей налогообложения.

Чтобы налоговый орган не привлек налогоплательщика к ответственности за неуплату и неполную уплату налога в размере 20% от причитающейся к уплате суммы (п. 1 ст. 122 НК), до представления уточненки необходимо уплатить возникшую недоимку и пени.

Новая форма налоговой декларации утверждена Приказом от 19.10.2022 за № ММВ-7-3/572.В состав обновленной декларации добавлены два листа: для налогоплательщиков, корректирующих цены по сделкам с взаимозависимыми лицами и для организаций, контролирующих иностранные компании. Остальные листы дополнились новыми строками, были удалены старые показатели за их невостребованностью.

Самые распространенные ошибки при заполнении декларации – как ни странно, коды налоговых (отчетных периодов) и коды по месту нахождения учета. Они перечислены в приложении № 1 к Порядку заполнения. Неправильное заполнение кода периода может привести к некорректному отражению исчисленных налогов в карточке расчетов с бюджетом. Это считается технической ошибкой, и налогоплательщик не должен привлекаться к налоговой ответственности за непредставление декларации (Будет интересно ⇒ Ответственность за налоговые правонарушения). Рекомендуется подать уточненную декларацию с неправильным кодом и обнуленными показателями и первичную «правильную» декларацию.