Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налогообложение операций взаимозачета. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Далее нужно оформить акт взаимозачетов, который будет служить документальным подтверждением погашения задолженности перед контрагентом. Об этом сообщается в письме УМНС по г. Москве от 13 мая 2022 г. № 24–11/21484.
Кое-что о сроках
Таким образом, после проведения взаимозачета налогоплательщики, работающие по кассовому методу, должны отразить доход, равный сумме погашенной задолженности контрагента, и расход в размере зачтенных обязательств самого налогоплательщика перед контрагентом.
А если был аванс?
Согласно ст. 167 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) НДС с реализации начисляется при отгрузке (передаче, выполнении) товаров (работ, услуг), имущественных прав. Соответственно, к моменту проведения взаимозачета стороны обязаны начислить НДС.
Передача имущества в качестве отступного образует объект обложения НДС, поэтому на стоимость отступного нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ). Обратите внимание, что налог начисляется на стоимость (без учета НДС), которая указана в соглашении об отступном (п. 1 ст. 154 НК РФ). Другими словами, в нашем примере «Огнеборец» должен начислить НДС на 100 тыс. рублей. Соответственно эти же суммы должны фигурировать в счете-фактуре, выставленном контрагенту.
Многие компании и предприниматели сталкиваются сейчас с дефицитом денег. В такой ситуации начинают возрождаться торговые операции, основанные на безденежных расчетах. Их возрождению способствует и то, что с 2022 года из Налогового кодекса исключена обязанность по перечислению НДС отдельной платежкой (то есть деньгами) в случае применения таких расчетов. Однако, несмотря на отмену «неудобной» нормы НК РФ расслабляться бухгалтеру не стоит. Дело в том, что юридическое оформление безденежных расчетов может быть разным, а это, соответственно, подразумевает несколько вариантов налогообложения.
Вариант второй — отступное
В нашем примере «Склад» в периоде отгрузки краски начислит НДС 18 тыс. руб., выставит счет-фактуру и зарегистрирует его в книге продаж. Затем, в периоде подписания акта выполненных работ «Склад» примет к вычету налог, предъявленный «Бригадой» (18 тыс. руб.) по установочным работам, зарегистрировав соответствующий счет-фактуру в книге покупок. А «Бригада», в свою очередь, начислит НДС по выполненным работам, отразив выставленный по ним счет-фактуру в книге продаж, и примет к вычету налог по приобретенной краске, включив счет-фактуру, полученный от «Склада», в книгу покупок.
При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер учел в составе расходов остаток стоимости списанных материалов в сумме 80 000 руб. и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.
Это объясняется тем, что при кассовом методе датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречных обязательств. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. При этом нужно учитывать, что некоторые виды расходов при кассовом методе включаются в расчет налога на прибыль по особым правилам . Например, для включения в состав расходов стоимости сырья и материалов помимо их оплаты необходимо их списание в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
ОСНО: НДС
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
– 33 898 руб. (169 492 руб. × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство с разницы между выручкой в бухгалтерском и налоговом учете;
Как известно, платить налог с операций по реализации товаров (работ, услуг) продавец обязан только при условии, что они реализованы им на российской территории. В статье рассказывается о том, как определяется место реализации работ (услуг), связанных с недвижимостью.
С какого момента следует отражать объекты недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете организаций — с момента подписания соответствующих первичных документов, подтверждающих передачу, приобретение, существование объекта, или с момента подачи документов на государственную регистрацию? С этими вопросами мы и попробуем разобраться в этой статье.
Недвижимость как основное средство, проблемы связанные с датой начала налогового или бух. учета
Постановление Правительства города Москвы от 15 июня 2022 года № 272-ПП «О мерах по совершенствованию содержания жилых и нежилых помещений в многоквартирных домах, находящихся в собственности города Москвы или принятых от застройщика (лица обеспечивающего строительство многоквартирного дома в эксплуатацию по передаточному акту или иному документу о передаче с момента такой передачи, внесении изменений в правовые акты правительства Москвы и признании утратившими силу правовых актов города Москвы».
Затраты на риелтора в расходы мы вам включать не советуем: Минфин против и налоговая инспекция может отказать. С процентами по кредиту ситуация противоречивая: Минфин то не считал их расходами на приобретение, то разрешал учитывать для уменьшения налоговой базы. Попробуйте включить, если у вас ипотека: за спрос не бьют, а последние письма ведомств все-таки в пользу налогоплательщиков.
Есть ли официальные способы не платить этот налог? Например, в одном налоговом периоде продать и купить более дорогую квартиру, продемонстрировав государству таким образом, что прибыли и не было. В интернете слишком много информации, нередко противоречивой, риелторы мне на этот вопрос ответить не смогли. Помогите разобраться.
Уменьшить доходы на расходы
Это все равно много, но когда нет расходов, можно сэкономить хотя бы что-то. Когда недвижимость продается за сумму чуть больше миллиона, налог к уплате может быть совсем небольшим, даже если квартира досталась даром.
В гражданском законодательстве не предусмотрена обязанность производить зачет при наличии перед одним и тем же контрагентом и кредиторской, и дебиторской задолженности. Также в НК РФ не установлено каких-либо ограничений по списанию безнадежного долга в случае, когда у организации имеется перед должником кредиторская задолженность. Однако стоит отметить, что Минфин не признает безнадежной задолженность контрагента, которую можно зачесть в счет погашения встречных однородных требований налогоплательщика.
В период с 1 января 2022 г. по 1 января 2022 г. при проведении взаимозачета необходимо было перечислять НДС контрагенту денежными средствами на основании отдельного платежного поручения. Такая обязанность была установлена в абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ.
Взаимозачет и методы учета
Данное правило было установлено п. 12 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2022 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в ч. 1, ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Сейчас НК РФ требования о перечислении НДС отдельным платежным поручением не содержит.
«. если в одном налоговом периоде налогоплательщик продал квартиру, а затем приобрел новую, он может воспользоваться каждым из вышеупомянутых имущественных налоговых вычетов при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не пользовался».
Пример
Вы продаете старую квартиру. Она была приобретена год назад. Расходы на ее покупку составили 1 800 000 руб. Доход от продажи квартиры составляет 2 300 000 руб. Вычетом как покупатель недвижимости вы никогда не пользовались.
Используем два вычета: для продавцов и для покупателей
Из положенных вам 1 800 000 руб. вы использовали лишь 500 000 руб. Оставшаяся сумма вычета 1 300 000 руб. Данная сумма вычета будет уменьшать другие доходы, облагаемые налогом (например, заработную плату) или будет перенесена на последующие годы (то есть она уменьшит ваши доходы, облагаемые налогом, в следующем и последующие годы до ее полного использования).
—————————-
Если продажа жилого дома и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщики имеют право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п.1 и 2 п.1 ст.220 Кодекса.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п.1 п.1 ст.220 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
#2 smiA
В то же время в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, а частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.
3 000 000 — 1 000 000 = 2 000 000 — налогооблагаемая база после льготы в 1 млн. руб.
2 000 000 : 2 = 260 000 руб — к уплате в бюджет на двоих
260 000 : 2 = 130 000 руб — к уплате в бюджет на каждого собственника
Елена
В декларации супруги будет отражена продажа, имущественный вычет по продаже в размере 1/2 от стоимости покупки, а также имущественный вычет по покупке квартиры в размере максимального вычета 2 000 000 рублей.
2 300 000 х 1/2 — 1 650 000 х 1/2 — 2 000 000 = — 1 350 000 рублей.
Минус означает, что налога к уплате нет, наоборот, Вы сможете вернуть из бюджета 13% от суммы 1 350 000 рублей.Если в этот же год был налогооблагаемый доход, то Вам следует указать данные в декларации. В зависимости от суммы уплаченного в бюджет НДФЛ в декларации будет расчитан возврат. При образовании остатка имущественного вычета, он переносится на последующие налоговые периоды. В последующие годы нужно будет подавать декларации с целью возврата НДФЛ по имущественному вычету. Декларации подаются по мере уплаты НДФЛ до полной выплаты Вам суммы 13% от 1 350 000 рублей (175 500 рублей).
Марина
Несовершеннолетний также получает право на имущественный вычет по покупке. И Вы, как законный представитель ребенка, имеете право внести в декларацию данные об этом вычете, и таким образом ребенок реализует свое право на вычет.
Так как данное право дается один раз в жизни, возможно, следует дать ребенку возможность в будущем реализовать свое право самостоятельно, а сейчас не брать в расчет вычет по покупке.
Расчет для несовершеннолетнего:
4 120 000 х 1/2 (доход от продажи квартиры согласно доли) — 1 000 000 х 1/2 (имущественный вычет по продаже с учетом доли) =1 560 000 рублей.
Налог:
1 560 000 х 13% = 202 800 рублей.
Налог уплачивается до 15 июля 2022 года.
Правом на вычет обладают только те граждане, которые официально трудоустроены и платят в казну государства ежемесячно 13 %. Это резиденты. Те, кто платят 30 % и не являются резидентами РФ, не могут рассчитывать на применение налоговых послаблений при покупке жилья в России.
Налоговый вычет при покупке жилья одновременно с продажей в один год
Окончательно переход закончится в 2022 – 2022 годах. Но остро стоит вопрос с «убитым» жильём, когда кадастровая стоимость сильно отличается от рыночной, и продавца можно заподозрить в мошенничестве. Этот вопрос решается на уровне депутатов.
Учитываются ли расходы на покупку новой квартиры
Но сами средства на счёт не вернутся. Необходимо обратиться в ФНС по месту жительства продавца/покупателя и подать письменное заявление вместе с необходимыми документами. Если сделка произошла в один налоговый период, то подавать документы необходимо вместе. Все льготы будут рассматриваться как единое целое.
