Образец заполнения 2 ндфл за 2022

Содержание

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

До 2022 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует. Для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ. Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2022 утверждена новая форма справки 2-НДФЛ в 2022 году для выдачи на руки налогоплательщикам. Она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
Статус плательщика налога:

1 — резидент РФ;
2 — нерезидент РФ;
3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.

Дата рождения;
Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
Код удостоверяющего личность документа:

21 – российский паспорт;
10 – иностранный паспорт.

Серия и номер удостоверения личности.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2022 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2022 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

Справка 2‑НДФЛ в; 2022 году

при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
при обращении в посольства для оформления визы;
в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2022 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2022 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2022 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2022 и 2022 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2022 №ММВ-7-11/566@.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2022 году

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2022 г. выплачена 12 января 2022 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2022 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором). 2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2022 г., произведена 12 января 2022 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2022 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения

В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ
В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана
В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

порядковый номер справки;
за какой год она составляется;
признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
номер корректировки:
- 00 — если справка составляется первично;
- 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
- 99 — если справка отменяет ранее представленную.
код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
информация о реорганизации, если это актуально;
код ОКТМО
телефон для связи

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2022 году

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода). В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо. Например, 5 июня 2022 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

В поле «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» указывается сумма налога на прибыль, удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, и подлежащая зачету при определении суммы налога в отношении доходов от долевого участия в этой организации.

В поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО муниципального образования. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.

Руководитель — если документ представлен налоговым агентом;
Уполномоченный представитель — если документ подан представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина начисленного и фактически полученного физическим лицом дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении к справке. При этом доходы не уменьшаются на налоговые вычеты, указанные в разделе 3 и приложении к справке.

Справка формы 2 ндфл работнику, заполненный образец приложение 2 для налоговой посмотреть.
2 ндфл образец заполнения справка работнику, приложение 1, сдача в 2022 году.
Как выглядит заполненный образец формы 2 ндфл за 2022 год, как скачать бесплатно нового образца.
Образец заявления для выдачи справки о доходах и суммах налога физического лица для сотрудника.
Скачать рапорт на 2 ндфл, нулевая 2 ндфл новый годовой образец для ИП, в справке 2 ндфл образцы.
2 ндфл скачать бланк бесплатно (.xls 38Кб) .

При заполнении справок о доходах (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ), составляемых, в том числе, в отношении работников филиалов, налоговый агент самостоятельно определяет, в каком порядке присваивать им уникальные номера. Об этом сообщила ФНС в письме от 03.02.22 № БС-4-11/1208@ (.docx 15Кб) .

Справка 2 НДФЛ 2022 для сотрудников: новый бланк (форма) скачать

Начнем с того, что такого понятия, как «справка 2 НДФЛ» с 2022 года не существует в качестве самостоятельного документа. Она стала частью годового расчета 6-НДФЛ. Вместо справки 2 ндфл используется две разные справки о доходах физических лиц, имеющие новую форму— для ИФНС и граждан:

фамилия, имя, отчество;
статус налогоплательщика: резидент РФ (1) или нет(2);
дата рождения;
код страны гражданства (643 – для России);
код удостоверяющего личность документа (наиболее распространенный — паспорт РФ, код 21), вписывается его серия и номер.

Введена ли новая форма справки 2 НДФЛ 2022 для сотрудников? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто, когда и кому подает форму? Какой должна быть справка 2 ндфл 2022 год для сотрудников? Новый бланк скачать бесплатно можно по ссылкам в этом материале

для подачи в налоговую инспекцию
- «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Этот документ является приложением №1 к Расчету по форме 6-НДФЛ (код КНД 1151100), утвержденной Приказом ФНС от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Обращаем внимание, что эта форма является новой и используется для сдачи расчета за 2022 год. Справка заполняется и подается в налоговую службу только при подаче Расчета за год.
для выдачи сотрудникам
- «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Этот документ является приложением №4 к приказу ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@). Эта форма также является новой и имеет код по КНД 1175018.

По каждой налоговой ставке формируется отдельный документ.
Готовую справку нельзя исправлять, в т.ч корректирующими средствами. Для распечатки нужно использовать черные и синие, фиолетовые оттенки чернил, но не цветные.
Числовые показатели доходов и вычетов указывают в рублях с копейками, налог – в целых рулях. Суммовые данные не могут принимать отрицательные значения.
При подготовке Справки работодатель сначала заполняет данные по организации:

Если в течение налогового периода физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то заполняют необходимое количество страниц Справки. Так в случае превышения годового дохода 5 млн рублей в расчете 6-НДФЛ за 2022 год надо заполнить две страницы Справки: одну для ставки 13%, вторую для ставки 15%.

в поле 020 — обобщенную по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного в 4 квартале;
в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

«1» — если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
«2» — если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
«3» — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4» — если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5» — если налогоплательщик — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6» — если налогоплательщик — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
«7» — если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ.

Пример. Единственному работнику в 2022 году выплачивается ежемесячно заплата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются). За налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента когда доход превысил 5 млн рублей Разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2022 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», который дополнен новыми полями «Код бюджетной классификации» и «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

По доходам, о которых говорится в ст. 214.1 НК РФ, ст. 214.3 НК РФ и ст. 214.4 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки

Декабрьская зарплата отражается в справке за соответствующий год, даже если фактически она выплачена в январе следующего года. Например, зарплата за декабрь 2022 года отражается в Приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год (письмо ФНС от 09.08.21 № СД-19-11/283@; см. « ФНС сообщила, как отразить в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах зарплату за декабрь 2022 года » )

По доходам, о которых говорится в ст. 214.1 НК РФ, ст. 214.3 НК РФ и ст. 214.4 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки

В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды). Также в Приложении отражаются вычеты, кроме стандартнгых, социальных и имущественных.

Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/845@) (далее — приказ ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@).

В соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу.

В соответствии с пунктами 4.1 и 4.3 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

При этом сумма удержанного НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной 10.01.2022, в расчете 6-НДФЛ за 2022 год не подлежит отражению, в связи с тем, что факт выплаты дохода и удержания налога произошел в 1 квартале 2022 года. То есть сумма удержанного НДФЛ в рассматриваемой ситуации будет включена в Раздел 1 и поле 160 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ только за 1 квартал 2022 года.

Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ), в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога на доходы физических лиц (далее — налог, НДФЛ) и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 6-НДФЛ такая переплата не отражается.

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Раньше было два отчёта: годовой 2-НДФЛ и ежеквартальный 6-НДФЛ. Начиная с отчётности за 2022 год отдельный 2-НДФЛ отменили, а справки из него входят в 6-НДФЛ за год.

До 2022 года в налоговую по итогам года сдавали 6-НДФЛ за год и справки по каждому сотруднику в отдельном отчёте 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ показатели обобщенные, поэтому, чтобы налоговая могла понять, какой доход получил каждый сотрудник, нужны персонализированные справки по каждому сотруднику.

Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
Неудержанный налог — налог, который не смогли удержать.
Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.