Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
Понятие «налоговая система» шире понятия «система налогов и сборов». Налоговая система — характеризуется не только системой налогов и сборов, но и принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения. Налоговую систему определяют порядок установления, введения, изменения, отмены налогов и сборов, порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), организация отчетности и налогового контроля, ответственность субъектов налоговых правоотношений и т. д.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв
Налоги и специальные режимы Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога. Выделяют следующие режимы: Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН». Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Страховые взносы – это платежи во внебюджетные фонды, которые начисляет и уплачивает работодатель с доходов своих работников.
Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит
- за 2022 год не позднее 30 января 2022 года
- за первый квартал не позднее 30 апреля 2022 года
- за полугодие не позднее 30 июля 2022 года
- за девять месяцев не позднее 30 октября 2022 года
- за 2022 год не позднее 30 января 2022 года.
Начиная с 2022 года указанные льготы отменены. В 2022 году и далее бывшие «льготники» платят страховые взносы по общим тарифам. Исключение сделано только для двух категорий: социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН, занимающихся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительных организаций на УСН. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
Исчисленная сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения но указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.
Учреждения начисляют страховые взносы согласно установленным законом тарифам отдельно в каждый фонд в отношении каждого физического лица. При этом предельную величину базы для начисления страховых взносов ежегодно устанавливает Правительство РФ. Постановлением от 30.11.2022 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2022 года» она установлена в размере 624 000 руб.
КБК по страховым взносам на 2022 год: таблица с расшифровкой
В 2022 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2022 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.
Какие коды бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам на 2022 год применять при уплате пенсионных и медицинских взносов? Что-то изменилось в КБК в 2022 году? Приведем общую таблицу с расшифровкой КБК по страховым взносам в 2022 году. В ней вы сможете определить КБК по разным видам страховых взносов для перечисления в ИФНС. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году».
Уплата страховых взносов
796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2022 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2022 №1265).
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
- 2022 — взносы отчислялись по 2 направлениям: в ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2%), исчислялись до предельного порога в 463 000 руб. по каждому физлицу;
- 2022 — взносы в ТФОМС упразднили, а тариф отчислений в ФФОМС составил 5,1%, начисляемый до порога в 512 000 руб.;
- 2022–2022 — тариф в ФФОМС сохранился на уровне предыдущего года, предельный порог повысился до 568 000 руб. и 624 000 руб. соответственно;
- 2022–2022 — лимит для взносов в ОМС отменили, сохранив тариф в ФОМС на уровне 5,1%.
Планомерно изменялись и фиксированные взносы в ОМС, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами (частными адвокатами, нотариусами и др.). К примеру, за период 2022–1016 они росли ежегодно: с 3 399,05 до 3 796,85 руб.
Перечисление налогов и страховых взносов в бюджет
Важно: на упрощенке и ЕСХН уплаченный налог зачтут, только когда плательщик рассчитается с третьим лицом (подп. 3 п. 2 ст. 346.17, подп. 23.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.) В этих случаях очередность двух последних проводок будет обратной. В таком же порядке погашайте задолженность по счету 68 и при кассовом методе.
С 1 января 2022 года любые организации, предприниматели и граждане могут перечислять в бюджет налоги и страховые взносы за плательщиков. Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 и пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ*.
КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные
Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.
Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2022 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование бюджетных учреждений
В соответствии с требованиями пункта 3 статьи 24 Закона №167-ФЗ, страхователи (бюджетные учреждения) обязаны вести учет сумм начисленных выплат и вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.
Страхователи представляют декларацию по страховым взносам в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 февраля 2022 года №30н «Об утверждении формы декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и порядок ее заполнения».
Сумма, тарифы пенсионных страховых взносов в таблице
Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе . Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные взносы в размере стоимости страхового года.
Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.), то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя. Их еще называют плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2022
Под страховыми взносами (СТВ) подразумеваются регулярные платежи, осуществляемые в обязательном порядке. Они обеспечивают в будущем достойную пенсию, оплату больничных и пособий на малышей, бесплатную медпомощь.
Отрезок времени, который определяет уплату СТВ, остается неизменным уже не первый год. Все СТВ следует внести в соответствующие фонды до 15 числа следующего месяца. Эта дата – конечная. Но если она приходится на праздничный или выходной, то срок переставляется на ближайший день рабочий.
В какие фонды перечисляются страховые взносы
Излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по заявлению налогоплательщика. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога.
Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определены главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах 26.1, 26.2 и 26.3 НК РФ.
Заполнение платёжного поручения на перечисление налогов и страховых взносов
Одновременно изменяется редакция по заполнению реквизита 22 платёжного поручения. В этом поле начиная с 31 марта следует указывать уникальный идентификатор платежа в случаях, предусмотренных пунктом 1.21.1 положения № 383-П. Примечание к перечню и описанию при этом дополнено пунктом 7, допускающим при составлении, воспроизведении распоряжения на бумажном носителе указание уникального идентификатора платежа в реквизите «Код» двумя и более строками.
В поле 105 указывается значение кода ОКТМО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст). Данное вытекает из принятого Минфином России решения о переходе с 1 января 2022 года на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО в целях обеспечения систематизации и идентификации муниципальных образований и входящих в их состав населённых пунктов на всей территории РФ.
Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году
Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам. О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2022 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.
Страховые взносы
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).
Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.
