Как платить единовременную выплату к отпуску сотруднице которая вышла из декрета

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Отражаем единовременную выплату и материальную помощь к отпуску в форме 6-НДФЛ. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается день выплаты (перечисления) материальной помощи к отпуску согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ;
• по строке 110 «Дата удержания налога» указывается та же дата, что и в строке 100, то есть дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• по строке 120 «Срок перечисления налога» указывается день, следующий за датой выплаты рассматриваемого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В вышеприведенном п. 2 ст. 230 НК РФ однозначно сказано, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога. Поэтому, если общая сумма материальной помощи, выплаченная организацией работнику в налоговом периоде (в течение календарного года), не превысит 4000 рублей, то такие доходы в расчет по форме 6-НДФЛ включаться не должны (т.к. в отношении них налог не исчисляется). Сделанный вывод согласуется с позицией ФНС России, изложенной в письмах от 24.03.2022 № БС-4-11/5106 и от 23.03.2022 № БС-4-11/4901, где указано, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ.

Единовременная выплата к отпуску

Начиная с 2022 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность по ежеквартальному представлению в налоговые органы Расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее — Расчет 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2022 № ММВ-7-11/450@ (абзац третий п. 2 ст. 230 НК РФ).

В данном случае применяются общие правила, установленные п. 4, 5 Положения № 922. В качестве расчетного следует рассматривать период с 01.06.2022 по 31.05.2022. При этом из расчетного периода необходимо исключить время нахождения работницы в отпуске по беременности и родам, а также начисленные за этот период суммы.

Ситуация 1: очередной отпуск предоставлен сразу после декретного

В силу п. 12 Положения № 922 при работе на условиях неполного рабочего времени средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется в соответствии с п. 10, 11 названного положения, то есть по общим правилам. Таким образом, период работы на условиях неполного рабочего времени во время отпуска по уходу за ребенком учитывается при расчете отпускных. Расчетный период в данном случае – с 01.08.2022 по 31.07.2022. Соответственно, количество дней, учитываемых при расчете отпускных, составит 146,5 дн. (5 мес. (с марта по июль) х 29,3 дн.).

Ситуация 2: очередной отпуск предоставлен спустя месяц после декретного

По заявлению женщины во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком она может работать на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию (ст. 256 ТК РФ).

Среднедневной заработок, в соответствии с правилом, установленным п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2022 № 922, в случае расчета женщины после декрета исчисляется, исходя из фактически полученного заработка за фактически отработанное время. То есть принимается во внимание период, когда женщина присутствовала на работе, не находилась на больничном или в декрете.

Например, если Иванова за полгода до увольнения, в феврале 2022 года, вышла на полставки, эти отработанные полгода дали ей дополнительные 14 дней оплачиваемого отпуска, которые будут подлежать компенсации при увольнении.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Гражданка Иванова устроилась на работу в компанию 1 августа 2022 года, отработала два месяца и с 1 октября 2022 года ушла на больничный в связи с беременностью и родами. С 18 февраля 2022 года Иванова ушла в декрет. 18 августа 2022 года Иванова уволилась, не выходя на работу.

Чтобы знать наверняка, положена ли единовременная выплата к отпуску сотруднику, который будет уволен непосредственно по окончании отдыха, следует обратиться к положениям локальных нормативных актов предприятия, регламентирующих начисление стимулирующих выплат. Как правило:

• если работник увольняется по собственному желанию, по причине ликвидации предприятия (прекращения деятельности ИП) или по сокращению штата, и к нему не было нареканий по поводу качества выполнявшейся работы, выплата начисляется;
• если сотрудник увольняется по инициативе работодателя по причине неоднократного нарушения трудовой дисциплины, выплата ему не положена, поскольку она является стимулирующей и полагается только добросовестным работникам.

Кому положена единовременная выплата к отпуску при последующем увольнении

• размер поощрения в процентном соотношении к должностному окладу или в фиксированной сумме;
• сведения об утрате права на получение стимулирующей выплаты в случае обнаружения нарушений трудовой дисциплины;
• необходимый трудовой стаж для возникновения права на получение выплаты.

В случае если в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» в Настройке параметров учета был установлен режим контроля количества ставок по штатному расписанию, не забудьте при проведении приказов об отпуске по уходу за ребенком следить за состоянием флажка Освобождать на период отпуска ставку в штатном расписании.

Как оформить выход на работу?

В пункте 1 статьи 218 НК РФ указано, что стандартный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Поэтому его можно предоставить и за те месяцы, в которых у сотрудника не было доходов. В этом случае стандартные вычеты накапливаются, и право на вычет может быть реализовано в следующем месяце текущего налогового периода (до конца календарного года). Таким образом, если сотрудница вышла на работу, например, в апреле, она имеет право на вычеты за январь-апрель и далее за каждый месяц, пока ее доход с начала года, подсчитанный нарастающим итогом не превысит 280 000 руб.

Как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ?

При работе на условиях неполного рабочего времени оплата труда работника производится пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного им объема работ. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-то ограничений в продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчислении трудового стажа и других трудовых прав.

Также сотрудница может сама регулировать период выхода на больничный. Например, она может разделить 140 дней не на 70 дней до родов и 70 после. А уйти до даты родов за месяц, а после родов отдыхать 3 месяца.

Когда маленький ребенок требует ухода и женщина не может приступить к своим служебным обязанностям сразу же по достижению малышом трех лет, она может взять стандартно 28 дней. При этом ей полагается начисление отпускных по среднему расчету. Такой порядок действий регулирует ст. 260 ТК РФ.

Оформление отпуска сразу после УзР

Согласно ТК РФ, каждый сотрудник имеет право на отпуск спустя полгода непрерывного стажа на одном месте работы. По сути, за каждый отработанный месяц работнику засчитывается дня отдыха, но оформить свою первую часть отдыха можно только после 6 месяцев. Общее количество оплачиваемых дней – от 28. Для определенной категории лиц, профессии полагается увеличенный оплачиваемый отпуск.

Работники бюджетных организаций имеют право на ежегодную выплату к отпуску, как и сотрудники коммерческих предприятий. Об этой поощрительной выплате должно говориться в локальных нормативных актах фирмы, в которых также указывается, что деньги выплачиваются в случае наличия достаточного количества средств на счету предприятия.

• стимулирующие поощрительные выплаты (к таковым относится и единовременная выплата к отпуску);
• социальные пособия (финансовая поддержка при возникновении сложной жизненной ситуации, пособие для организации предстоящей свадьбы, пособия при появлении в семье ребёнка, выплаты на лечение и оздоровление).

Кому полагается единовременная выплата к отпуску

Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.

• отпускные;
• командировочные оплаты;
• премии разового характера;
• единовременные пособия;
• дивиденды и процентные суммы;
• компенсации различного типа;
• премиальные выплаты, полученные за участие в конкурсах и соревнованиях;
• дотации всех видов;
• денежные суммы, которые выступили в качестве праздничного презента;
• пособия по уходу за ребенком, имеющим инвалидность.

По ст.260 ТК РФ данной категории сотрудниц полагается оплачиваемый период отдыха, продолжительность которого не может быть менее 28 дней. В некоторых случаях этот срок может быть увеличен, но уменьшен он быть не может при любых обстоятельствах.

Как рассчитать дни после выхода из декретного?

1. Расчет количества неиспользованных до декрета отпускных дней — рассчитывается по правилам, изложенным здесь.
2. Определение количества дней, положенных за больничный продолжительностью 140 дней — положено 11,65 дней очередного отпуска.
3. Сложение перечисленных выше сумм.

Материальная помощь является выплатой социального характера, не относящейся к оплате труда (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2022 № 922). Полагаем, на основании этого ФНС России разъяснила в письме от 16.05.2022 № БС-4-11/ [email protected] , что датой фактического получения дохода в виде материальной помощи считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, ссылаясь на пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска независимо от периода, за который предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, выплачивается работникам территориальных органов и ИЦПУ один раз в год в размере двух должностных окладов при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. Лицам, работающим по совместительству, а также лицам, которым установлен неполный рабочий день или неполная рабочая неделя, единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска выплачивается с применением коэффициента, рассчитанного путем деления установленной для работника продолжительности рабочего времени на нормальную продолжительность рабочего времени.

Раздел 5. Порядок единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска

То есть в том числе исходя из положений главы 23 НК РФ дата фактического получения дохода, дата удержания НДФЛ и дата перечисления НДФЛ в бюджет — это три самостоятельные даты, каждая из которых определяется на основании отдельных норм указанной главы.

Одной из таких выплат считается материальная помощь в связи с уходом в ежегодный оплачиваемый отдых. Обычно, такая выплата устанавливается внутриведомственными положениями и зависит, либо от итогов работы человека, либо устанавливается фиксированная сумма.

Виды дополнительных выплат работникам в 2022 году

Для того, чтобы контролирующие структуры были убеждены, что такие выплаты относятся к материальной помощи, в колдоговоре нужно четко отобразить определение МП, а также критерии ее начисления, сославшись на ВАС РФ.

Пример начисления единовременной выплаты к отпуску

1. Стимулирующие поощрительные вознаграждения (например, одноразовая выплата к отпуску).
2. Социальные выплаты (финансовая помощь при трудных жизненных обстоятельствах, помощь в организации будущей свадьбы, пособия при рождении младенца, помощь, выделяемая для лечения и т. д.).

При этом отпуска по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет не учитываются в общем трудовом стаже, а декретный – учитывается. За стандартный отпуск по беременности и родам сотруднице полагаются 11,67 дней трудового. Они у будут оплачены исходя из среднего заработка работницы.

Конечно сокращение после декрета весьма неприятная ситуация. Мать малыша должна помнить о том, что согласно статье 261 Тк РФ ( глава 41) уволить мать ребенка до трёх лет возможно только в случае ликвидации организации, при этом работодатель обязан письменно известить сотрудника о предстоящем увольнении не менее чем за два календарных месяца.

Сокращение после декрета: какие выплаты положены

1. Разовые выплаты;
2. Компенсации за неиспользованные отпуска, переработки и прочее.
3. Разного рода дотации.
4. Выплаты, посвященные памятным датам.
5. Авторские гонорары.
6. Премиальные за участие в конкурсах.
7. Доходы от акций и облигаций.

Своим правом гражданка может воспользоваться в любое время после того, как закончился декрет. Руководитель не вправе представлять требования, согласно которым отдых должен иметь определённую продолжительность. Отпускные рассчитываются на основе прибыли, полученной за предыдущий отработанный год.

Информация о пособии

1. Статьи 255 и 256 ТК РФ. Посвящены описанию прав женщин на рабочих местах.
   Те же самые статьи описывают оформление и сроки выплаты специальных пособий, положенных в связи с рождением ребёнка.
2. 139 статья ТК РФ посвящается проблемам расчёта компенсаций, за использованные и неиспользованные дни отдыха.

О нетрудоспособности в связи с родами и беременностью

1. Такая подчинённая имеет право на долгосрочный отдых, даже если часть необходимого времени ещё не отработана.
2. Женщина может не брать за основу график работы на предприятии, когда определяется со временем своего отдыха.