Налог по усн в 2022 году

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

• новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
• в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
• в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

• переданное как вклад в уставный капитал имущество,
• суммы задатка или залога,
• суммы возвращенной предоплаты,
• займы и кредиты,
• средства, поступившие от контрагента по ошибке,
• гранты,
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя. Не все доходы учитываются «упрощенцами», а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете «упрощенки» не учитываются:

При «упрощенке» предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию и заполнять бухгалтерскую отчетность в программе. Отчетность при УСН подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — до 30 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

В 2022 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на 2 года и действует до конца 2023 (Закон № 266-ФЗ от 31.07.2022). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

• микрокредитные организации;
• страховые компании;
• инвестиционные фонды;
• ломбарды;
• производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
• НКО;
• фермы;
• компании с работниками-иностранцами;
• нотариусы, адвокаты;
• некоммерческие пенсионные фонды;
• и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.

Повышенная ставка по УСН «доходы» составляет 8 %, по УСН «доходы минус расходы» — 20 %. Размер повышенных ставок фиксированный, их нужно применять при нарушении лимитов, даже если в вашем регионе действуют пониженные ставки или вы находитесь на налоговых каникулах.

Налоговая база «доходы», ставка 6%Доходы предприятия с начала года по конец сентября составили 420 000 рублей.
Из них 150 000 рублей за 1 квартал, 120 000 рублей за 2 квартал и 150 000 за 3 квартал. Авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей.

• Сумма налога за 9 месяцев: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов, которые за прошедшие 9 месяцев составили 162 000 рублей. Больничные не выплачивались. Сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину:

• Сумма налога за 9 месяцев с вычетом: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи 1 и 2 квартала:
12 600 – (4 500 + 3 600) = 4 500 рублей.Таким образом, организация должна уплатить 4 500 рублей до 25 октября.

Помимо штрафа за опоздание с оплатой налога, со следующего дня и до дня уплаты включительно начисляются пени. Индивидуальные предприниматели платят по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за весь период просрочки. Организации применяют ставку 1/300 в первые 30 дней, далее она увеличивается до 1/150.

Налоговая база «Доходы», ставка 6%ООО «Копыто» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 30 000 рублей. Доходы компании за весь год составили 580 000 рублей:

• 1 квартал — 150 000 рублей;
• 2 квартал — 120 000 рублей;
• 3 квартал — 150 000 рублей;
• 4 квартал — 160 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 4 500 рублей, за 2 квартал — 3 600 рублей, за 3 квартал — 4 500 рублей.

• Сумма налога за год: 580 000 × 6 % = 34 800 рублей

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (по 30 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 60 000 × 30% = 18 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 18 000 × 12 = 216 000 рублей. Больничные не выплачивались.Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину.

• Сумма налога за год с вычетом: 34 800 × 50 % = 17 400 рублей

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

• 17 400 – (4 500 + 3 600 + 4500) = 4 800 рублей.

Таким образом, организация должна уплатить 4 800 рублей до 31 марта 2022 года.

Шаг 1. Определить доходы за период. Суммируем доходы, полученные за 1, 2, 3 и 4 кварталы, нарастающим итогом. Этот показатель можно найти в первом разделе Книги учета доходов и расходов. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ.

В первом квартале 2022 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2022 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

1. Не нужно платить НДС. Как следствие, нет обязанности по выставлению счетов-фактур, а также ведению книги покупок и книги продаж.
2. Отчитываться по УСН надо всего один раз в год (а при основной системе налогообложения необходимо ежеквартально сдавать декларации по НДС).
3. При небольшой величине расходов (менее 60% от выручки) выгодно выбирать УСН с объектом «доходы». Это позволит существенно уменьшить сумму налога.

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу. Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 25 691 руб. (115 691 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Внимание! «КонсультантПлюс» предупреждает:
С начала квартала, в котором вы «слетели» с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени . (подробнее смотрите в К+). Пробный доступ к К+ бесплатен.

1. Берется налоговая база за периоды до того квартала, в котором превышены базовые лимиты, и умножается на обычную ставку (6 или 15%).
2. Берется налоговая база за год, из нее вычитается база из предыдущего пункта, результат умножается на повышенную ставку (8 или 20%).
3. Результаты 1 и 2 складываются.

Новые правила по УСН с 2022 года позволяют организациям и ИП оставаться на спецрежиме при некотором превышении лимитов по численности и доходу. Заплатить за это придется повышенной налоговой ставкой. Но это лучше, чем переходить на уплату налога на прибыль и НДС.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2022 — 2022 годах (6%)

Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2022 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора.

Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

• январь — 280 000 руб.;
• февраль — 310 000 руб.;
• март — 260 000 руб.;
• апрель — 280 000 руб.;
• май — 260 000 руб.;
• июнь — 250 000 руб.;
• июль — 200 000 руб.;
• август — 245 000 руб.;
• сентябрь — 220 000 руб.;
• октябрь — 285 000 руб.;
• ноябрь — 230 000 руб.;
• декабрь — 380 000 руб.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в; 2022 году

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2022 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

С 1 июля стартует эксперимент по установлению спецрежима Автоматизированный УСН

Президент РФ подписал закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (Автоматизированный УСН) (Федеральный закон №17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.). Сроки проведения эксперимента – с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводится он будет в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Переход на его применение является добровольным.

Перешедшие на спецрежим организации и ИП освобождаются от представления 10 форм обязательной отчетности, включая налоговую отчетность и отчетность, предоставляемую во внебюджетные фонды (декларация по УСН, расчет 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физлица), расчет по страховым взносам, форма 4–ФСС и другие). Налогоплательщики также освобождаются от ведения книги учета доходов и расходов организаций и ИП. Спецрежим подразумевает освобождение от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, НДС, а для ИП от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, налога на имущество физлиц, и страховых взносов.

Как поясняет налоговая служба на своем официальном сайте, налог будет исчисляться инспекцией самостоятельно на основании данных ККТ, банков и сведений, внесенных налогоплательщиками в своих Личных кабинетах. В рамках нового режима предусмотрены налоговые ставки – 8% (для объекта налогообложения доходы) или 20% (для объекта налогообложения доходы минус расходы).

Перейти на новый спецрежим смогут организации и ИП с численностью работников до пяти человек и годовым доходом не более 60 млн руб. Спецрежим не предусмотрен для кредитных организаций, страховщиков, ломбардов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, производителей подакцизных товаров, нотариусов, организаций, имеющих филиалы, казенных и бюджетных учреждений, иностранных организаций, НКО, микрофинансовых организаций и ряда других налогоплательщиков.

Чтобы перейти на УСН, организации должны соблюдать ограничение по доходу. Минфин пояснил, что с 2022 года на спецрежим смогут перейти организации с доходом за 9 месяцев 2022 года 123,3 млн руб. Ранее он разрешал переход тем, у кого доход не превысил 116,1 млн руб. Если ваш доход выше последней из сумм, то лучше уточнить мнение вашей инспекции о лимите.

Например, остаточная стоимость ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб. При ее определении учитывайте в т.ч. ОС, которые передали в лизинг, если вы отразили их на своем балансе. Здесь есть нюанс. При переходе остаточную стоимость вы считаете на 1 октября 2022 года. Полагаем, что, если на эту дату она превысила ограничение, но к моменту перехода на УСН снизилась, вы вправе применять спецрежим.

Налоговые каникулы 2022 для ИП: кто и когда сможет воспользоваться льготами

Таким образом, если гражданин ранее обладал статусом ИП и снялся с учета, то при повторной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он имеет право на получение налоговой льготы, при условии, что дата постановки на учет предшествует дате принятия локального законодательного акта о введении 0% ставки. То есть если в регионе налоговые каникулы действуют с 1 января 2022 года, то воспользоваться льготой смогут ИП, вновь вставшие на учет до этой даты.

Предприниматели на УСН в конце отчетного периода сдают декларацию с указанием нулевой ставки налога, а также всех доходов и расходов. Обязанность по ведению КУДиР также остается – документ заполняют и в течение льготного периода. Данные из книги понадобятся в том числе для отслеживания лимитов по доходам, а также доли льготной деятельности. В случае превышения пороговых значений, предприниматель обязан рассчитать и оплатить налоги по общим (нельготным) правилам.

Для предпринимателей на ПСН налоговым периодом считается срок действия патента, поэтому получить льготу можно будет только два раза (первый и второй патент). При регистрации нужно подать заявление по форме 26.5-1 с указанием нулевой налоговой ставки и реквизитов регионального закона о налоговых каникулах. В этом случае оплачивать налоги за первые два патента не придется.

Если при регистрации ИП выбрал общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется за ним в течение двух лет с момента регистрации: предприниматель может перейти на УСН в оговоренные законом сроки или выбрать ПСН, чтобы воспользоваться нулевой налоговой ставкой.

Гражданин Петров с января 2022 года является индивидуальным предпринимателем. В его регионе есть право на получение налоговой льготы в виде нулевой процентной ставки. ИП Петров при регистрации выбрал УСН «Доходы» и в качестве сфер деятельности указал три кода ОКВЭД, один из которых попадает под льготу.

Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС России Сам факт перехода на новый налоговый режим считается автоматической передачей полномочий всем банкам-партнёрам, независимо от того, есть у предпринимателя там счета или нет. При этом, будут эксклюзивные права, которые налогоплательщик сможет поручать только одному банку, к примеру право уплачивать налог.

АУСН — режим экспериментальный, как и самозанятость когда-то. Он будет действовать в четырёх регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Что интересно, в 2022 году эти же регионы участвовали в эксперименте по внедрению налога на профдоход.

Если спецрежим положительно себя зарекомендует, его распространят на всю страну. Налоговики уверены, что режим будет востребован бизнесом, и модель налогообложения проявит эффективность. Сроки проведения эксперимента — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Регионального регулирования не предусмотрено — только единые для всех правила федерального уровня.

Например, за 3 сотрудников с зарплатой в пределах МРОТ компания платит по ставке 30% в год 138 тыс. руб. страховых взносов. При годовом доходе в 8 млн. и расходе в 5 млн. налог на УСН по ставке 15% составит 450 тыс. руб., а на АУСН по ставке 20% получится 600 тыс. руб. Итог: обычная УСН выгоднее.

Исчезнет обязанность уплачивать страховые взносы за работников на медицинское, пенсионное и соцстрахование. По этим взносам установлены нулевые тарифы. Платить нужно только 2 040 руб. в год — взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сотрудники при этом не пострадают: все недополученные ПФР и ФСС деньги компенсирует федеральный бюджет. Индивидуальные предприниматели также не обязаны платить взносы за себя.

Налоги для ИП на упрощенке

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

1. Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
2. На любые наличные расчеты с другими организациями, ИП, работниками и прочими физлицами деньги нужно предварительно снять со счета в банке. Однако ИП может забирать всю наличную выручку на свои личные нужды.
3. Выдачу зарплаты наличными обязательно оформлять платежными ведомостями.

В 2022 фиксированный платеж — 43 211 Р . Он включает взнос на ОПС — 34 445 Р и взнос на ОМС — 8766 Р . Если за год ИП заработал больше 300 000 Р, придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году

В случаях если доходы в отчетном (налоговом) периоде, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода, составили более 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) средняя численность за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек, но не более чем на 30 работников предусмотрено повышение налоговых ставок:

2. С 1 июля 2022 года бизнес в четырех регионах сможет перейти на новую упрощенную систему налогообложения. Проект поправок разработала ФНС. Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 г. в четырех регионах — Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. В случае успеха планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года. Планируется освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. Для компаний с режимом УСН доходы ставка увеличится с 6% до 8% от выручки, с режимом доходы минус расходы — с 15% до 20% от прибыли. Минимальный налог для предприятий и ИП с режимом доходы минус расходы с 1% до 3% от выручки. Переход на новый налоговый режим будет добровольным. При этом численность работников не должна превышать 5 человек, а выручка 60 млн руб. в год. Вводить ограничения по видам деятельности не планируется.

1. Планируется отменить декларацию для организаций и ИП, которые работают на УСН с объектом «доходы» и применяют онлайн-кассы, которые напишут заявление о переходе на УСН-онлайн. При этом расчет налога ведут сами налоговики. Налогоплательщику присылают уведомление для проведения платежа. Отчет за 2022 год сдается в общем порядке.

• на обеспечение мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, и расходах, связанных с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации;
• на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

4. Повышена сумма взносов ИП «за себя». В 2022 году она составит (статьей 430 НК РФ): на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

На практике случалось, что налоговики тоже не обращали внимание на то, какую отчетность сдает компания. Особенно, если это вновь зарегистрированный налогоплательщик. И только в следующем году «спохватывались» и рассылали письма, что компания должна была платить налог на прибыль, НДС и сдавать соответствующие декларации, а не УСН.

То есть если компания захочет перейти на упрощенку с 2023 года, подать уведомление можно с 1 октября по 31 декабря 2022 года. Чтобы компания применяла УСН с 2022 года заявление следовало подать до 10 января 2022 года, так как 31 декабря 2022 года было воскресеньем.

Компании и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный режим налогообложения. Главное – подать уведомление и соблюдать лимиты по доходам, численности штата и основным средствам. Размеры лимитов ежегодно меняются. В этой статье мы расскажем, кто в 2022 году может применять УСН, сколько надо платить налога, в зависимости от выбранного объекта налогообложения, и какую отчетность сдают упрощенцы.

Если действующая компания или ИП хочет перейти на упрощенку, то это можно сделать только со следующего календарного года. Уведомление подается не позднее 31 декабря года, до года перехода на УСН. В нем указывается остаточная стоимость ОС, полученный доход и средняя численность за девять месяцев.

Если компания в 2022 году находится на ОСНО или на другом налоговом режиме, а с 2023 года хочет перейти на упрощенку, то ее доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превышать 123,3 млн руб., а численность – не более 100 человек. Также надо будет соблюдать лимит по остаточной стоимости ОС в 150 млн рублей.