Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как оформить и отразить в учете передачу основных средств в качестве вклада в уставный капитал. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
При передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал у организации не возникает ни доходов, ни расходов (подп. 2 п. 1 ст. 277, п. 3 ст. 270 НК РФ). Подробнее об этом см. Как в налоговом учете отразить выбытие амортизируемого имущества . Если остаточная стоимость передаваемого основного средства отличается от его оценки, согласованной учредителями , в бухучете образуется постоянная разница, которая приводит к появлению постоянного налогового обязательства или постоянного налогового актива (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Их следует отражать проводками:
Дебет 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»
– 25 000 руб. – внесено основное средство в качестве вклада в уставный капитал другой организации;
Налог на имущество
- первоначальная стоимость компьютера – 41 000 руб.;
- сумма амортизации, начисленная до передачи компьютера, – 16 000 руб.;
- остаточная стоимость компьютера на момент передачи – 25 000 руб. (41 000 руб. – 16 000 руб.);
- сумма входного НДС, принятая к вычету при приобретении компьютера, – 7380 руб.
2.4. Получение основных средств в качестве вклада в уставный капитал Пример 2.4. Учредитель организации внес в счет вклада в уставный капитал токарный станок, оцененный учредителями в 150 000 руб. Дополнительные затраты организации по доставке станка силами транспортной
2.16. Передача основных средств в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов (счет 58 «Финансовые вложения») наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других организаций и т. п. учитываются на счете 58 «Финансовые вложения» субсчет 1 «Паи и акции».
Похожие главы из других книг:
11.1. Уставный капитал Учет состояния и движения уставного капитала ведется с использованием пассивного счета 80 «Уставный капитал».Пример 11.1. Создается акционерное общество с объявленным уставным капиталом – 1 000 000 руб. Учредители получают соответствующее
Денежные средства поступают на расчетный счет организации на самые разные цели и от разных лиц. Возможна ситуация, когда деньги поступили от учредителя. Однако учредитель может одновременно быть и сотрудником организации.
Вклад в имущество ООО без увеличения уставного капитала
В результате внесения учредителями безвозмездных вкладов налоговое бремя несколько снижается, если оно произведено ради увеличения чистых активов. Во всех иных случаях вклад влияет на налоговый учет принимающей стороны (изменяет состав долей учредителей).
Вклад в УК другой организации у ее учредителя
Уставный фонд используется для определения финансового состояния предприятия. Для подсчета таких показателей — финансовая устойчивость, рентабельность, деловая активность. Является стартовым капиталом предприятия и гарантией для кредиторов.
Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно (п. 2 ст. 15 Федерального закона N 14-ФЗ).
Схемы корреспонденций счетов
В п. 10 Толкования Р101 также разъясняется, что финансовое вложение, полученное по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, первоначально оценивается по стоимости передаваемого имущества, определяемой в соответствии с п. 8 Толкования Р101, увеличенной на понесенные организацией затраты, связанные со сделкой, и скорректированной на денежные компенсации, предоставленные сторонами друг другу. Разница между стоимостью передаваемого имущества, примененной для первоначальной оценки финансового вложения, и его балансовой стоимостью (себестоимостью) относится на финансовые результаты в составе соответственно доходов или расходов.
Ситуация:
Восстановленная сумма НДС указывается отдельной строкой в документах, которыми оформляется передача вклада, при этом счет-фактура не оформляется (абз. 3 пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС восстанавливается в том налоговом периоде, на который приходится дата передачи ОС (т.е. дата подписания акта о приеме-передаче объекта основных средств).
2.16. Передача основных средств в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов (счет 58 «Финансовые вложения») наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные)
3.5. Получение нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал
3.5. Получение нематериальных активов в качестве вклада в уставный капитал Пример 3.5. Учредитель организации внес в счет вклада в уставный капитал патент на изобретение, оцененный учредителями в 150 000 руб. Дополнительные консультационные затраты организации
2.16. Передача основных средств в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций
4.2. Безвозмездная передача товаров и материалов Помимо основных средств и нематериальных активов, учредитель может передать своей фирме безвозмездно товары или материалы для производства.Бухгалтерский и налоговый учет получения такого имущества существенно
Самой распространенной ошибкой является неправильный расчет НДС. Поскольку счет при передаче имущества бухгалтер не получает, он должен работать с актами передачи, в которых указана стоимость. В этом же документе собственник имущества должен отдельной строкой указать восстановленный НДС. Если этого не сделано и бухгалтер сам начинает считать налог по вкладу в уставный капитал имуществом, то всегда совершается ошибка, потому что основания для такого расчета нет.
- определение перечня имущества, передаваемого в уставный капитал;
- оценка имущества с помощью независимого оценщика (ранее такая оценка была необходима не всегда, только для достаточно дорогого имущества, но в настоящее время даже самые мелкие средства должны быть оценены);
- оценщик составляет акт с указанием итоговой стоимости имущества;
- проводится общее собрание всех собственников компании или акционеров, на котором акт оценщика должен быть утвержден, а это решение задокументировано;
- собственники имущества после этого должны составить акт приема-передачи и окончательно его оформить на баланс компании.
—>
Оформление вклада в уставный капитал имуществом
В этом процессе стоимость вклада в уставный капитал является самым спорным вопросом: часто собственники не согласны с оценкой эксперта, но законодательно они все равно не имеют права назначить стоимость выше. Кроме этого, малейшие ошибки в формулировках документов могут привести к отказу в пополнении или иным проблемам. Да и сама стоимость оценки и работы эксперта часто выше, чем итоговая стоимость передаваемого имущества.
Убыток от вклада основных средств в уставный капитал другой организации налогооблагаемую прибыль организации не уменьшает. Если остаточная стоимость отличается от согласованной оценки учредителей, то возникают постоянные разницы.
Дебет 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Кредит 91.1 или Дебет 58.1 Кредит 91.1 – отражена положительная разница между согласованной учредителями оценкой ОС и его остаточной стоимостью.
Бухгалтерский учет
Дебет 76 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» или Дебет 58.1 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — отражена передача объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал (по остаточной стоимости).
При поступлении в уставной фонд основных средств денежная оценка (при стоимости ниже 20 000 рублей) согласуется всеми участниками организации.
Взнос в уставной капитал имуществом — проводки
При создании предприятия каждый учредитель вносит определенную сумму в его уставной фонд. В зависимости от вклада определяется величина доли участника в процентах. Размер вносимой суммы записывается в уставе и в учредительном договоре.
Условия для участия в тендерном конкурсе
- Списание суммы амортизации их: Д-т сч. 05 «Амортизация нематериальных активов», К-т 04 «Нематериальные активы».
- Вклад нематериальными активами в уставный фонд другого предприятия (записывается остаточная стоимости): Д-т 58, К-т 04 .
- Восстановление НДС по нематериальному активу Д-т 19 «НДС», К-т 68 субсч. «Расчеты по НДС».
- Отражение НДС, восстановленного в составе финансовых активов: Д-т 58-1 «Финансовые расчеты», К-т 19 «НДС».
При передаче имущества в качестве оплаты приобретаемой доли у участника не возникает прибыли (убытка). Стоимость приобретаемой участником доли признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества, определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности, с учетом дополнительных расходов, которые признаются участником в целях налогообложения при таком внесении (пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ).
Отметим, что до указанной даты для определения номинальной стоимости доли участника в уставном капитале общества, оплачиваемой неденежными средствами, обязанность привлечения независимого оценщика возникала только в случае, если данная номинальная стоимость составляла более чем двадцать тысяч рублей (абз. 2 п. 2 ст. 15 Федерального закона N 14-ФЗ).
Схемы корреспонденций счетов
Стоимость объекта ОС, который выбывает в том числе в связи с передачей в уставный капитал другой организации, подлежит списанию с бухгалтерского учета (п. 29 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2022 N 26н).
УК является стартовой суммой средств, с которой юрлицо начинает свою деятельность. После окончания всех мероприятий по внесению взносов в уставный капитал проводки начинаются с соответствующей записи, сделанной на дату его регистрации. Она должна отражать начисление полной суммы УК, предусмотренной уставом, в корреспонденции с задолженностью учредителей по вкладам в него: Дт 75 – Кт 80.
Вклад в УК другой организации у ее учредителя
Под уставным капиталом понимают средства, которые были первоначально инвестированы учредителями или акционерами для обеспечения уставной деятельности. Размер уставного капитала соответствует имущественному минимуму, который гарантирует интересы кредиторов данного юридического лица.
Проводки на счете 75 по внесению денежного вклада
Коммерческие юрлица (ПАО, АО, ООО, хозтоварищества, ГУП, МУП) создаются с обязательным формированием в них уставного капитала (УК). Размер УК, доли участия в нём каждого из учредителей, сроки оплаты, форма взносов и оценка неденежных вкладов оговариваются в учредительном договоре.
Начиная с версии релиза 3.0.46 программы 1С:Бухгалтерия, разработчики добавили новый документ для отражения уставного капитала. В меню «Операции» выберите пункт «Формирование уставного капитала». В открывшейся форме списка нажмите на кнопку «Создать».
Для взноса в уставной капитал учредителями используется счет 75.01. Отражение задолженности учредителей по уставному капиталу показывается проводкой Дт 75 Кт80. Уменьшение этой задолженности отражается проводкой по кредиту счета 75.
Взнос в уставный капитал
В поле «Вид операции» укажем «Прочий доход». Так же необходимо выбрать контрагента – учредителя и поставить счет кредита 75.01. Статьей ДДС будет «Поступление денежных вкладов от учредителей». Данным документом будет погашена вся задолженность в 15 000 рублей.
Если пополнение УК происходит имуществом предприятия, при этом стоимость капитала выше 200 МРОТ, оценку имущества проводят независимые эксперты. После получения оценки устанавливается цена основных средств, по которой они будут направляться на пополнение. Для этого используют счет 08.
Для ведения учета капитала бухгалтерией применяется счет 80 «Уставный капитал». Когда предприятие будет зарегистрировано, сюда переносится величина УК, и одновременно отражается задолженность вкладчиков по начисленным, но не уплаченным взносам.
Учет уставного капитала в ООО
Сначала руководителем предприятия осуществляется формирование остаточной стоимости объектов для того, чтобы снять их с баланса. Таким образом, при передаче основных средств новой фирме — расходов или доходов не образуется. Следовательно, у налоговой не возникает вопросов. Однако по бухгалтерии ситуация выглядит несколько иным образом, и требуется восстановить величину НДС, которая принималась к вычету при внесении объекта на пополнение УК. Учредителями она включается в сумму вложений.
- Если раньше для ООО была установлена фиксированная сумма минимального размера уставного капитала, в то время как для АО и ПАО минимальная величина зависела от размера МРОТ, то теперь в пункте первом статьи 66.2 Гражданского кодекса Российской Федерации прописаны следующие цифры:
- — минимальный размер для ООО и ЗАО – 10 000 рублей;
- — минимальный размер для АО – 100 000 рублей.
Бухгалтерский учет уставного капитала
- Физическое лицо;
- Юридическое лицо.
- И подберите из соответствующего справочника учредителя.
Проводки по документу
Под уставным капиталом понимают средства, которые были первоначально инвестированы учредителями или акционерами для обеспечения уставной деятельности. Размер уставного капитала соответствует имущественному минимуму, который гарантирует интересы кредиторов данного юридического лица.
