Новый бланк 6 ндфл 2022 скачать бесплатно

Содержание

Новая форма 6-НДФЛ 2022 года

15. Все страницы расчета пронумеруйте по порядку: «001», «002», «003» и т.д. Поля с суммовыми значениями должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, проставьте «0». В полях, где есть ячейки для копеек, например, 110–113 и 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках. Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах

сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).

Поля 020–022 (ранее строки 120 и 140). Здесь укажите НДФЛ, удержанный в последние три месяца отчетного периода, с разбивкой по крайним срокам уплаты. Ориентируйтесь на дату удержания НДФЛ. Например, в разделе 1 расчета за I квартал 2022 года нужно отразить сведения о налоге, удержанном в период с 1 января по 31 марта 2022 года. Например, матпомощь выплатили деньгами 31 марта, срок уплаты НДФЛ с нее попадет на 1 апреля, несмотря на это, такой налог нужно включить в раздел 1 расчета за I квартал.

Поля 030–032. В полях 030-032 отразите сведения о возвращенных физлицу суммах налога. В поле 031 «Дата возврата налога» укажите дату перечисления излишне удержанного НДФЛ на счет физлица, а в поле 032 «Сумма налога» – сумму возвращенного налога. В поле 030 «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода» укажите общую сумму налога, возвращенную физлицам за последние три месяца отчетного периода. Этот показатель должен быть равен сумме по всем заполненным полям 032.

4. Бланк формы 2022 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.

сентябрь 2022 — зарплата 100 000 (дата начисления 30.09, выплачена 10.10), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.10, срок перечисления 11.10);
октябрь 2022 — зарплата 100 000 (дата начисления 31.10, выплачена 10.11), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.11, срок перечисления 11.11);
ноябрь 2022 — зарплата 60 000 (дата начисления 30.11, выплачена 10.12), НДФЛ 7 800 (дата удержания 10.12, срок перечисления 11.12);
ноябрь 2022 — отпускные 35 000 (дата начисления 14.11, выплачены 14.11), НДФЛ 4550 (удержан 14.11, срок перечисления 30.11);
декабрь 2022 — зарплата 100 000 (дата начисления 31.12, выплачена 10.01.2022), НДФЛ 13 000 (дата удержания 10.01.2022, срок перечисления 11.11.2022).

6-НДФЛ — это расчет, где организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, показывают размер начисленного, выплаченного заработка, исчисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога. Сведения представляются по окончании каждого квартала за первые 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Данные приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Новый бланк включает в себя обобщенный расчет по налогу на доходы физических лиц и персональные сведения о доходах каждого работника. Ранее эти сведения заполнялись по итогам года с помощью формы 2-НДФЛ, с 2022 года эти данные включены в годовой расчет, сдаваемый по новой форме 6-НДФЛ.

начисленный доход = 1 195 000 — вся сумма выплачена по трудовым договорам (при этом за декабрь 2022 зарплата не входит, а за декабрь 2022 входит);
сумма вычетов — одному из работников полагался стандартный вычет на ребенка (1400 за каждый месяц = 16 800);
исчисленный налог = 13% * (1 195 000 — 16 800) = 153 166;
удержанный налог = 153 166 (налог с зарплаты за декабрь 2022 входит, так как удержан в январе 2022, а налог с зарплаты за декабрь 2022 не входит, так как удержан в январе 2022);
не удержанных, излишне удержанных и возвращенных сумм НДФЛ не было.

Первый сотрудник — директор Петров Семен Иванович, его ежемесячная зарплата составляла 60 000 руб., вычеты ему не полагались.
Второй сотрудник — бухгалтер Иванов Иван Иванович, его ежемесячная зарплата 40 000 руб., в ноябре 2022 он был в отпуске, отпускные составили 35 000, ежемесячно получал вычет на ребенка 1400 руб.

сотрудникам, с которыми подписаны трудовые договоры;
физическим лицам, не находящимся в штате, но которые оказали им услуги или выполнили работы согласно заключенным гражданско-правовым договорам;
владельцам исключительных прав на интеллектуальную собственность в соответствии с заключенными лицензионными договорами, договорами на отчуждение прав и т.п.

строка 115 «из строк 112 и 113 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
строка 121 «в том числе количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
строка 142 «сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
строка 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету».

Какой бланк использовать?
Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 год налоговые агенты (они же – работодатели) должны представить по обновленной форме. В форму 6-НДФЛ внесены поправки, которые необходимо учитывать при составлении этого отчета за 2022 год.
Актуальной для сдачи расчета является новая форма 6-НДФЛ за 2022 года, которая утверждена Приказом ФНС России от 28.09.2022 № ЕД-7-11/845@. Этим же приказом установлены новые правила заполнения и предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
В статье показано, чем новая форма отличается от прежней.

Все юридические лица и их обособленные подразделения.
Индивидуальные предприниматели.
Физические лица, которые ведут бизнес без привлечения наемного персонала. К ним, например, относятся занимающиеся частной практикой адвокаты и нотариусы, арбитражные управляющие и т.п. Исключением являются самозанятые граждане, которые платят налог на профессиональный доход.

Введена ли новая форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать форму ? Куда сдавать отчет? Какой должна быть форма 6 ндфл за 4 квартал 2022 года? Новый бланк скачать бесплатно можно по ссылкам в этом материале.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ 2022-2022 бесплатно

Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
— Штрихкод на титульном листе: 2310 2022.
Федеральный закон от 17.02.2022 № 8-ФЗ внес в статью 214 НК РФ новое положение, которое устанавливает, что налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.
В связи с этим:
• В раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Также для указания этой суммы специальное поле появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.
• В разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» появятся новые поля 121 и 142.
— Поле 121 будет предназначено для указания общего количества высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
— Поле 142 будет предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет дополнен новыми кодами отчетных периодов:
— 83 — 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя ИП (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) К(Ф)Х;
— 84 — полугодие при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х);
— 85 — 9 месяцев при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х);
— 86 — год при снятии с учета, в качестве ИП (главы К(Ф)Х).

Новая форма 6-НДФЛ в 2022 году
ФНС России утвердила новую форму 6-НДФЛ, порядок заполнения и электронный формат документа приказом Федеральной налоговой службы от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в ред. Приказа ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-7-11/845@. Источники: pravo.gov.ru, pravo.gov.ru.
Начало действия приказа: начиная с представления формы 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года.
Начало действия последней редакции: 1 января 2022 года.

Форма 6-НДФЛ в 2022 году
ФНС России утвердила форму 6-НДФЛ, порядок заполнения и электронный формат документа приказом Федеральной налоговой службы от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»). Источник: pravo.gov.ru.
Начало действия нового приказа: начиная с представления формы 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года.

Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
— Штрихкод на титульном листе: 2310 1012.
— Изменено название раздела 1: «Данные об обязательствах налогового агента» — в разделе должны указываться перечисленные и возвращенные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления (возврата).
— Изменено название раздела 2: «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» — в разделе будут указываться суммы доходов, начисленных/ фактически выплаченных физическим лицам (с начала налогового периода, за текущий налоговый период, за прошлые налоговые периоды). Также в этом разделе будут отражаться суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.
— Отдельное приложение к форме: «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Новая форма 6-НДФЛ 2022 года

2. Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2022 года. Зарплату за декабрь 2022 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2022 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2022 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2022 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2022 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года.

Поля 110–115 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам». Тут следует указать сумму начисленного дохода по всем физлицам нарастающим итогом с начала года. То есть в этом поле отражаются исключительно те доходы, дата фактических начислений которых приходится на отчетный период, за который составляется расчет. Например, доход в виде зарплаты указывается в том периоде, за который она начислена, а больничное пособие – в том периоде, в котором оно выплачено.

Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по полям 140 и 160 могут не совпадать. Если в поле 110 расчета отражена сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде еще не было, то в поле 160 налог с такого дохода не отражается, поскольку он будет удержан в другом периоде. Например, НДФЛ, который удерживают по зарплате за март в апреле, не отражают в поле 160 формы 6-НДФЛ за I квартал, а включают в значение показателя поля 160 расчета за полугодие.

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2022 № 325-ФЗ).

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

6 НДФЛ с 2022 года: пример заполнения и сроки сдачи

Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2022 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности. Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году. Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета).

с аванса (зарплаты за первую половину месяца) будет день выплаты зарплаты за его вторую половину (письма ФНС РФ от 29.04.2022 № БС-4-11/7893, Минфина РФ от 01.02.2022 № 03-04-06/5209);
со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет (письмо Минфина РФ от 05.06.2022 № 03-04-06/35510);
с материальной выгоды, подарков дороже 4 тыс. рублей (иного натурального дохода) — ближайший день выплаты зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Важно! Размер штрафа за просрочку представления расчета составляет 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для подачи отчетности, и до даты, когда она была представлена (п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 09.08.2022 № ГД-4-11/14515 (п. 1)).

дату фактического получения дохода, дату удержания НДФЛ и сумму фактически полученного дохода больше указывать не нужно. Теперь в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» фиксируется только срок перечисления НДФЛ и его сумма (поля «021» и «022»);
в разделах 1 и 2 появились поля «010» и «105» соответственно для отражения КБК;
в разделе 1 предусмотрены отдельные поля для указания сумм НДФЛ, возвращенных за последние 3 месяца с расшифровкой по датам;
в разделе 2 появилась идентификация для указания сумм доходов, начисленных по трудовым договорам (поле «112»), по ГПД (поле «113»), излишне удержанных сумм (поле «180»).

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2022 году

В разделе 2 отражаются общие по всем работникам данные о полученном доходе, а также начисленном и удержанном НДФЛ. Раздел 2 заполняется в разрезе ставок, но в отличие от раздела 1 суммы указываются нарастающим итогом с начала года (а не за 3 последних месяца).

Приложение к 6-НДФЛ представляет собой сведения, которые раньше подавались отдельно в виде справки 2-НДФЛ. Оно так и называется – Справка о доходах и суммах налога физического лица. Заполняется оно отдельно по каждому работнику данными за год (или за период до ликвидации ООО / закрытия ИП).

Код бюджетной классификации.
Сумма дохода, который облагается НДФЛ по указанной ставке. Вычеты не учитываются.
База по НДФЛ, равная разнице между суммами дохода и вычетов (раздел 3 Справки).
Исчисленная сумма налога.
НДФЛ, который фактически удержан.

Стоит сказать, что в 2022 году форму переработали кардинально. Теперь в нее входит справка 2-НДФЛ, которая отдельно больше не представляется. Изменения 2022 года стали не столь существенными и по большей части связаны с налогообложением дивидендов, полученных физическим лицом от участия в других компаниях. Также в нем есть новшества, связанные с доходами высококвалифицированных специалистов (ВКС).

ИНН и КПП (для организаций);
номер корректировки – «0–» для первичного расчета, если же подается корректирующий, то «1–», «2–» и так далее;
код периода – «34», так как мы подаем 6-НДФЛ за год. Другие коды есть в Приложении № 1 к Порядку заполнения. ИП нужно обратить внимание на то, что в случае представления формы в связи со снятием с учета следует использовать новые коды 83-86;
календарный год, за который составляется отчет;
номер ИФНС, в которую он подается;
код по месту учета из Приложения № 2 к Порядку. Отчет 6-НДФЛ за 2022 год в нашем образце заполнения составлен на организацию, поэтому мы использовали код «214». Предприниматели должны выбрать код «120»;
название организации в сокращенном виде (ООО «Березка»), если оно предусмотрено уставом. Если нет, нужно указать полное название. ИП вписывает фамилию, имя и отчество;
при реорганизации или закрытии обособленного подразделения – соответствующий код из Приложения № 4 к Порядку.
ИНН реорганизованной фирмы / закрытого подразделения, если заполнен предыдущий пункт;
код ОКТМО;
телефон для связи – вносится с кодом «+7»;
количество страниц расчета;
количество листов доверенности, если необходимо;
код «1» в блоке подтверждения достоверности, если документ подписывает лицо, которое действует без доверенности (директор организации или лично ИП). В ином случае нужно ставить код «2»;
ФИО того, кто подписывает форму. Организация вписывает сюда имя директора или иного уполномоченного на подпись лица. ИП заполняет строки только в случае, если вместо него подпись проставит доверенное лицо;
название организации-представителя, если отчетность формирует сторонняя фирма;
реквизиты доверенности, если действует представитель.

В строке 160 указывают сумму налога, удержанного за 2022 г. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.

О порядке указания зарплаты за прошлые периоды, выплаченной в текущем, налоговики разъяснили в письме от 13.09.2022 № БС-4-11/12938@. Существуют альтернативные точки зрения Минфина, но так как проверку расчетов осуществляет ФНС, лучше ориентироваться на ее позицию в этом вопросе, чтобы не давать пояснений.

крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214.

Если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.

указать ИНН и КПП налогового агента в верхней части титульного листа;
использовать код 215 в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».

Скачать бланк формы 6-НДФЛ 2022-2022 бесплатно

Бланк формы 6-НДФЛ

По сравнению с документом 2 — НДФЛ составление такого отчета, как форма 6 НДФЛ (форма по КНД 1151099), осуществляется не отдельно по каждому работнику предприятия, а по всей организации или ИП в общем один раз в квартал. Его сдача должна выполняться компаниями и ИП с сотрудниками, начиная с первого квартала 2022 г. Скачать бесплатно бланк формы 6-НДФЛ можно ниже

Бланк формы 6-НДФЛ в Excel позволяет сразу перейти к заполнению – на многих сайтах он представлен именно в таком виде. Можно отметить, что многие ИП и компании для того, чтобы упростить процедуру создания и сдачи отчета 6-НДФЛ применяют особенные программы или интернет-сервисы в глобальной сети.

Если нарушены сроки, согласно которым необходимо сдавать 6-НДФЛ, то предусмотрены штрафные санкции: тысяча рублей за каждый месяц задержки. После десяти суток просрочки налоговая служба вправе выполнить остановку операций по счетам в банке и переводы денег по электронным кошелькам. Если предоставляется недостоверная информация, то штраф составляет пятьсот рублей.

Передача бланка 6-НДФЛ в налоговую службу возможна двумя методами, а именно в бумажной виде в ходе личной встречи или заказным письмом, которое отправляется по почте. Подобный метод подходит исключительно для тех налогоплательщиков, у которых среднесписочное количество работников получивших зарплату в отчетном периоде равняется меньше 25-ти человек. Также бланк можно сдать в электронном виде на флеш-носителях или с помощью глобальной сети через операторов ЭДО или онлайн-сервиса, расположенного на веб-ресурсе налоговой инспекции.

Отчётность сдается в ИФНС по месту нахождения и постановки на учёт по форме 6-НДФЛ с того времени, когда юрлицо или ИП признается налоговым агентом, то есть начинает выплачивать доходы гражданам. Если в течение квартала не начисляется зарплата и не переводятся физическим лицам суммы по договорам ГПХ, то сдавать расчёт не нужно. Такое правило прописано в письме ФНС РФ № БС-4-11/4901 от 23 марта 2022.

Крупные налогоплательщики указывают КПП, прописанный в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС по адресу офиса юридического лица, а не по месту, где был зарегистрирован как крупнейший плательщик налоговых сборов.

Предприятия, не относящиеся к первой группе, пишут в поле «Код местонахождения или постановки на учёт» цифру 214.

Для этого они должны проинформировать все ФНС о своём выборе, где зарегистрированы, в том числе имеющие обособленные подразделения (ОП). Для этого надо отправить до начала налогового периода письмо по форме, предусмотренной решением федеральной службы налоговиков № ММВ-7-11/622@ от 6.12.2022.

Налоговый период для предоставления данных о выплатах физлицам соответствует календарному году. В выделенное поле для показа конкретного квартала расчёта, ставятся указанные ранее шифры. Надо обязательно вписывать код ИФНС, для которого предназначен отчёт, состоящий из 4 знаков:

Довольно часто физическим лицам выплачиваются деньги, например, премия или заработная плата, не только подразделениями, но и головным предприятием. При таком варианте составляется одновременно два отчёта с указанием соответствующих источникам выплат шифров по классификатору муниципальных образований.

поменяли штрихкоды страниц расчета;
убрали для поля «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2 расчета цифровой код «010»;
добавили в раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) поле «Код бюджетной классификации»;
сократили в разделе 3 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) один блок информации по уведомлению из налоговой на вычет;
добавили в приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ) поле «Код бюджетной классификации».

полем 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
полем 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
полем 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам.

За несвоевременное представление или за непредставление 6-НДФЛ накладывается штраф. Отсчет просрочки начинается со дня, который следует за крайним сроком представления расчета, предусмотренного законодательством, до дня его фактической сдачи (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода», который дополнен новыми полями «Код бюджетной классификации» и «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету»;
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

в поле 020 — обобщенную по всем физлицам сумму НДФЛ, удержанного в 4 квартале;
в поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ);
в поле 022 — обобщённую сумму удержанного налога, которую нужно перечислить в дату из поля 021.

В них заполняют поля «Код бюджетной классификации» (в разделе 1 поле 010 и в разделе 2 поле 105) КБК, соответствующими налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2022 № 236н).

Если в течение налогового периода физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то заполняют необходимое количество страниц Справки. Так в случае превышения годового дохода 5 млн рублей в расчете 6-НДФЛ за 2022 год надо заполнить две страницы Справки: одну для ставки 13%, вторую для ставки 15%.

Пример. Единственному работнику в 2022 году выплачивается ежемесячно заплата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются). За налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента когда доход превысил 5 млн рублей Разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2022 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.