КАДАСТР НЕДВИЖИМОСТИ И МОНИТОРИНГ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
При сравнении налогов на имущество физических лиц на рис. 2, хорошо видна динамика постепенного увеличения налогового бремени для граждан (объекты №1,2,3,5), при этом только по объекту №4 она будет снижаться, в случае применения уменьшения налоговой базы в метрах.
Налоговый кодекс РФ предусматривал до 2022 года три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, налог на имущество юридических лиц и налог на землю, а налогооблагаемой базой являлись: инвентаризационная, балансовая и кадастровая стоимости соответственно. Налог на имущество физических лиц исчислялся, опираясь на данные об инвентаризационной стоимости, которые предоставлялись в налоговые органы. Но с 1 января 2022 г. налог на имущество физических лиц исчисляется от кадастровой стоимости, на дату постановки такого объекта недвижимости на кадастровый учет [3]. К имуществу физических лиц, в данном случае, относятся объекты капитального строительства. В Градостроительном кодексе Российской Федерации под объектом капитального строительства понимаются здания, строения, сооружения, объекты, строительство которых не завершено (объекты незавершенного строительства), за исключением временных построек, киосков, навесов и других подобных построек [8].
Научный журнал Фундаментальные исследования ISSN 1812-7339 Перечень ВАК ИФ РИНЦ 1, 222
Таким образом, введение нового порядка отражения в бухгалтерском учете бюджетных учреждений стоимости основных средств с 01.01.2022 г., как ожидается, приведет к увеличению налогооблагаемой базы при определении величины налога на имущество и, как следствие, суммы самого налога. Для подтверждения нами проведен сравнительный анализ формирования налоговой базы на основе балансовой стоимости объектов недвижимости и их кадастровой стоимости в ФГБОУ ВО «Дальневосточный ГАУ».
Методика проведения государственной кадастровой оценки представлена в приказе Министерства экономического развития Российской Федерации № 226 от 12.05.2022 г. «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке». Принятая методология кадастровой оценки определяет применение методов массовой оценки объектов недвижимости, которые заключаются в построении единых моделей определения кадастровой стоимости для групп объектов недвижимости [4]. Приказом Минэкономразвития России № 508 от 22.10.2022 г. «Об утверждении Федерального стандарта оценки “Определение кадастровой стоимости” (ФСО № 4) определена следующая последовательность действий оценщика при определении кадастровой стоимости объекта: сбор и анализ информации о рынке объектов оценки и обоснование выбора вида модели оценки кадастровой стоимости; определение ценообразующих факторов объектов оценки; сбор сведений о значениях ценообразующих факторов объектов оценки; группировка объектов оценки; сбор рыночной информации; построение модели оценки; анализ качества модели оценки; расчет кадастровой стоимости; составление отчета об определении кадастровой стоимости объектов оценки [5].
Информация по налогу на имущество физических лиц
Кадастровая стоимость, как правило, максимально приближена к рыночной стоимости имущества. Платить налог по новым правилам, как и сейчас, будут собственники. Однако перечень имущества, с которого рассчитывают налог, изменился. Помимо квартир, комнат, жилых домов, строений на дачных участках и гаражей объектом считаются – машинно-место, оформленное в собственность (место парковки); незавершенное строительство. Каждый объект недвижимости будет облагаться отдельно.
Сохраняются все действующие налоговые льготы, в том числе пенсионерам. По новому закону льгота будет представляться только в отношении одного объекта каждого вида – одна квартира, один жилой дом, один гараж, по выбору налогоплательщика. При этом он сам должен уведомить об этом налоговый орган.
V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум
В связи с этим расчет кадастровой стоимости осуществляется с помощью специального программного обеспечения, алгоритмы программ которого закрыты даже для специалистов, занимающихся земельными вопросами. Поэтому ответить на законный вопрос налогоплательщика о том, из каких параметров сформировалась цена объекта, насколько она отвечает принципам достоверности, непредвзятости, сопоставимости, справедливости и насколько отражает рынок, некому. При этом землепользователю очень проблематично обжаловать уже утвержденные результаты оценки.
При формировании кадастровой стоимости земли налоговый кодекс ссылается на земельное законодательство. В Земельный кодекс Федеральным законом от 22 июля 2022 г. № 167-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» вносятся существенные изменения, касающиеся определения кадастровой стоимости и ее взаимосвязи с рыночной. Теперь в случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость устанавливается равной его рыночной стоимости. В прежней редакции кодекса кадастровая стоимость в отдельных случаях принималась равной проценту от рыночной, который, в общем случае, мог быть и больше ста.
ИЗМЕНЕНИЯ В КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТОВ
Основной целью проведения работ по государственной кадастровой оценке объектов капитального строительства на территории Белгородской области является создание налоговой базы для исчисления налога на имущество вышеуказанных физических и юридических лиц.
Каждый объект недвижимости в обязательном порядке подлежит определению его кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является фиксированной и может меняться только при проведении повторной оценки, размер кадастровой стоимости определяет экономическую эффективность использования объекта.
В регионе с 2022 года вводится налог на имущество организаций по кадастровой стоимости
Со следующего года предприятия и организации региона будут платить налог на недвижимое имущество, исходя из его кадастровой стоимости. Сегодня на 47-м заседании Белгородской областной Думы большинством голосов депутаты приняли закон «О внесении изменений в закон Белгородской области «О налоге на имущество организаций» .
Ставка налога устанавливается в размере 2%. Под действие закона попадают торговые центры (комплексы), административно-деловые (офисные) центры, отдельные нежилые помещения – объекты торговли, офисы, объекты общепита и бытового обслуживания, объекты недвижимого имущества иностранных организаций и жилые дома, жилые помещения, находящиеся в собственности юрлиц, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
Налоговым кодексом для каждого вида имущества предусмотрены соответствующие налоговые вычеты. Например, налоговая база квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на 20 квадратных метров общей площади. Налоговая база комнаты уменьшается на 10 квадратных метров площади этой комнаты. Налоговая база жилого дома уменьшается на 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. Базовая ставка налога установлена на уровне 0,1 процента от цены имущества. Также следует отметить, что для имущества кадастровой стоимостью более 300 млн. рублей налоговая ставка составляет 2,0 процента от стоимости имущества.
Парламент КБР принял Закон Кабардино-Балкарской Республики «Об установлении единой даты начала применения на территории Кабардино-Балкарской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Новый документ мы попросили прокомментировать председателя Комитета Парламента КБР по бюджету, налогам и финансам Михаила Афашагова.
Налог на недвижимость переход к кадастровой стоимости и другие новшества
2 Налог на недвижимость переход к кадастровой стоимости и другие новшества Что нового? Вслед за освобождением с 1 января 2022 года движимого имущества от налога ожидается увеличение налога на недвижимое имущество. Первого июля депутат Государственной Думы С.М. Катасонов внес в Государственную Думу РФ законопроект, предполагающий кардинальное изменение порядка расчета налога на имущество юридических лиц 1. Согласно стандартной процедуре законопроект должен пройти 3 чтения в Государственной Думе, получить одобрение Совета Федерации и подпись президента. Авторы законопроекта подчеркивают, что новый подход к исчислению налога является более справедливым. Так, в финансовоэкономическом обосновании к законопроекту говорится, что переход на кадастровую стоимость и отказ от использования остаточной балансовой стоимости при исчислении налога позволит выровнять налоговую нагрузку и привести её в прямую зависимость от рыночной стоимости объекта налогообложения. В пояснительной записке указано, что целью законопроекта является переход к более справедливому распределению налоговой нагрузки. Заслуживает внимания тот факт, что Правительство РФ дало положительное заключение на законопроект на следующий же день (2 июля 2022 г.) после внесения его в Государственную Думу, а Совет Государственный Думы запланировал рассмотреть его в первом чтении уже в сентябре 2022 года. Такая оперативность может указывать на то, что законопроект будет рассмотрен достаточно быстро и, возможно, его текст будет принят в финальной редакции уже к концу года. Это означает, что уже в скором времени (в тексте законопроекта фигурируют 2022 и 2022 годы) налоговая нагрузка на владельцев недвижимости существенно увеличится, поскольку рыночная стоимость объектов зачастую в разы превышает их балансовую стоимость. Посмотрим на предлагаемые поправки в деталях. Изменения в части налогообложения российских юридических лиц и постоянных представительств иностранных юридических лиц В настоящее время налоговой базой для таких налогоплательщиков является среднегодовая остаточная стоимость объекта налогообложения по данным бухгалтерского учета. Предлагается перейти на определение налога исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости (за исключением недвижимого имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, сооружениям, являющимся неотъемлемой технологической частью указанных объектов). Для объектов, по которым кадастровая стоимость не определена, предлагается сохранить текущий порядок расчета налоговой базы. Новый порядок планируют ввести с 1 января 2022 года. PwC [1] Июль
3 Изменения в части налогообложения иностранных юридических лиц без представительства в РФ Предлагается изменить порядок расчета налоговой базы в отношении объектов, находящихся в собственности иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянного представительства, а также в отношении объектов, не относящихся к деятельности постоянных представительств иностранных юридических лиц. В настоящее время налоговой базой для таких налогоплательщиков является инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации (БТИ). Предлагается установить, что налоговая база будет определяться как кадастровая стоимость объектов налогообложения. Если она не определена, то для расчета налоговой базы будет попрежнему использоваться инвентаризационная стоимость объекта. 2 Такой порядок планируют ввести с 1 января 2022 года. Прочие изменения Для целей исчисления налога к недвижимому имуществу будут также отнесены помещения. Налоговой базой по ним будет кадастровая стоимость самого здания, умноженная на долю площади конкретного помещения, если не установлена кадастровая стоимость помещения. Что это значит для вас? Очевидно, что для налогоплательщиков, у которых балансовая стоимость принадлежащей им недвижимости существенно ниже ее рыночной стоимости, сумма налога к уплате значительно увеличится (при сохранении действующей налоговой ставки). Пока текст законопроекта не предусматривает каких-либо исключений для уже числящихся на балансе объектов или какихлибо переходных положений. Принимая во внимание оперативность принятия законопроекта к рассмотрению Государственной Думой РФ можно оценить шансы его прохождения через данный законодательный орган до конца года как высокие. Налогоплательщикам стоит следить за развитием этой законодательной инициативы и активно участвовать в ее публичном обсуждении. Мы будем информировать вас о всех значимых событиях по данному вопросу. [2] Если и такая стоимость объекта не установлена, то налоговая база будет равна стоимости объекта, определенной оценщиком в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности, либо стоимости объекта, рассчитанной как произведение площади объекта на пятикратную среднюю рыночную стоимость 1 квадратного метра общей площади жилых помещений по субъектам РФ, утвержденную приказом Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству на 1 января года, являющегося налоговым периодом PwC Июль
Бухгалтерский учет: проводки по начислению налога на имущество
Сумму налога можно отнести на любой счет учета расходов: ОС, общехозяйственные, расходы на продажу и т. д. Как чаще всего осуществляется начисление налога на имущество организации? Проводка по данной операции включает счет 91-2. Проверить правильность расчетов и выявить ошибку при списании сумм на этот счет гораздо легче. Рассмотрим основные бухгалтерские проводки:
Организации, находящиеся на «упрощенке», налог не платят. Исключением являются предприятия, имеющие на балансе имущество, по которым база рассчитывается по кадастровой стоимости. Оплата осуществляется на общих основаниях.
Налог на имущество заполнение декларации 2022 образец
Максимальная ставка налога на имущество . определяемого со среднегодовой стоимости основных средств, составляет 2,2% для любого имущества, за исключением имущества, учитываемого по кадастровой стоимости . С 1 января 2022 года в городе Москве налог на имущество организаций в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв.
Ставка налога на имущества исходя из среднегодовой стоимости устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента. В отношении отдельных объектов недвижимости максимальная ставка ограничивается еще более меньшим размером (расчет по кадастровой стоимости). Раз в квартал плательщики налога на имущество должны сдавать расчет авансовых платежей. Раз в год — декларацию.
Кадастровая стоимость: история развития и перспективы
В Российской Федерации величина земельного налога определяется на основании кадастровой стоимости земельных участков. Периодически определяется новая кадастровая стоимость земель. 2022 год стал знаменательным в истории кадастровой оценки благодаря законопроекту Минэкономразвития «О государственной кадастровой оценке», который предполагается внести в Госдуму в начале 2022 года. С 2022 года планируется ввести налог на недвижимость вместо земельного налога и налога на имущество физических лиц, налоговой базой также будет кадастровая стоимость объекта недвижимости.
В октябре 2022 года Законопроект «О государственной кадастровой оценке» официально внесен в Государственную Думу Российской Федерации. Он предусматривает революционное развитие системы кадастровой оценки: монополизацию рынка кадастровой оценки и передачу всех полномочий по кадастровой оценке государственным структурам без возможности оспаривания и установления рыночной стоимости.
Продаем недвижимость
Мы сделали вывод о том, что объект недвижимости списывается с бухгалтерского учета в момент передачи его по акту. Соответственно, после даты, указанной в акте передачи, стоимость такой недвижимости не будет участвовать в расчете налога на имущество.
Ответ на этот вопрос дан в пункте 3 статьи 271 НК РФ. Там сказано, что датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
Список публикаций по ключевому слову: «кадастровая стоимость»
В статье поднимаются проблемы кадастровой оценки имущественных объектов для целей налогообложения. До некоторых пор в Российской Федерации все операции с недвижимостью осуществлялись, исходя из рыночной и инвентаризационной стоимостей, а с 1 января 2022 года был постепенно веден новый порядок расчета налога на имущество. Однако, существующая кадастровая система оценки объектов недвижимости часто приводит к судебным разногласиям и пересмотрам. Предлагается ввести нормативную стоимость объектов недвижимости для целей налогообложения с более мобильной моделью регулирования.
Авторами статьи рассмотрено новое законодательство о налоге на имущество физических лиц, вступающее в силу с 01.01.2022. Раскрывается целесообразность преобразования налога на имущество физических лиц и земельного налога.
В Якутии с 1 января 2022 года вводится новый порядок исчисления налога на имущество физлиц с кадастровой стоимости
Выступая на пленарном заседании с докладом о проекте закона, первый заместитель председателя Правительства Якутии – министр экономики республики Алексей Стручков отметил, что проект закона предусматривает установление единой даты начала применения на всей территории республики нового порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физически лиц исходя из кадастровой стоимости с 1 января 2022 года.
Согласно Налоговому кодексу РФ, парламент Якутии должен принять соответствующий региональный закон, который установит единую дату начала применения порядка определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости в срок до 1 января 2022 года. После указанного срока новый порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости вводится на всей территории Российской Федерации независимо от решения региона.
Земельные отношения
Департамент имущественных и земельных отношений Белгородской области информирует, что 22 мая 2022 года в 15-00 по адресу: г.Белгород, Соборная площадь, 4, каб. 249 состоится внеочередное заседание межведомственной комиссии по рассмотрению вопросов.
С помощью данного сервиса можно подать замечания в ОГБУ «Центр государственной кадастровой оценки Белгородской области» к промежуточным отчетным материалам по определению кадастровой стоимости, размещенным в Фонде данных государственной кадастровой оценки
